Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Выручка От Возврата Поставщику Не Попадает В Декларацию По Прибыли В Доход. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

По мнению финансового ведомства, покупатель, принявший некачественный товар на учет, должен выставить счет-фактуру по возвращаемому товару не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). На основании его у организации-продавца сумма НДС, начисленная и уплаченная в бюджет с операции первоначальной реализации, предъявляется к вычету. Корректировочные счета-фактуры продавцом в такой ситуации не выставляются (письма Минфина России от 28.08.2023 N 03-07-09/126, от 13.07.2023 N 03-07-09/66, от 21.05.2023 N 03-07-09/58, от 13.04.2023 N 03-07-09/34, от 02.03.2023 N 03-07-09/17, от 27.02.2023 N 03-07-09/11, от 20.02.2023 N 03-07-09/08, постановление ФАС Уральского округа от 17.02.2023 N Ф09-10098/11 по делу N А50-10130/2023).

Поэтому при отсутствии объекта налогообложения покупателю нет необходимости исчислять НДС, а также восстанавливать его или применять вычет. И с учетом п. 1 ст. 80 НК РФ в Декларации по НДС сведения о возврате покупателем товара не отражаются (пп. 38.1 Порядка НДС).

Содержание
Рекомендуем прочесть:  Как заполнить заявление для отмены постановления по делу об административном правонарушении

Налог на прибыль организаций

Организация «А» продала организации «Б» товар, который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар). Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?

  • безвозмездное получение товаров (работ, услуг, имущественных прав) в собственность или временное пользование;
  • начисленные к получению штрафные санкции, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг);
  • списание безнадежной кредиторской задолженности;
  • получение скидки, не связанной с изменением цены на приобретенные товары (работы, услуги);
  • начисление банком процентов на остаток денежных средств на расчетном счете;
  • возникновение положительных курсовых разниц;
  • получение дивидендов от долевого участия;
  • восстановление ранее созданного резерва, предусмотренного главой 25 НК РФ;
  • оприходование материальных ценностей или иного имущества при проведении инвентаризации либо после осуществления демонтажа (ликвидации) объекта основных средств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Раздел 7 служит для отражения данных по операциям, не подлежащим налогообложению, и по операциям, где местом реализации выступает не российская территория. Кроме того, сюда заносятся сведения о поступившей предоплате по продукции, на изготовление которой в связи с технологическими особенностями уходит больше 6 месяцев.

Отличаются ли показатели в декларациях по НДС и по налогу на прибыль?

Одним из таких примеров выступает сумма начисленных процентов к получению от предоставления займов. Она является одним из видов внереализационных доходов и должна быть включена в раздел 7 декларации по НДС в периоде начисления процентов. Налоговой базы по налогу указанная сумма не образует (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Как Узнать Счета Компании Должника По России

При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.

Все отделения и банкоматы ПАО — Бинбанк

Акт и претензионное письмо подтверждают, что договор расторгнут или изменен в одностороннем порядке. Такие правила содержит пункт 2 статьи 475 и статья 309 ГК РФ. Дату, на которую это произошло, прописывают либо в договоре, либо в претензионном письме (п. 4 ст. 523 ГК РФ). Здесь возможно два варианта.

Если получатель работает по общей системе, а возвращающая сторона по упрощенной (без НДС)

  • Если возврат произошел в том же налоговом периоде, что и отгрузка, то поставщик на суммы поставки и возврата уменьшает показатели по строкам 010 и 030 листа 02.
  • В случае, когда товар возвратили уже в следующем налоговом периоде, сумму расходов надо отразить по сроке 010 на листе 02, приложение № 2.

Согласно п. 5.9 Закона о прибыли, налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости товаров (кроме подлежащих амортизации и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее — запасов) на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, расходы на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых расходов согласно этому Закону (за исключением полученных бесплатно).

Если предприятие-покупатель возвращает поставщику реализованные им товары, то налоговые особенности такой операции регулируются п. 5.9 и 5.10 Закона Украины от 22.05.97 г. №283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» (далее — Закон о прибыли).

Предприятие, возвращающее поставщику товары, не отражает налоговые последствия такой операции в столбике 4 приложения К1

При возврате товара белорусскому поставщику позже месяца принятия ввезенных товаров на учет организация должна представить уточненную налоговую декларацию по «импортному» НДС за тот налоговый период (месяц), в котором данный товар был ввезен.

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах