Возмещение Убытков По Иску В Налоговом Учете

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Убытков По Иску В Налоговом Учете. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Выигранный судебный иск ведет к возникновению «доходов» организации, которые следует отразить в БУ. Государственная пошлина в суд, согласно НК РФ (ст. 13-10), — федеральный сбор. Статья 265-1 (п.п. 4) позволяет включать во внереализационные расходы сумму госпошлины, такая же позиция содержится в письме Минфина №03-03-06/1/597 от 20-09-10 г. и ряде аналогичных.

Внереализационный расход в виде налогов, обязательных платежей, признается, согласно ст. 272-7(1) НК РФ, на дату начисления. Госпошлина – оплата за иски в суд, датой ее признания следует считать день подачи иска в судебные органы (разъяснения даны в письме Минфина №03-03-06/2/176 от 22-12-08 г.).

Если спор проигран

• Дт 96 Кт 76 — убыток к возмещению по решению суда.
• Дт 91-2 Кт 76 — упущенная выгода к возмещению по решению суда.
• Дт 68 Кт 09 — погашен отложенный налоговый актив.
• Дт 76 К 51 — выплачена вся сумма задолженности контрагенту по решению суда.

Во многих случаях получить возмещение убытков, не прибегая к судебным разбирательствам, возможно с использованием страхования. Если те риски, которые реализовались и стали причиной ущерба, были застрахованы, то потерпевший получает возмещение от страховой компании.

Если речь идет о ДТП, то здесь действуют известные всем страховые продукты – КАСКО и ОСАГО. В общем случае убытки возмещает страховая компания виновного лица. Однако при определенных условиях владелец полиса ОСАГО может обратиться за возмещением и в свою страховую компанию. Таким образом осуществляется прямое возмещение убытков (ст. 14.1 закона от 25.04.2023 № 40-ФЗ «Об ОСАГО»).

Возмещение убытков с использованием страхования

Например, если речь идет о повреждении автомобиля в результате ДТП, то сумма реального ущерба будет соответствовать затратам на ремонт. Если потерпевший в результате ДТП получил травму, то затраты на медицинское обслуживание тоже должны быть включены в реальный ущерб.

При этом (пункт 2 статьи 307 ГК РФ), обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в ГК РФ. В качестве иных оснований статья 8 ГК РФ («Основания возникновения гражданских прав и обязанностей») указывает: решения собраний, акты государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве основания возникновения гражданских прав и обязанностей; события, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий и др.

Взыскание и возмещение реального ущерба

Исходя из пункта 2 статьи 15 ГК РФ, реальный ущерб — расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение имущества лица.

Возмещение реального ущерба

4) Судами не дана должная оценка доводам ответчика относительно причинной связи между действиями ответчика и наступлением последствий в виде причинения вреда истцу. Из Технического заключения следует, что в качестве причины столкновения тепловоза с вагонами, повлекшего возникновение ущерба у истца, указано наличие нарушений не только в действиях (бездействиях) ответчика, но также и заказчика, который по условиям заключенного с ответчиком договора обязуется давать ответчику указания по использованию тепловоза. При таких обстоятельствах принятые по делу решение и постановление не могут быть признаны законными, в связи с чем, подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции для рассмотрения заявленных требований по заявленным основаниям, установления фактических обстоятельств дела, исследования и оценки представленных по делу доказательств. ( Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 марта 2023 г. N Ф05-1704/14 по делу N А40-87016/2023 ).

В своем Письме от 23.07.2023 № 03-03-07/51352 (ранее также в Письме от 15.01.2023 № 03-03-06/1/1023) Минфин РФ позволяет предприятиям включать убытки, компенсируемые за счет средств сотрудника, в состав расходов при исчислении налога на прибыль, если они отвечают критериям, приведенным в тексте п. 1 ст. 252 НК РФ. Поскольку позиция финансового ведомства является устойчивой (выводы были сделаны сразу в двух Письмах), работодатель несет минимальные налоговые риски. Но лучше принять во внимание еще некоторые моменты:

• когда ущерб причинен умышленно;
• если имущественный ущерб причинен в результате преступных действий сотрудника (должно быть решение суда);
• когда ущерб был причинен по причине административного правонарушения;
• если ущерб был причинен в то время, когда сотрудник не исполнял свои трудовые обязанности.

