Возврат Товара Ранее Отгруженного На Экспорт

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Ранее Отгруженного На Экспорт. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

  • В рамках этой проверки устанавливается факт полного соответствия заявленных требований действительной информации.
  • В соответствии с законом, камеральная проверка после подачи декларации на возврат экспортного НДС, должна быть проведена в течение трех месяцев с момента подачи документов в налоговые органы.
  • По окончании камеральной проверки налоговыми органами будет вынесено официальное заявление о возврате экспортного НДС, или же по каким-либо причинам отказе в выплатах.

Правила возврата НДС при экспорте товаров

Действующее таможенное законодательство Российской Федерации предусматривает декларацию всех товаров, которые перемещаются через таможенную границу.

Специфика возврата НДС при экспорте

Чтобы оформить возврат НДС при покупке автомобиля, а также прочих товарах, которые являются экспортом, в настоящее время используется несколько основных схем, одна из которых представляет собой завышение таможенной стоимости.

В зависимости от принятого решения, подготовьте соответствующе заявление (о возврате или о зачете). Обратите внимание, что формы заявлений обновлены, и старые бланки использовать в работе недопустимо. Новые форматы утверждены Приказом ФНС России от 14.02.2023 № ММВ-7-8/182@ (ред. от 30.11.2023).

Шаг 2. Подготовьте подтверждающие документы. Это договор поставки и таможенная декларация с отметками российской таможни. Обратите внимание, что если договор поставки (соглашение, контракт) был ранее предоставлен в ФНС, то дублировать контракт не обязательно. Достаточно направить в ИФНС соответствующее уведомление.

Примеры документации

Заявительный порядок позволяет получить возмещение уплаченного налога до окончания камеральной проверки. Данной привилегией могут воспользоваться практически все категории налогоплательщиков, которые предоставили банковскую гарантию либо специальное поручительство.

Обращаю Ваше внимание. Если Вы в дальнейшем планируете использовать возвращенный товар в операциях облагаемых НДС, то заявленная к вычету сумма входного НДС корректировке не подлежит. Поэтому движения по регистру «НДС предъявленный» нужно удалить. Для этого открыть движения документа, поставить флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движения документа)». Открыть закладку регистра «НДС предъявленный» и удалить запись. (см. приложение).

Рекомендуем прочесть:  Как Узнать Студент В Стоп Листе Метро

Корректировка в сторону уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров на экспорт регистрируется документом «Корректировка реализации».
О том как работать с этим документом можете прочитать в нашем материале на эту тему: Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция .

Все комментарии (7)

Добрый день. По условиям договора купли-продажи наш покупатель из Казахстана (экспорт в 2023 г.) в случае, если не реализует приобретенный товар, то возвращает его нам. Как это оформить? Это будет импорт для нас? Какие нужны документы. С возвратом в России понятно, а как быть если был экспорт? Спасибо.

Таможенная пошлина. Как предусмотрено ст. 81 ТКУ, при размещении товаров в таможенный режим реимпорта согласно п. 3 ч. 2 ст. 78 ТКУ суммы вывозной пошлины, уплаченные при экспорте товаров, возвращают лицам, которые их уплатили, или их правопреемникам, в порядке, предусмотренном ТКУ. Кроме того, товары, ввозимые в режиме реимпорта, освобождены от уплаты ввозной пошлины (п. 1 ч. 1 ст. 283 ТКУ).

Возврат товаров в ВЭД

Товары, ранее вывезенные в режиме экспорта, которые возвращаются предприятию-экспортеру в связи с невыполнением (ненадлежащим выполнением) условий ВЭД-договора или по другим обстоятельствам, препятствующим его выполнению, помещают в таможенный режим реимпорта (п. 3 ч. 2 ст. 78 ТКУ).

Возврат товара нерезидентом

Таможенная пошлина. В случае вывоза ранее импортированных товаров в таможенном режиме реэкспорта на основании п. 5 ч. 1 ст. 86 ТКУ суммы ввозной пошлины, уплаченные при ввозе товаров, возвращают лицам, которые их уплатили или их правопреемникам (ст. 89 ТКУ). Кроме того, товары, помещенные в таможенный режим реэкспорта, освобождены от уплаты вывозной пошлины (п. 2 ч. 1 ст. 283 ТКУ).

  • согласованной с поставщиком претензией;
  • транспортными (товаросопроводительными) документами, подтверждающими перевозку возращенных товаров;
  • актами приема-передачи товаров от импортера первоначальному продавцу, если транспортировка возвращенных товаров осуществляется силами поставщика.

Если недостатки качества были выявлены до реализации таких товаров, их стоимость не была учтена в составе расходов, следовательно, пересчитывать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль в данном случае не требуется.

Главные нюансы ндс при экспорте

Российский импортер в данной ситуации становится экспортером товара и следует правилам, установленным Протоколом и Кодексом для операций по экспорту товаров из РФ, которые были обобщены во вводной части данной статьи.

В случае с возвратом импортной продукции важны не только налоги и документы, но и организация отправки товара за пределы России. При возвращении товара продавцу процедуру все равно считают вывозом с территории страны. По этой причине операция должна производиться в соответствии с таможенным режимом.

Рекомендуем прочесть:  Возврат Вещи На Следующий День Покупки

Возврат импорта поставщику: правила и сложности

Чтобы правильно осуществить возврат импортного товара поставщику, необходимо проанализировать соответствующие нормы законодательства. Особенность сделки в том, что с одной стороны в ней участвует иностранное лицо. Чтобы не сталкиваться с такими сложностями, стоит изначально правильно выбирать поставщика.

