Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как написать письмо в налоговую о разъяснении образец через лк и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.
Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.
В какой форме приходит требование
В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).
- при первичном нарушении будет наложено взыскание в размере 5 тысяч рублей;
- если ответы на запросы специалистов ФНС не даются систематически, то штраф составит 20 тысяч рублей;
- при полном отсутствии каких-либо действий со стороны налогоплательщика на вопросы налоговиков и неуплате штрафов разбирательство может продолжиться в суде. В результате должнику придется компенсировать все судебные издержки, оплатить неустойку, выполнить остальные исковые требования.
Если отчетность в фискальный орган отправлялась через онлайн-ресурсы (например, сайт ФНС), то требование от ФНС поступит таким же методом. Ответ в этом случае можно также оформить в онлайн-режиме. Функционал портала позволяет создать электронный бланк разъяснения и отправить его в необходимое отделение. Если специалисты обнаружат какие-либо недочеты, то соответствующее уведомление налогоплательщику будет направлено в личный кабинет.
Оформление документа в фискальный орган
Существует еще масса факторов, которые могут повлечь падение прибыли. Выше перечислены только некоторые из них. Для правильного написания разъяснительного документа потребуется учитывать индивидуальные особенности каждой ситуации.
- проверить все показатели, отраженные в форме;
- сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
- уточнить сумму перечисленного налога;
- если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.
Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ
Сотрудники налоговых органов периодически запрашивают причины выявленных несоответствий или несостыковок в отчетности, представленной от налогоплательщиков. Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже.
Причины запроса пояснений налоговой
- по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
- ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;
- по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.
После того, как составленный запрос письменного формата будет отправлен в фискальную службу, сотрудники инспекции обязаны рассмотреть запрос в срок 30 календарных дней с момента его регистрации. Срок рассмотрения представления может увеличиться до 60 дней по решению инспектора налоговой службы, но в таком случае фискальная служба должна уведомить налогоплательщика о затяжном рассмотрении запроса и указать причину.
Кто составляет документ и как он оформляется?
- наименование органа, где фирма или предприниматель состоит на учете;
- сведения о юридическом лице: ФИО;
- полное наименование организации заявителя или его личные ФИО;
- юридический адрес фирмы или ИП + ИНН/КПП.
О задолженности по налогам
- наименование контрагента и ФИО исполняющего лица;
- опись документа на основании, которого был заключен договор;
- наименование договора и компаний, которые заключили сделку;
- опись регистрации контрагента по месту учета: № регионального ИНФС, дата регистрации, ИНН/КПП компании;
- ссылка на применяемую систему налогообложения компании поставщика;
- указание цели + ссылка на правовые или законодательные документы;
- опись выполняемых обязательств контрагентом перед налоговым органом РФ;
- перечисление полномочий, которыми располагает контрагент;
- уточнение обязательств, с которыми соглашается поставщик, опираясь на заключенный договор с заявителем;
- пункт обязующий поставщика, составить письменное объяснение, в случае если он не предоставит полный пакет документов;
- перечень обязательных документов, сопутствующие заявлению;
- визирование запроса уполномоченными лицами: подпись с расшифровкой, печать организации.
- Скачать бланк запроса в налоговую о добросовестности контрагента
- Скачать образец запроса в налоговую о добросовестности контрагента
Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:
«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»
Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.
- расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
- проведение камеральной проверки;
- направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.
Как писать пояснения в налоговую
- изменение курса валют;
- существенные затраты на приобретение оборудования;
- снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
- форс-мажор, повлекший ущерб.
Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства.
Каждую осень налогоплательщики получают письма с напоминанием о том, что пора оплатить земельный, имущественный и транспортный налоги. Однако, если человек стал жертвой стихии или по иным причинам оказался в бедственном материальном положении, ФНС может отсрочить или рассрочить уплату налогов.
- Зарегистрируйтесь в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Логином служит ИНН, пароль можно получить в любой инспекции ФНС. Также можно авторизоваться через учётку «Госуслуг» и с помощью квалифицированной электронной подписи.
- Зайдите в «Профиль» и получите сертификат ключа проверки электронной подписи. Это бесплатно и быстро, если выбрать хранение ключа в защищённом хранилище налоговой службы.
- В разделе «Переплата / задолженность» сформируйте заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Приложите к нему необходимые документы и отправьте в электронном виде в ФНС.
Заявление о возврате или зачёте суммы излишне уплаченного налога
Если вы столкнулись с путаницей и переплатили, напишите заявление на возврат или зачёт суммы излишне взысканного налога. При зачёте деньги перекинут на другой вид налога или на другой объект налогообложения.
Обычно текст письма-запроса начинают с разъяснения причин, мотивов вашего обращения. Примеры – «В соответствии с заключенным договором…», «В целях реализации ранее достигнутых договоренностей…», «На основании телефонного разговора…», «Для урегулирования спорных вопросов…» и т.д.
Образец письма-запроса
Несмотря на то, что в Налоговом Кодексе нет обязанности налогового органа давать разъяснения, тем не менее практика сформировалась так, что именно налоговый орган фактически разъясняет нормы законодательства. С нашей практической точки зрения, лучше писать непосредственно в ФНС г.Москва.
Образец сопроводительного письма в налоговую
В некоторых судебных решениях указывается, что ответы налогового органа на конкретный запрос налогоплательщика, а также сообщения инспекции о необходимости применения специального режима налогообложения являются разъяснениями, исключающими вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 20 марта 2023 г. № Ф03-А37/08-2/685 по делу № А37-1575/2023-15, ФАС Северо-Кавказского округа от 28 июля 2023 г. по делу № А53-5840/2023-С5-47).