Законодательные акты по теме

1. В тексте п. 2 ст. 265 НК РФ ничего не говорится о возможности учета такого вида убытков в целях налогообложения, между тем список убытков, которые могут уменьшить налог на прибыль, является закрытым.
2. Указаниями подпункта 5 пункта 2 упомянутой статьи воспользоваться не выйдет, поскольку в нем говорится об убытках, причиненных неизвестным лицом (вина не была установлена).
3. Стоимость испорченного/утраченного имущества, согласно рекомендациям Письма Минфина РФ от 27.08.2023 № 03-03-06/1/42717, может быть признана в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ (как иные обоснованные затраты).
4. Если размер убытка больше, чем среднемесячный доход работника, в состав расходов можно отнести полную стоимость утраченного имущества на том основании, что с сотрудника можно взыскать лишь максимально дозволенную законом сумму, и налоговое законодательство не определяет прямой зависимости между суммами признаваемых затрат и полученной компенсации.

В этом определении упомянуты две основных разновидности убытков, которые ещё называют «реальный ущерб» и «упущенная выгода». Если законодательными актами или договором не предусмотрено иное, то лицо, пострадавшее в результате нарушения прав, может потребовать полного возмещения причинённых убытков. То есть в Гражданском Кодексе предлагается два варианта решения данного вопроса: по закону или по договору.

Соглашение о компенсации убытков

Соглашения такого рода не предусмотрены по закону, но и не запрещены. Соответственно, их можно признать допустимыми по принципу свободного выбора. Подписание такого договора возможно, если человек, причинивший кому-либо ущерб, не отрицает своей вины и готов добровольно выплатить компенсацию. Таким образом убытки, которые понёс пострадавший, будут возмещены без обращения в суд.

Убытки и ущерб: в чем разница

Об убытках говорят в следующих случаях: когда права лица были нарушены, и теперь нужно потратить определённые средства для их восстановления; когда было утеряно или повреждено имущество; когда в результате нарушения прав лицо не получило часть доходов, которые при обычных условиях являются результатом его деятельности.

Мы проводим платные юридические консультации и предоставляем юридические услуги по судебному представительству в Екатеринбурге и других регионах. Если вам нужен юрист или адвокат по взысканию убытков, позвоните нам по телефону. Консультация юриста через онлайн — консультант производится бесплатно. Вы можете использовать форму и задать вопрос юристу на нашем портале. Мы защитим ваши права или посоветуем другого опытного, квалифицированного, надежного, компетентного в конкретном вопросе адвоката или юриста.

До сих пор действует “Временная методика определения размера ущерба, причиненного нарушениями хозяйственных договоров” (приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225). Она может применяться и ко внедоговорным отношениям, если подходит под обстоятельства дела и подлежащие расчету убытки.

Что необходимо доказать для взыскания убытков

• Если убытки возникли в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей по договору, в первую очередь нужно смотреть, как вопрос их возмещения урегулирован договором.
• Обязанность доказывать все, что связано с убытками, особенно их размер и основания взыскания с конкретного лица, лежит всецело на истце. Ответчики нередко занимают пассивную позицию и смотрят, как будет развиваться ситуация. Им свойственно что-либо оспаривать и контратаковать только тогда, когда позиция истца слаба.
• Возмещение убытков возможно в досудебном порядке. Но на такое урегулирование спора потенциальные ответчики идут зачастую только тогда, когда очевидна перспектива проигрыша дела в суде либо слишком велики будут репутационные потери.
• Типичное поведение ответчика — попытки свести заявленные истцом убытки к минимуму, исключить хотя бы некоторые. Обычно при этом пытаются доказать, что истец (своими действиями или бездействием) содействовал появлению и (или) увеличению убытков, сам нарушал обязательства, не принимал должных мер к тому, чтобы убытков не было или их было меньше. Популярные контраргументы — нет вины ответчика, он к убыткам непричастен, они являются следствием форс-мажорных обстоятельств, нет причинно-следственной связи между поведением ответчика и наступившими последствиями. К этому нужно быть заранее готовым, и желательно заранее продумать ответные доводы.
• Взыскать можно все перечисленные в ст. 15 ГК РФ убытки, то есть одновременно и реальный ущерб, и упущенную выгоду. В данном случае нужно обязательно структурировать убытки, сделать расчет по каждому отдельно и также индивидуально подойти к формированию доказательственной базы.

Итак, если вина работника установлена, то последний в силу ст. 238 ТК РФ обязан возместить работодателю причиненный ему только прямой действительный ущерб. Отметим: из-за прямого запрета, закрепленного в данной норме, с работника нельзя взыскать неполученные доходы (упущенную выгоду).

Возмещение ущерба налог на прибыль

Если работник не согласен ни с самим фактом, ни с порядком удержания, а также если размер удержания превышает его среднемесячный заработок, взыскание осуществляется в судебном порядке (см. п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2023 № 52).

Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда

Есть категории работников, договор о полной материальной ответственности с которыми обязателен к заключению. Перечень должностей и работ с полной материальной ответственностью утвержден Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2023 № 85.