Бухгалтерские Проводки При Возврате Излишне Уплаченного Пособя По Временной Нетрудоспособности: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Бухгалтерские Проводки При Возврате Излишне Уплаченного Пособя По Временной Нетрудоспособности. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Руководствуясь статьей 28.2 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации за услуги ЖКХ инвалиды получают льготы в виде денежных компенсаций. Очень часто правительством вносятся поправки относительно ставок за квартплату.

Содержание

Бухгалтерские Проводки При Возврате Излишне Уплаченного Пособя По Временной Нетрудоспособности

Исправления на оборотной стороне листка заверьте подписью и печатью работодателя. Если сотрудник вернет деньги, то в расчете 4-ФСС за 2 квартал 2023г. сразу отразите правильную (откорректированную) сумму пособия.

Возврат денег с фсс по больничным листам проводки

фальшивый больничный. То, что лист фальшивый, должно быть указано в решении ФСС об отказе в возмещении пособия;
недостоверные сведения о страховом стаже и зарплате у других работодателей. Об этом вы можете узнать, только если сделали запрос в отделение ФСС РФ по месту нахождения бывшего работодателя, выдавшего справку о зарплате за 2 предыдущих года, а вам ответили, что справка содержит ложные сведения.

Но если ошибка произошла из-за того, что настройки бухгалтерской программы не были скорректированы в связи с изменением законодательства, то ошибку в расчетах пособий по этой причине нельзя считать счетной. Как нельзя считать счетной ошибку, которая связана с неправильным применением законодательства. Например, вы не исключили из заработка для расчета пособия выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

Переплатили работнику пособие: что делать

В подобных ситуациях суммы, не принятые к возмещению ФСС, придется компенсировать за счет средств организаци и п. 3 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 16.07.99 «Об основах обязательного социального страхования»; ч. 4 ст. 15 Закона ; Постановление ФАС ПО от 03.05.2023 № А12-17388/2023 . Правда, работник может добровольно вернуть эту сумму путем внесения денег в кассу организации или погашения этой суммы из зарплаты.

Порядок удержания

“ Хотя законодательного определения понятия «счетная ошибка» нет, в юридической литературе такая ошибка определяется как ошибка в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм. Счетной ошибкой также является излишняя выплата суммы пособия работнику в результате описки или опечатки бухгалтера.
А вот переплата суммы пособия в связи с неправильным применением норм законодательства о пособиях не связана с нарушением порядка совершения математических расчетов. Поэтому неправильное применение работодателем законодательства при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в результате которого происходит излишняя выплата работнику пособия, не является счетной ошибкой. В связи с этим в таких случаях правовых оснований требовать с работника возврата излишне выплаченной ему суммы пособия не имеется ” .

Согласно п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ переплата по таким видам пособия за счет ФСС, как по больничному листу, декретные или пособия по уходу за ребенком, удерживается из дохода работника в следующих случаях:

Бухгалтерские Проводки При Возврате Излишне Уплаченного Пособя По Временной Нетрудоспособности

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки.

Переплата пособия: что делать бухгалтеру

3. Была произведена ошибка в установлении зарплаты сотруднику при неправильном толковании внутренних (локальных) актов организации (была ошибочно выплачена премия или надбавка к зарплате в расчетном для пособия периоде).

Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу, при каждой последующей выплате пособия либо заработной платы. При прекращении выплаты пособия (зарплаты) оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Что такое счетная ошибка? С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от 01.10.2023 № 1286-6-1, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Этой позиции придерживается Верховный Суд РФ в Постановлении от 20.01.2023 № 59-В11-17. Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Как возникает переплата

Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.

описать суть ошибки, дату, когда она была допущена, и ее причину;
дать правильный вариант расчета пособия и зафиксировать дату осуществления пересчета;
обозначить сумму пособия, которую необходимо доначислить и доплатить;
сделать бухгалтерские проводки по доначислению и выплате суммы пособия, а также удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (если речь идет о пособии по временной нетрудоспособности);
произвести расчет пеней за несвоевременную уплату НДФЛ и бухгалтерские проводки по их начислению и перечислению;
предложить корректирующие записи для регистров налогового и бухгалтерского учета.

Подробнее о том, как исправить ошибку в расчете НДФЛ, читайте в статье «НДФЛ не удержан. Как исправить ошибку» // Зарплата, 2023, N 3. — Примеч. ред.

Если пособие было рассчитано неправильно

В ч. 1 ст. 233 Трудового кодекса сказано, что материальная ответственность работника наступает за ущерб, причиненный им работодателю в результате виновного противоправного поведения, действий или бездействия.

Приказ

Норма закона. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обоснованно и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. Об этом сказано в п. 3 ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Итак, у ФСС есть полномочия отказать страхователю в зачете или возмещении соцвыплат. Организация может в таком случае либо спорить с фондом в суде, либо согласиться с госорганом. Если возместить соцвыплаты так и не удалось, то бухгалтеру придется внести ряд корректировок в учет и отчетность по не принятым фондом расходам.

ФCC не принял к зачету пособия — как учесть такие суммы

Для принятия соцрасходов к зачету или возмещению ФСС должен их проверить. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 4.2 и п. 4 ст. 4.7 закона «Об обязательном соцстраховании на случай ВНиМ» от 29.12.2023 № 255-ФЗ соцстрах имеет право не засчитывать расходы на выплату пособий по госсоцстрахованию, если они произведены:

Почему ФСС не принял к зачету пособия?

Сторнировать в бухучете суммы незачтенных пособий.
Списать незачтенные суммы в расходы либо удержать их с работника.
Исчислить с незачтенной соцвыплаты страховые взносы — это наиболее безопасный путь для страхователя в настоящий момент, рекомендованный ФНС и Минфином (письма от 22.09.2023 № ЕД-4-15/19093 и от 01.09.2023 № 03-15-07/56382 соответственно). Но с этим можно и поспорить.
Доплатить взносы в ФНС либо в ФСС (за периоды до 2023 года) — если вы уменьшаете ежемесячные соцвзносы на ВНиМ на суммы пособий, то после отказа ФСС в зачете пособий нужно доплатить администратору взносов на ВНиМ (до 2023 года — ФСС, с 2023 года — ФНС) в размере суммы соцвыплаты, не принятой к зачету
Начислить и удержать НДФЛ с работника — данный пункт не касается пособия по временной нетрудоспособности, с которого НДФЛ и так удерживается. А вот с другими видами соцпособий ситуация сложнее. По аналогии с начислением страхвзносов: если ФСС отказывается засчитывать выплату пособия, то оно прекращает быть страховым обеспечением по обязательному соцстрахованию. А значит, не относится к выплатам, из сумм которых подоходный налог не удерживается. Следовательно, если работник отказывается вернуть пособие, не зачтенное ФСС, то такая выплата становится его доходом, с которого надо удержать подоходный налог. Однако в законе отсутствует прямая обязанность взимать НДФЛ с не зачтенных соцстрахом пособий. Но если не удержите НДФЛ, но начислите страхвзносы, это может вызвать вопросы у налоговиков, так как между базой для начисления страхвзносов и базой по подоходному налогу возникнет разница.
Разобраться с возможной переплатой по НДФЛ — если работник вернул пособие, ранее облагаемое подоходным налогом, то у него возникает переплата. Вы должны сообщить о ней сотруднику (п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем эту переплату либо зачесть в счет будущих платежей по НДФЛ, либо вернуть работнику на основании заявления исключительно на его банковский счет.
Перечислить взносы и НДФЛ* в бюджет.
Рассчитать пени по взносам и подоходному налогу* и также перечислить государству. На момент признания соцвыплат невозмещаемыми у организации образуется недоимка по страхвзносам и НДФЛ*. А пени рассчитываются за период от дня, следующего за установленной датой перечисления страхвзносов за месяц, в котором было выплачено пособие, до дня, предшествующего дню погашения задолженности по взносам или подоходному налогу.

Нашей организации в 2023 году ФСС РФ не возместил сумму пособия по временной нетрудоспособности, полагающуюся сотруднику. На эту сумму доначислены страховые взносы. Как отразить данную ситуацию в бухгалтерском и налоговом учете в целях исчисления налога на прибыль? Нужно ли эту сумму учитывать при начислении больничных, отпускных в следующем году?

Как учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности сотруднику, не возмещенную ФСС РФ

То есть, если ФСС РФ выплату пособий к зачету не принял, то в случае счетной ошибки излишне выплаченную сумму пособия можно удержать у сотрудника. Обратите внимание, что применение неверного алгоритма в расчетах не является счетной ошибкой.

Налог на прибыль

Удержание суммы отражается либо обратной проводкой Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», либо сторнировочной записью — Дт 69 Кт 70 со знаком «минус». Удержанную сумму сотрудник может внести в кассу организации, или ее следует удержать из заработной платы (иных начислений в пользу работника).

В части излишней выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности, произведённой за счет бюджетных средств, необходимо учесть следующее. Суммы, поступающие казенному учреждению в рамках расчетов, вытекающих из расходных операций текущего года, должны быть зачислены на лицевой счет учреждения на восстановление кассовых расходов, и перечисление полученных средств в доход бюджета не производится. Однако указанные средства должны направляться на те же цели, на которые были выделены первоначально.

