Земельный Налог Для Членов Садовых Товариществ: обновленная информация, быстрый ответ

Если ЗОП приобретена на целевые взносы членов СНТ и считается по документам их совместной собственностью, базу определяют для каждого владельца в равных долях. Это правило прописано в п.2 ст.392 НК.
С 2023 г. ЗОП можно приобретать в долевую собственность владельцев участков в СНТ. Тогда плательщиками налога будут физ. лица-собственники пропорционально их долям. Подробнее см. информацию Минфина от 20.08.2023 № 03-05-05-01/58720.

Если общая земля зарегистрирована за членами товарищества, т.е. они являются плательщиками налога, все расчеты проводит налоговая. Гражданам остается просто оплатить сумму, указанную в уведомлении.

Рассмотрим второй вариант. Предположим, общая площадь общих земель составляет 6 120 кв. м. Количество собственников земли по документам — 12. Значит, на долю Юлии Георгиевны приходится 510 кв. м. (6 120 / 12). Если женщина воспользуется вычетом, то платить налог за ЗОП ей не придется.

Юлия Георгиевна — пенсионерка. Ее садовый надел в 8 соток расположен на территории СНТ. ЗОП оформлена в совместную собственность. Как пенсионер, Юлия Георгиевна вправе применить вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток, но только на один участок: либо на свой личный, либо на свою часть в ЗОП.

в товариществе земля, приобретенная на средства целевых взносов, принадлежит его членам, а купленная за счет спец. фонда — юр. лицу;
имущество, приобретенное на паевые взносы членов кооператива, принадлежит кооперативу;
ЗОП, приобретенные в партнерстве, также оформляются в собственность партнерства, т.е. земельный налог ДНП уплачивает самостоятельно.

Содержание

Свой бизнес

Земли общего пользования в садоводческих некоммерческих товариществах — это дороги, проезды, подъездные пути, проходы, разворотные и детские площадки, используя которые, садоводы попадают на свои садовые участки. Также к землям общего пользования относят линии водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охрана и организация отдыха и прочие общие для владельцев земельных участков потребности.

Помимо общей льготы, предусмотренной Налоговым кодексом РФ, общее собрание садоводческого некоммерческого товарищества может предоставить льготы в отношении размера членских взносов и порядка их уплаты в СНТ. В основном льготные членские платежи позволяется производить пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям.

Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях ().

Взимается ли земельный налог с граждан и организаций, владеющих участками на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды, узнайте из материала «Земельный налог « в « Домашней правовой энциклопедии « интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.

Земельный Налог Для Членов Садовых Товариществ

Имущественная пошлина – это налог регионального (для организаций) и местного (для физических лиц) характера. Объектом налогообложения является собственность компании или гражданина. Если рассматриваемый объект находится в ведении садоводческого товарищества – ставка пошлины не может превышать 2.2%. Если владелец имущества физическое лицо – налоговая ставка устанавливается региональными нормативами. Для отдельных категорий лиц (пенсионеров, инвалидов) предусмотрены льготы.

Налог на доход физических лиц исчисляется в зависимости от совокупной прибыли собственника дачного участка или некоммерческой организации. При этом учитываются амортизационные расходы, возникшие в результате управления общностью и организации ее работы.

Налог на имущество садового и дачного объединения, которое находится в общей совместной собственности, уплачивается ее владельцами в соотношении обладания долями. То есть физические лица несут солидарную ответственность по погашению суммы такой пошлины.

Целевые взносы. Производятся членами садовой общности для организации мероприятия, принятого на общем собрании. Например, ремонт остановок общественного транспорта или энерго-, газомагистралей.
Вступительные взносы в садоводческое товарищество. Уплачиваются при вхождении в состав организации для подготовки необходимых документов, оформления перехода вещного права и передачи земельного участка в пользование.
Членские взносы в садоводческих товариществах. Уплачиваются на регулярной основе участниками товарищества для эффективного функционирования общности. Размер и порядок осуществления таких взносов устанавливается учредительным документом – уставом. Этот документ принимается и одобряется на общем собрании членов садоводческого товарищества.
Паевые взносы осуществляются членами дачного потребительского кооператива. Их размер устанавливается пропорционально участию каждого владельца дачного участка. Размер и порядок взносов регламентирован уставом кооператива.
Дополнительные платежи взносятся в качестве амортизационных расходов в случае непредвиденных обстоятельств.
Страховые взносы – обязательные платежи, вносимые управляющим органом садоводческого товарищества за своих работников в фонд обязательного пенсионного страхования.

