Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Договор с физ лицом без оплаты и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Физические лица также имеют право заключать между собой и трудовые договоры: этому посвящена отдельная глава 48 в ТК РФ. Это особенно актуально для тех, кто поддерживает длительные рабочие отношения, например, с нянями, домработницами. Такой договор может значительно обезопасить процесс для обеих сторон.
Правовое регулирование
При заключении трудового договора между физическими лицами закон накладывает обязанность страхователя на работодателя. Об этом упоминается в статье 303 ТК РФ, которая подтверждает, что работодатель обязан уплачивать все положенные по закону страховые взносы:
Нужно ли платить налоги и кто это делает
Безусловно, чаще всего договоры оказания услуг оформляются официально только в тех случаях, когда одно из физических лиц имеет статус ИП, поскольку такие лица обязаны учитывать свою деятельность документально. При обычных бытовых договоренностях между людьми – помощь по хозяйству, с ремонтом, присмотр за детьми или больными – договоры заключаются крайне редко, хотя из-за этого при спорных ситуациях, возможных впоследствии, бывает очень сложно что-либо доказать. Поэтому, чтобы обезопасить себя, лучше подписывать простой одностраничный договор, в котором документируются обязательства сторон.
Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Налог на добавленную стоимость
Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его. Сдача-приемка результата работ оформляется актом, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком и признает расходы в учете.
Компенсация издержек подрядчика
В каждом варианте следует иметь в виду и сумму страховых взносов, которые уплатит организация с суммы вознаграждения. Из числа облагаемых страховыми взносами сумм исключаются те, которые связаны с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Следовательно, в варианте 1 страховые взносы следует начислить с суммы 30 тыс. руб., во втором — 20 тыс. руб., в третьем — 30 тыс. руб.
Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.
ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).
Выплата вознаграждения и штрафы
Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам. Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.
Существуют разные варианты гражданско-правового договора. Договор подряда заключается, если нужен конкретный овеществленный результат, договор оказания услуг — если суть задания заключается в самой деятельности, а авторские договоры предполагают создание объектов интеллектуальной собственности и (или) передачу прав на них.
Трудовой договор
Самозанятые — это физлица, которые самостоятельно осуществляют отдельные виды коммерческой, то есть приносящей доход, деятельности. Профессиональный доход — доход таких физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Кто такие самозанятые
Организациям и ИП при взаимодействии с самозанятыми необходимо учитывать критерии, перечисленные в пп. 8 п. 2 ст. 6, п. 1 и 2 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2023 № 422-ФЗ. В частности, с такими лицами не должно быть трудовых отношений в течение последних двух лет. Затраты на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) плательщикам НПД можно учитывать в составе расходов, если они подтверждены чеком из приложения «Мой налог», в котором должны быть дата, время, сумма платежа, ФИО самозанятого лица и его идентификационный номер, наименование реализуемых товаров, ИНН налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя (заказчика) товаров. При этом у компании при оплате работ, товаров или услуг не возникает обязанностей налогового агента, выплаты не облагаются страховыми взносами и не отражаются в соответствующей отчетности.
ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:
Отличительные признаки договора подряда
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов К+ как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ к К+ и изучите порядок действий.
Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец
- у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).
Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:
Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:
Из статьи Вы узнаете:
По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2023 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):
- Заключение ДГПХ всех видов, объектом которых является жилая или нежилая недвижимость (купля-продажа, мена, дарение, аренда (свыше года)). Это связано с тем, что вся недвижимость в РФ внесена в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и переход права собственности обязательно должен быть зафиксирован в этом реестре;
- Заключение всех видов ДГПХ на транспортные средства (ТС) , которые зарегистрированы в ГИБДД. Это не значит, что нужно регистрировать саму сделку (она оформляется в простой письменной форме), регистрации подлежит факт смены владельца ТС, т.е. перерегистрация автомобиля (на основании договора, имеющегося на руках у нового владельца ТС).
Что такое договор физ.лица с физ.лицом
В частности, указано, что заем должен быть оформлен в письменной форме, если его денежный эквивалент ≥ 10 тыс.руб . (ст. 808 (п. 1) ГК). В остальных случаях письменное заключение соглашения зависит от договоренности сторон.
Что должно быть в договоре физического лица с физическим лицом:
Обратите внимание, если договор заключается между физическими лицами (или юр.лицом (но не банком) и физ.лицом), то это называется займом . Если же договор заключается между юридическим лицом (банком или иной кредитной организацией) и физическим лицом, то тогда это называется кредитом.
- очередной оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней за полностью отработанный год;
- возмещение затрат сотрудника, связанных с направлением в служебные командировки;
- оплату медицинских комиссий, обследований и осмотров (для отдельных категорий должностей);
- оплачиваемые курсы повышения квалификации и иные виды обучения, подготовки и переподготовки кадров;
- гарантии при прекращении рабочих взаимоотношений, например выходные пособия, компенсации отпуска и прочее.
Существенные отличия
Завершив составление, проверьте документ еще раз. Исключите все формулировки, характерные ТС. Например, удалите все указания: о соблюдении внутреннего распорядка, о штатных должностях, об исполнении разных функций.
Структура документа
Однако это не единственный вариант рабочих взаимоотношений. Наниматель вправе привлечь граждан к выполнению работ или оказанию услуг в рамках гражданских норм. Так, между сторонами заключается иной вид соглашения, а именно шаблон или образец трудового договора найма работника. Такой документ должен отвечать нормам Гражданского кодекса России .
В 2023 и 2023 годах я написал две книги для столичного издательства. На каждый проект со мной заключался отдельный авторский договор. В каждом таком договоре максимально описывалась книга, которую я должен был написать, приводилось её рабочее название. Поскольку тему мне предлагало издательство, её источником был годовой план, так что проблемы с этим не было. Оговаривались в каждом договоре конечный срок работы над произведением и автоматическое прекращение договора по исполнении сторонами всех обязательств друг перед другом.
В последнее время гражданско-правовые договоры (ГПД) между компаниями или ИП и физическими лицами стали объектом пристального внимания контролирующих органов — налоговой и трудовой инспекций. И при малейших основаниях они ставят вопрос о переквалификации такого соглашения в трудовой договор. Это не значит, что от заключения ГПД лучше совсем воздержаться. Есть ситуации, когда вопросов к этому варианту оформления отношений у государства не возникает. Но чтобы понимать, когда ГПД не чреват проблемами, надо разобраться в ситуации.
Понятие и виды гражданско-правовых договоров с физическим лицом
С 2023 по 2023 год я сотрудничал по договору ГПХ с федеральным новостным сайтом. Договор у нас был заключён на год с возможностью автоматического продления. По факту я подчинялся куратору, который отвечал за мой регион, а обновлять новости в региональной ленте должен был в промежутке с 9:00 до 17:30 по местному времени. Всего этого по закону и имеющейся судебной практике было достаточно для переквалификации моего договора в трудовой.
Внимание. В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается. Такая обязанность возникает только в случае, если обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописано в договоре подряда.
Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров. Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.
1. Что такое договор подряда
Аналогичная ситуация со страховыми взносами. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).
Предполагаемого получателя платежа могут и не сделать фактическим получателем или в значительных размерах снизить оговоренную сумму. А если гражданин не явился исполнять обязанности в оговоренное время или плюнул на договорённость в процессе исполнения?
Оформление трудовых правоотношений
За полученные доходы исполнитель обязан отчитаться фискальной службе путём подачи декларации и заплатить задекларированный НДФЛ в бюджет. Если физ. лицо постоянно оказывает услуги без фиксации трудовых отношений или без регистрации в качестве ИП, то возможно предъявление обвинения в неправомочной предпринимательской деятельности и уклонении от налогообложения.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
К страхователям статья 5 закона № 212, регулирующего порядок начисления взносов в социальные фонды, причисляет и физических лиц без предпринимательского статуса. Это обязывает физ. лицо, по договорным условиям выступающее плательщиком, зарегистрироваться в страховых фондах и платить страховые взносы, начисляемые на причитающиеся вознаграждения.
Как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели могут работать с физическими лицами с целью получить те или иные услуги. Для этого могут заключаться как трудовые, так и гражданско-правовые договора. Многие бизнесмены старательно избегают заключения гражданско-правового договора из-за того, что он не так сильно распространен, в отличие от трудовых отношений.
Что такое ГПД с физическим лицом и каким законодательством регулируется?
Гражданско-правовой договор — это такой тип соглашения, которое оформляется в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации. В основном регулирует правила заключения соглашения статья 421 Гражданского кодекса. Она определяет заключение подобного соглашения на абсолютно любых условиях, которые устроят обе стороны. Однако, ГП договор не должен противоречить действующему законодательству.
Кто может быть заказчиком?
- Первый и самый распространенный случай — это по обоюдному согласию сторон. При этом соглашение о расторжении оформляется отдельным документом и приобщается к договору. Главное, чтобы это расторжение соответствовало статье 452 Гражданского кодекса.
- Еще договор может быть расторгнут, если на это имеется требование одной из сторон. Правда, в этом случае придется прибегнуть к судебному порядку. По решению суда договор будет расторгнут в случае, если имело место серьёзное нарушение пунктов договора одной из сторон, а также если имеются другие, предусмотренные гражданским законодательством ситуации. Подробнее можно изучить этот вопрос в статье 450 Гражданского кодекса.
- Расторжение проводится в связи с существенным изменением обстоятельств или возникновением форс-мажорных обстоятельств. Об этом говорится в статье 451 Гражданского кодекса Российской Федерации.
- Расторгается в связи с истечением срока действия данного акта и по причине того, что стороны выполнили все свои обязательства по отношению друг к другу.
