Два приемных родителя имеют ли право на всех детей по гпд на налоговый вычет

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Два приемных родителя имеют ли право на всех детей по гпд на налоговый вычет и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

• рождения ребенка (детей);
• в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

• регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на указанный вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2023 № 20-15/3/068891);
• лишения (не лишения) родителей опекаемого ребенка родительских прав.

Документы, подтверждающие право на удвоенный вычет опекуну

• возраст ребенка не превышает 18 или 24 лет (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом) (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• налогоплательщик имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ);
• размер дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 280 000 руб., налоговый вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Дело в том, что никаких ограничений по типу заключенного с физическим лицом договора налоговое законодательство не содержит. Поэтому стандартный вычет можно предоставить и тем, кто работает по трудовому договору и тем, с кем заключен гражданско-правовой договор (ст. 218 НК РФ).

Вычет положен

Первые предоставляются льготным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, лицам, пострадавшим от радиации и т.д. Величина такого вычета 500 или 3000 руб. Вторая группа стандартных налоговых вычетов – это вычеты на ребенка, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Как оформить

Понятно, что стандартные вычеты гэпэдэшникам полагаются только за месяцы действия договора. При этом обязательно нужно учитывать доходы такого лица с начала года, чтобы не допустить превышения установленного лимита заработка (письма Минфина от 07.04.2023 № 03-04-06/10-81, ФНС от 04.03.2023 № 3-5-03/233).

Работник М. имеет двоих детей несовершеннолетнего возраста, один из которых имеет инвалидность и оформлен единоличной опекой. Сумма заработка работника М. в расчетном периоде составила 30,0 тысяч рублей, приказ руководителя имеется. В организации работника М. бухгалтером осуществляется расчет:

Срок льготы оканчивается в году прекращения действия попечительства и содержания. Окончание периода определяется договором или наступлением соответствующего возраста. Ребенок, продолжающий находится под опекой, после достижения им возраста 14 лет автоматически переходит под попечительство (ст. 40 ГК РФ). Об изменении статуса в бухгалтерию работодателя предоставлять дополнительные справки не требуется.

Подтверждение права на получение льготы

Лица, содержащие несовершеннолетних детей на попечительстве, имеют право на снижение налога с доходов. Льгота при налогообложении предоставляется в форме вычета. Право на льготу предоставляется наравне с родителями детей при опеке или помещении ребенка в приемную семью. В статье расскажем про налоговый вычет приемному родителю (опекуну) в 2023 году, сроки его предоставления по запросу.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Справка 2 ндфл по договору гпх

Максим сопровождает грузы при перевозках по стране. Компания-заказчик заключает с ним отдельный договор ГПХ на каждую поездку. В 2023 г. Максим работал по трем договорам: в феврале, марте и мае. За эти периоды он вправе получить вычет на 2 маленьких детей 2 800 руб. за каждый месяц.

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма положена каждому из супругов?

Сумма стандартного вычета на ребенка

• Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не 13%.
• ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
• Работник, купивший патент.
• Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет налогооблагаемого дохода.

Кто имеет право на стандартные вычеты на детей

Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

• каждый из родителей (в том числе разведенных);
• супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
• каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
• каждый из приемных родителей (если их двое);
• супруг (супруга) приемного родителя.

«Детские» вычеты: кому и сколько

В этом случае у работника отсутствует право на стандартный вычет (письмо Минфина РФ от 04.09.2023 № 03-04-06/56583, от 13.01.2023 № 03-04-05/8-10). Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ в таких ситуациях не определяется в принципе (по конкретному году).

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Кто получает вычеты на детей

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2023 году

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

• задекларируйте ваши доходы на бланке формата З-НДФЛ;
• бумаги, которые подтвердят, что вы имеете законное право на налоговую льготу (перечень см. выше);
• составьте письменную просьбу о вычете с указанием счета в российском банке, чтобы перечислить на него деньги;
• документ об источниках ваших денежных поступлений, их размере и сумме удержанных налогов (можно взять в организации, где вы трудоустроены);
• внутрироссийское официальное удостоверение вашей личности;

Процедура оформления

Пример 4. Егоров Р.Н. — отец-одиночка. У него есть единственный сын — инвалид второй группы. Ему восемнадцать лет. Каждый месяц Егоров получает зарплату 35000 p. Он имеет право на вычет только в первые десять месяцев года. Его заработок будет исчисляться так:

Когда можно начинать получать льготу?

• свидетельства о регистрации факта рождения всех ваших детей;
• если вы усыновили или удочерили малыша, понадобится подтверждающий документ;
• постановление суда, что вы исправно платите алименты (в случае развода);
• соглашение о назначении вас обязанным на постоянной основе перечислять алименты на содержание вашего ребенка;
• документ о наличии группы инвалидности у вашего наследника;
• расписка другого лица, с которым проживает ребенок о том, что вы перечисляете деньги.

• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

• Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
• Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности;
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
  18 лет);
• соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
• документы, подтверждающие право на двойной вычет;
• иные документы в зависимости от ситуации.

Бухгалтер примет документы и рассчитает вычет. Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Скорее всего, вы тоже получаете стандартный налоговый вычет на ребенка. Когда вы устраиваетесь на работу, бухгалтерия просит принести копию свидетельства о рождении ребенка и написать заявление на вычет. Дальше работодатель действует сам: каждый месяц отнимает от вашей зарплаты сумму вычета и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. Если такого не было, не расстраивайтесь: вычет можно вернуть за три последних года.

Как сэкономить на НДФЛ

Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.

• Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
• Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
• Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Условия получения удвоенного вычета

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2023 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.

Как получить вычет на ребенка

• для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
• для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
• для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

1. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
2. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.

Этап первый. Подтверждение льготных прав

1. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
2. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
3. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
4. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

Оформление льготы единственному родителю

В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.