Налогообложение садовых и дачных участков осуществляется согласно НК РФ (Налоговому кодексу России). В соответствии с законом, если земля находится в собственности физического или юридического лица, пошлину уплачивает фактический владелец. Если дачный участок относится к территории садоводческого товарищества – оплата земельного налога производится самой организацией.

Для земельного налога, который установлен для земель общего пользования, расположенных в садовых некоммерческих товариществах, характерно также применение законодательства об освобождении от уплаты этого сбора или использовании льгот. Однако для уплаты налога на земли общего пользования имеются свои особенности:

Регулирование налогообложения земель, принадлежащих СНТ, осуществляется с помощью Главы 31 Налогового Кодекса. В рамках данного нормативного акта рассматриваются все этапы формирования налогооблагаемой базы такого юридического лица. Так, в соответствии с положениями Главы 31, на этапе, пока земельный участок, на котором располагается СНТ, находится в аренде, то есть до момента окончательной регистрации юридического лица, никакого налогообложения в адрес товарищества не направляется.

Установление возможностей освобождения от уплаты налога или сокращения его размера, включенного в членский взнос, может быть осуществлено не только с помощью муниципального или регионального законодательства, но и путем принятия соответствующего решения на общем собрании членов товарищества. Такое решение принимается в каждом конкретном случае отдельно и должно быть оформлено документально путем занесения вынесенного решения в протокол собрания;
Обязанность уплаты земельного налога на земли общего пользования возлагается на членов СНТ его уставными документами. И этими же документами устанавливаются те категории членов товарищества, кто может рассчитывать на предоставление льгот по его уплате или полное освобождение от такой обязанности.

Садовое некоммерческое товарищество должно пройти регистрацию в качестве юридического лица. По этой причине земельный участок, на котором располагается такое объединение, до момента получения документов о создании юридического лица будет передан СНТ на правах аренды. После завершения регистрации такой участок передается в собственность объединения. Только с этого момента начинается процедура исчисления земельного налога.

К землям общего пользования в рамках СНТ относятся дороги, проезды, места расположения технических и инженерных коммуникаций, а также административных объектов, необходимых для функционирования созданного товарищества. Налог за эти земли должно платить само товарищество. Однако, в силу особенностей создания (создается не для получения экономической выгоды в виде прибыли), самостоятельно заплатить данный налог такое объединение не может. По этой причине сумма налога делится в равных частях на количество членов товарищества и вносится в состав членского взноса, подлежащего обязательной уплате. Внесение средств должно быть осуществлено до 1 ноября года, в котором должен быть уплачен налог (так как последний день уплаты земельного налога – 1 декабря).

Земельный налог садоводческих товариществ

Инновации коснулись также аспектов управления товариществом – теперь председателей, членов правления и ревизионную комиссию нужно выбирать на срок, равный 5 годам (до этого переизбрание проводилось раз в 2 года). При этом закон гласит, что управлять объединением должно не меньше 3 человек и не более 5% членов товарищества. Любой протокол, принятый на собрании, должен быть подписан всеми участниками, а для рассылки уведомлений о сборах следует использовать не только традиционные, но и электронные средства связи.

При этом установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. В то же время имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юрлица (п. 2 ст. 4 Закона № 66-ФЗ).

Налог на землю ИЖС также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для расчета налога показатель кадастровой стоимости учитывается на 1 января года. Земли, являющиеся объектом жилищного строительства, тоже облагаются налогом по ставке 0,3 % в соответствии со ст. 394 Налогового кодекса.

В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.

Максимальная ставка по земельному налогу должна соответствовать Налоговому Кодексу. В 2023 году она составляет 0,3%. Средства, уплаченные пожилыми людьми, поступают в местный бюджет. Земельный налог для пенсионеров в Московской области регулируется местными администрациями.

2. Садоводческое товарищество в 1992 г. построило местную подъездную дорогу на личные средства своих членов. Строительное управление при строительстве проходящей рядом автомагистрали, используя тяжелую автодорожную технику, привело нашу дорогу в непригодное состояние. Как нам быть в такой ситуации?

Садоводческое товарищество обязано осуществлять необходимые работы по содержанию своей территории, включающей как индивидуальные земельные участки, так и земли общего пользования. Согласно п. 5.1 СНиП 30-02-97 «Планировка и застройка территорий садоводческих объединений граждан, здания и сооружения» по границе территории садоводческого объединения, как правило, предусматривается ограждение. Допускается не предусматривать ограждение при наличии естественных границ (река, бровка оврага и др.). Таким образом, если дополнительные участки земли вошли в территорию садоводческого товарищества, то оно вправе установить ограждение за счёт своих членов.

Исходя из изложенного, становится понятным, что стоимость вновь подключающихся к линии садоводов будет складываться из частичной компенсации уже имеющим свет садоводам, себестоимости каждой установленной опоры вместе с работой, а также дополнительными расходами на проектирование, получение новых ТУ, накладных расходов и т.д. Сумма целевого взноса таким образом будет отличаться в 2 — 3 раза у «старых» потребителей и вновь подключающихся. Перестановка старых деревянных опор в СНТ, не соответствующих требованиям сегодняшнего дня, является мерой, предпринятой в целях удешевления проекта в целом для всех потребителей. Следует заметить, что старые столбы в основной линии ВЛ-0,4кВ не используются.
Т.о. принятое общим собранием потребителей электроэнергии решение о доле внесения целевого взноса на замену и строительство новой линии электропередач представляется наиболее справедливым, учитывающим интересы всех садоводов. Если Вы не хотите платить взнос в соответствии с принятым решением, то рискуете оставаться без света. Других вариантов решения проблемы нет. Можно, конечно, обратиться в суд, но вынесения решения в Вашу пользу маловероятно.

Целевые взносы. Производятся членами садовой общности для организации мероприятия, принятого на общем собрании. Например, ремонт остановок общественного транспорта или энерго-, газомагистралей.
Вступительные взносы в садоводческое товарищество . Уплачиваются при вхождении в состав организации для подготовки необходимых документов, оформления перехода вещного права и передачи земельного участка в пользование.
Членские взносы в садоводческих товариществах . Уплачиваются на регулярной основе участниками товарищества для эффективного функционирования общности. Размер и порядок осуществления таких взносов устанавливается учредительным документом – уставом. Этот документ принимается и одобряется на общем собрании членов садоводческого товарищества.
Паевые взносы осуществляются членами дачного потребительского кооператива. Их размер устанавливается пропорционально участию каждого владельца дачного участка. Размер и порядок взносов регламентирован уставом кооператива.
Дополнительные платежи взносятся в качестве амортизационных расходов в случае непредвиденных обстоятельств.
Страховые взносы – обязательные платежи, вносимые управляющим органом садоводческого товарищества за своих работников в фонд обязательного пенсионного страхования.

Любая деятельность юридических лиц, направленная на извлечение прибыли, является коммерческой. Некоммерческие организации, к которым относится садоводческое некоммерческое товарищество, могут осуществлять предпринимательскую (коммерческую) деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям (ст. 50 ГК РФ, п. 1 ст. 6 Закона РФ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»). Садоводческое товарищество создано в целях организации коллективного сада и, если в уставе товарищества записано, что оно для достижения своих уставных целей оно может осуществлять предпринимательскую деятельность, полученная прибыль направлена на развитие коллективного сада, то упомянутые сделки являются уставными и потому действительными (ст.173 ГК РФ).

Налог на землю садового товарищества

Гражданам — членам садоводческих товариществ на земли общего пользования не выдается свидетельство на право собственности или владения этой землей. Поэтому исчисление земельного налога за земли общего пользования в садоводческих товариществах должно производиться самими правлениями товариществ на основании правоустанавливающего документа на эти земли.

Ответ: Статьей 65 Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗ определено, что использование земли является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Данное положение подтверждено статьей 1 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю».

Действующим законодательством не предусмотрена возможность уплаты налогов третьими лицами за налогоплательщика (письмо Минфина России от 22.12.14 № 03-02-08/66327). Садовое товарищество не вправе заниматься сбором земельного и других налогов. Даже если оно впоследствии действительно перечислит собранные суммы в бюджет. Скорее всего, эти суммы не будут признаны уплаченными налогоплательщиком.

Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

В садовом товариществе, в котором мне на праве собственности принадлежит участок, председатель собирает плату за все отчисления, связанные с содержанием, в том числе и налог на землю. Вопрос: как обоснованно убедить всех собственников товарищества и председателя в неправомерности двойного сбора налога на землю, т.е. я плачу сам в налоговую (как собственник приватизированного участка) и председатель собирает плату. 2. Каким документом урегулировать взаимоотношения с садовым товариществом на оплату эл. энергии, использование ЗОП, в общем разграничить платежи согласно закона. Дайте пожалуйста ссылки на ФЗ, Земельный кодекс и Налоговый кодекс.

Земельный Налог Для Членов Садовых Товариществ

Садоводческое товарищество считается созданным с момента его государственной регистрации, после которой земельный участок предоставляется садоводческому товариществу бесплатно первоначально в срочное пользование. После утверждения проекта организации и застройки территории данного товарищества членам садоводческого товарищества предоставляются земельные участки в собственность или на ином вещном праве. При передаче за плату земельный участок первоначально предоставляется в совместную собственность членов садоводческого товарищества с последующим предоставлением земельных участков в собственность каждого члена садоводческого товарищества. Земли общего пользования предоставляются садоводческому товариществу как юридическому лицу в собственность либо на ином вещном праве (ст. ст. 6 и 14 Закона № 66-ФЗ).

Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров орденов Славы являются соответствующие книжки Героев и орденские книжки.
Инвалидам право на уменьшение налоговой базы предоставляется на основании Удостоверения инвалида, Пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии.
Согласно ст. 2 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах» ветеранами Великой Отечественной войны являются лица:
— принимавшие участие в боевых действиях по защите Отечества или обеспечении воинских частей действующей армии в районах боевых действий;
— проходившие военную службу или проработавшие в тылу в период Великой Отечественной войны 1941 — 1945 гг. не менее 6 месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны.

После получения членами садоводческих товариществ или гаражных кооперативов свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения исчисление земельного налога будет производиться каждому из них налоговыми органами, и члены садоводческих товариществ и кооперативов могут самостоятельно уплачивать земельный налог. В этом случае налоговая база будет уменьшаться на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. в отношении налогоплательщиков, которые указаны в пп. 1 — 7 п. 5 ст. 391 НК РФ.

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Следует иметь в виду, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.

Как рассчитать земельный налог в садоводческом некоммерческом товариществе

Кроме этого, справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам имеется на сайте Федеральной налоговой службы, где можно узнать реквизиты решения об установлении земельного налога, срок уплаты налога, размер налога, а также установленные льготы по налогу.

Например: 1 000 000 х 0,2 : 100 = 2 000 рублей. Где, 1 000 000 рублей – кадастровая стоимость земельного участка, 0,2 % – ставка земельного налога, утвержденная органом местного муниципального образования (по вашему земельному участку, уточняйте ставку, она может отличаться от указанной в примере, но должна быть не более 0,3%).

Таким образом, если участки общего пользования предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ как юридическому лицу, свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на эти земельные участки выдано СНТ как юридическому лицу и согласно сведениям, представляемым в налоговые органы органами Росреестра, правообладателем таких земельных участков является СНТ как юридическое лицо, то налогоплательщиком в отношении земельных участков общего пользования, предоставленных в коллективно-совместную собственность СНТ, должно признаваться СНТ как юридическое лицо.

В Письме Минфина России указано, что в соответствии с п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению как юридическому лицу в собственность.

В Письме Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-05-04-02/66 был разъяснен вопрос уплаты земельного налога за земли общего пользования, предоставленные садоводческим некоммерческим товариществам в коллективно-совместную собственность на основании свидетельства о праве на землю.

В соответствии с п. «з» ст. 4 данного Закона налогом не облагается имущество общественных объединений, ассоциаций, жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ, осуществляющих свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций из прибыли, остающейся в их распоряжении, на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринимательской деятельности.

Членские взносы — это денежные средства, периодически вносимые членами садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения на оплату труда работников, заключивших трудовые договоры с таким объединением, и другие текущие расходы такого объединения.

Наконец, целевые взносы — это денежные средства, внесенные членами садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества либо садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого партнерства на приобретение (создание) объектов общего пользования.

В отношении местных налогов необходимо учитывать, что в соответствии с п. «ж» ст. 21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. N 2118—1 (в ред. от 24 марта 2001 г.) садоводческие товарищества уплачивают целевые сборы с физических и юридических лиц на содержание милиции, благоустройство территории, нужды образования и другие цели. Ставка сборов в год не может превышать 3% от 12 установленных Законом размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица и 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного, исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, для юридического лица.

Кроме того, согласно ст. 19 Закона N 66-ФЗ члены таких объединений обязаны, в частности, нести бремя содержания земельного участка и бремя ответственности за нарушение законодательства, а также своевременно уплачивать членские и иные взносы, предусмотренные настоящим Федеральным законом и уставом такого объединения, налоги и платежи.

Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п.

С 1 января 2023 садоводческие товарищества передают общее имущество в общедолевую собственность. Делается это пропорционально площади владений. Земельный налог начисляется также пропорционально: чем больше «соток» земли в собственности, тем больше налог на общее имущество.

Полный список категорий граждан, имеющих право на льготы, представлен в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Для всех этих лиц налог рассчитывается за вычетом 6 соток. Например, размер земельного участка, принадлежащего льготнику, – 14 соток. Тогда из общей кадастровой стоимости земли вычитается стоимость 6 соток, а полученная разница умножается на налоговую ставку.

Однако собственникам следует помнить, что после принятия иска к рассмотрению следует уведомить налоговую инспекцию. Чтобы там знали, что идет судебное разбирательство в отношении нового уровня налоговой ставки. В результате это позволит избежать штрафных санкций. Которые могут начать начислять за неуплату налоговых отчислений. Особенность налогообложения таких наделов заключается в том, что платежи производит садовое или дачное сообщество за счет целевых взносов со стороны участников объединения.

Некоторые лица смогли получить несколько участков, которые сейчас успешно перепродаются. По ФЗ 171, сегодня с 2023 года, все понятно — решение может быть принято только на общем собрании членов СНТ. Вот и вопрос — законно ли были распределены выше указанные участки. ?

Порядок уплаты земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений определен п. п. 14, 26 Инструкции Министерства по налогам и сборам РФ от 21.02.2000 г. № 56 «По применению Закона РФ «О плате за землю» и совместным письмом Минфина России, Госкомзема России и Госналогслужбы России от 09.06.1992 г. «О порядке уплаты земельного налога дачно–строительными, гаражно–строительными, жилищно–строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами» . Начисление налога производится со всей площади земельного участка объединения за исключением площадей, закрепленных за его членами. Член объединения уплачивает земельный налог за свой участок самостоятельно или через правление объединения.

Начиная с 1 января 2006 года ввелись новые правила уплаты земельного налога: он исчисляется исключительно исходя из кадастровой стоимости земли (статья 32 «Земельный налог» части 2 Налогового кодекса России) . Налоговый кодекс определил их верхний потолок: для земель, занятых жилищным фондом, личными подсобными хозяйствами, садово-огородными товариществами, – не более 0,3 % от кадастровой стоимости участка, по остальным – не более 1,5%. А собственно ставку налога, которая может быть меньше максимальной, определяют местные власти. И налоговые инспекции должны разослать извещения об уплате земельного налога всем собственникам соответственно кадастру.

Как рассчитать земельный налог в СНТ

Как рассчитывается Понятие кадастровой стоимости введено в соответствии с ЗК (ст. 65). Эта стоимость определяется государственными органами управления и заносится в реестр недвижимости. КС может быть близка к рыночной стоимости земли, но может и значительно от нее отличаться.
Эти различия зависят от порядка расчета и правильности учета дополнительных характеристик земли. При этом если для участка оценивается его рыночная стоимость, то тогда его КС принимается равной рыночной (ст. 66 ЗК). Довольно часто собственник участка или арендатор не согласны с кадастровой стоимостью земли, особенно когда эта стоимость значительно завышена по сравнению с рыночной стоимостью.

Что касается положения п. 2 ст. 392 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях, то данное положение применяется в отношении нескольких лиц, которые указаны в свидетельстве о праве общей совместной собственности как субъекты этого права.

решение общих социально-экономических вопросов, которые возникают перед собственниками садоводческих участков;
защита интересов членов СНТ перед государственными органами или коммерческими организациями;
организация расчетов с предприятиями, оказывающими услуги садоводческому товариществу.

Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком. При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги. Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения.

Расчет УИКС для дачных объединений при недостаточной рыночной информации проводится аналогично расчету УИКС садоводческих и огороднических объединений, но при этом вместо УИКС сельскохозяйственных угодий используются УИКС земель под индивидуальной жилой застройкой в поселениях, наиболее близких по местоположению к дачным объединениям.

Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ при применении налогоплательщиком УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.

Важной особенностью бухгалтерского учета земельных участков является тот факт, что они не подлежат амортизации, что следует из пункта 17 ПБУ 6/01, согласно которому не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются, в частности, земельные участки. В остальном бухгалтерский учет земельных участков особенностей не имеет и осуществляется в общем порядке.

Таким образом, суммы, полученные садоводческим некоммерческим товариществом в виде членских взносов, не подлежат включению в налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности.

При этом на применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) переходит вся организация в целом, в отношении всех получаемых ею доходов. Налогоплательщики – некоммерческие организации, перешедшие на применение УСН, при определении налоговой базы учитывают как доходы, полученные в связи с осуществлением функций некоммерческого характера, так и доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности.

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II групп инвалидности;
• Инвалиды с детства;
• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• Граждане, имеющие право получать социальную поддержку по Законам Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
• Граждане, принимавшие участие в работе подразделений особого риска по испытаниям ядерного и термоядерного оружия, ликвидациям аварий ядерных установок на вооружениях и военных объектах;
• Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, касающихся любых разновидностей ядерных установок, в том числе ядерное оружие и космическую технику.

Садоводческое товарищество — это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности. Главный источник доходов СНТ — вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования. Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.

Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.