Отражение операций по возврату излишне выплаченного пособия

Выбытие возвращенной суммы переплаты (лицом, допустившим переплату, либо сотрудником, в отношении которого возникла переплата в прошлых отчетных периодах) из кассы для зачисления на лицевой счет учреждения

Отражение операций по возврату излишне выплаченного пособия за первые 3 дня нетрудоспособности (код КОСГУ 211)

По общему правилу, следующему из положений Инструкций №157н и №162н, поступление средств в доход бюджета может быть отражено в учете казенного учреждения (кредитора), не наделенного полномочиями по администрированию кассовых поступлений в бюджет, только на основании Извещения (ф. 0504805), оформленного администратором кассовых поступлений.

3 ст. 137 ТК РФ). Поэтому сначала работодателю следует письменно сообщить работнику о произошедшей счетной ошибке и необходимости вернуть определенную сумму в установленный срок, а также о том, что в противном случае она будет удержана из его заработной платы. При этом к уведомлению прилагается акт комиссии, подтверждающий, что переплата произошла именно вследствие счетной ошибки.

Бухгалтерские проводки как излишне выплаченное пособия на рождения ребенка

Например, работник обратился за врачебной помощью после окончания рабочего дня, а врач открыл ему больничный в день обращения; — пособие по беременности и родам выплачено сотруднице, у которой беременность наступила в период отпуска по уходу за ребенком, при этом указанный отпуск не был прерван; — при расчете пособия по беременности и родам бухгалтер рассчитал декретные с учетом страхового стажа сотрудницы аналогично расчету больничных и др.

Как отразить в бухгалтерском учете и какие необходимо сделать бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы излишне уплаченной суммы по больничному листу?

в размере 256 руб. 30 коп. (двести пятьдесят шесть руб. 30 коп.). Предлагаем Вам вернуть излишне полученную сумму пособия путем удержания из заработной платы за май 2023 г. Главный бухгалтер ООО «Рога» Сорокин А.М.

ДТ69 КТ70. Сторно начисления пособия.
ДТ20, 23, 25 26 44 КТ70. Сторно пособия по больничному листу за первые 3 дня (выплаты за остальные дни выполняются работодателем).
ДТ70 КТ68. Сторно НДФЛ с выплат по листу нетрудоспособности.
ДТ73, 76 КТ70. Пособие отнесено в категорию расчетов с сотрудниками по прочим операциям. Если трудящийся уволился, переплата возвращается на счет 76.
ДТ50, 51, 70 КТ73, 76. Специалист вернул средства (добровольно или принудительно).
ДТ69 КТ51. Доплата пособия. Необходимость ее связана с тем, что на сумму выплат были сокращены взносы на временную нетрудоспособность.
ДТ70 КТ51. Переплата НДФЛ. Возврат переплаты на р/с сотрудника.

Оспаривание возможно только в том случае, если решение о непринятии пособий принималось на базе субъективных причин. То есть служба не обосновала свое решение. Иск нужно подавать в адрес самой ФСС. В заявлении требуется изложить все обстоятельства дела, приложить подтверждающие документы.

Отражение пособий, которые не приняты к учету

ДТ69 КТ70. Сторно начисленного пособия.
ДТ91/2 КТ70. Отнесение расходов на счет прочих трат.
ДТ91/2 КТ69. Начисление страховых взносов на сумму.
ДТ70 КТ68. Удержание НДФЛ с выплат. Исключение составляет пособие по нетрудоспособности.
ДТ91/2 КТ69 (специальный счет «Пени, штрафы»). Пени по взносам, выплаченным с опозданием из-за недочета.
ДТ91/2 КТ68 (специальный счет «Пени и штрафы»). Пени по НДФЛ, внесенному несвоевременно.
ДТ69/68 КТ51. Перечисление страховых взносов и НДФЛ в государственную казну.

ШАГ 1. Письменно сообщите работнику о том, что с него был излишне удержан НДФЛ, не позднее 10 рабочих дней после того, как был издан приказ (акт комиссии) об удержании излишне выплаченной суммы пособия. В принципе, сообщить об этом можно и в самом уведомлении об удержании с работника излишне выплаченного ему пособия.

Если работник письменно выразил свое согласие погасить переплату, работодатель может удержать ее только в течение месяца после завершения срока, определенного для возврата авансов, задолженностей, неверно начисленных сумм выплат.

Общество с ограниченной ответственностью «Факел»

Если работник не возражает, то на основании его заявления сумма гасится наличными деньгами либо безналичным удержанием из заработной платы на иных, согласованных с администрацией, условиях. Часто такое погашение происходит в рассрочку. Согласно ст. 138 ТК РФ удержание по общему правилу возможно в размере не более 20% с каждой зарплаты. При этом следует учитывать, что у работника, кроме указанной суммы к погашению, могут быть и другие удержания.