Расчет стоимости и заказ доставки груза Европы

К последним относятся акт выявления скрытых дефектов, письмо-претензия и взаимное соглашение о возврате. Документы должны быть переданы в налоговые органы в течение 180 календарных дней. Отсчет начинается с момента, когда продукция была помещена в режим реэкспорта. По прошествии указанного времени налогообложение будет происходить по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Причем ставка в этом случае 10 или 18%. Главные моменты исчислений НДС при экспорте Согласно статье 164 НК РФ, если осуществляется реализация товаров, экспортируемых на территорию стран, которые являются участниками Содружества независимых государств, НДС начисляется по ставке 0%. Исходя из утверждения, можно сделать вывод, что налог фактически не взимается, если соблюдаются предъявленные требования. Однако между указанными операциями присутствуют различия.

Датой начала отсчета считается момент помещения продукции под таможенную процедуру. Это значит, что бумаги вместе с декларацией должны быть направлены в государственный орган не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Если документацию не удалось собрать вовремя, налоговая база рассчитывается на день отгрузки экспортируемых товаров.

Как подтвердить экспорт при реимпорте и вернуть экспортный товар?

К заполнению электронных книг покупок и продаж в налоговом периоде нужно подходить очень внимательно. Книга продаж содержит только экспортные реализации, подкреплённые заявлениями о ввозе продукции от зарубежного покупателя. При несовпадении даты штампа ИФНС Казахстана с вашим налоговым периодом эту реализацию следует вносить в книгу продаж следующего отчётного периода.
Книга покупок включает лишь поступления товара, по которому был запрос подтверждения нулевой ставки НДС. По результатам заполнения обеих книг формируются разделы 4 или 6 налоговой декларации по НДС с обязательным указанием кодов экспортных операций.

Во-первых, это может быть период, в котором была определена налоговая база по экспортной операции. Существует точка зрения, согласно которой в случае отгрузки бракованного, некачественного товара реализации не происходит (Постановление ФАС Московского округа от 07.12.2023 по делу N А40-54535/12-116-118 . Иными словами, отгрузка бракованного товара не привела к переходу права собственности от продавца к покупателю. Следовательно, объект обложения НДС не появлялся, поэтому не нужно было и определять налоговую базу.

Если возникает вопрос, какой код нужно указать, необходимо обратиться к этому документу. До того, как были приняты поправки, при манипуляциях, освобожденных от НДС, составление счета-фактуры не требовалось.

Изменения в «экспортном» ндс с 1 января 2023 года

Если возвращается товар по подтвержденному экспорту, корректировка отражается в разделе 4 декларации. По строке 070 показывается корректировка налоговой базы (п. 41.6 Порядка). В нашем случае это будет стоимость возвращенных бракованных товаров. При этом в строке 080 записывается сумма восстановленного НДС, ранее принятого к вычету по этим товарам. Из положений п. 41.9 Порядка следует, что значение по строке 080 будет формировать показатель строки 130 «Сумма налога, исчисленная к уплате по разделу». Таким образом, в результате корректировки у компании появляется НДС к уплате в размере восстановленной суммы налога по бракованным товарам, ранее принятой к вычету.

Рекомендуем прочесть:  Когда Нужно Было Начать Приватизацию В России

Товары, ранее вывезенные в режиме экспорта, которые возвращаются предприятию-экспортеру в связи с невыполнением (ненадлежащим выполнением) условий ВЭД-договора или по другим обстоятельствам, препятствующим его выполнению, помещают в таможенный режим реимпорта (п. 3 ч. 2 ст. 78 ТКУ).

Возврат товаров в ВЭД

Бухгалтерский учет. При получении товаров от нерезидента в учете возникает монетарная кредиторская задолженность, по которой предстоит рассчитывать курсовые разницы по правилам пп. 7 — 8 П(С)БУ 21 до момента перечисления оплаты или до расторжения ВЭД-договора. Положительная курсовая разница попадает в Кт 714, а отрицательную учитываем по Дт 945.

Возврат товара нерезидентом

Обратите внимание! Поскольку операции по реэкспорту ранее импортированных товаров облагают НДС по нулевой ставке, то корректировать «входной» НК по НДС, сформированный при ввозе таких товаров, не нужно.

НДС при экспорте товаров исчисляется по ставке 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ), а входной налог поставщикам ресурсов, приобретаемых для экспортных операций, платится по обычным ставкам — 18 или 10%. В результате получается, что НДС к вычету у экспортера есть, а налога к уплате нет. Если нулевая ставка и вычеты соответствующим образом подтверждены, экспортер имеет полное право на возврат НДС, уплаченного поставщикам, из бюджета.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Помимо документов, подтверждающих собственно факт экспорта, следует иметь документы, обосновывающие налоговые вычеты. Если таких документов не будет, может выйти так, что нулевая ставка подтверждена, а в вычете отказано — тогда и возвращать будет нечего.

Пошаговая инструкция возврата экспортного НДС

С представлением декларации и документов лучше не затягивать. Если вы сдадите их по итогам того периода, на который приходится момент истечения 180-дневного срока, возможны претензии проверяющих. Хотя Минфин и не видит в этом ничего предосудительного (см., например, письмо от 15.02.2023 № 03-07-08/4169), наличие судебной практики говорит о том, что иногда налоговики отказывают в подтверждении экспорта в такой ситуации. Причем практика неоднозначна. Есть как положительные для налогоплательщиков акты (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.05.2023 по делу № А19-17258/2023), так и решения в поддержку налоговиков (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2023 № Ф04-4348/2023(8866-А27-14), Ф04-4348/2023(8154-А27-14) по делу № А27-9444/2023-6).

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах