Возмещение Ущерба Является Ли Доходом: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Ущерба Является Ли Доходом. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Содержание

Возмещение Ущерба Является Ли Доходом

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2023 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2023 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2023), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2023 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2023 N 03-03-05/27903).

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы».
Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении?

*(1) За исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
*(2) C 1 января 2023 года плательщики на УСН уплачивают налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ.
*(3) Помимо этого, организации, применяющие УСН, не учитывают доходы, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ.

Страхуя движимое/недвижимое имущество, собственную жизнь или другие риски, мало кто задумывается облагается ли налогом выплаты при наступлении страхового случая. Однако в некоторых случаях эти суммы могут быть расценены как получение дохода, а значит уплата НДФЛ становится неизбежной. Но эта мера применяется в исключительных ситуациях. Следует отличать компенсацию понесенного ущерба и получение прибыли. Только во втором случае подоходный налог в размере 13% будет удержан из перечисленной страховой суммы.

Облагается ли налогом страховая выплата

Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог. Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за:

Что говорится в законе?

превышающих сумму реально установленного ущерба. Страховщики редко выплачивают застрахованному больше, чем фактически понесенные потери, поэтому такая ситуация является скорее исключением, чем правилом;
при расторжении договора о добровольном пенсионном страховании и выплате выкупной суммы, при условии, что она больше страховых взносов;
штрафы и неустойки, которые выплачиваются страховщиком по решению суда, также являются доходом, а значит подлежат исчислению подоходного налога.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения материального вреда, причиненного имуществу физического лица, и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

На решение учетных и налоговых задач по списанию активов предприятий в части их документального подтверждения и экономического обоснования оказывают влияние трудовые нормы. Поэтому в первую очередь вспомним основные моменты, регламентируемые Трудовым кодексом и имеющие отношение к выбытию имущества.

Возмещение ущерба является ли доходом

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной п. 3 ст. 217 НК РФ, и на этом основании не подлежит обложению НДФЛ.

На основании пункта 3 статьи Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. На основании положений пункта 3 статьи Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Пунктом 2 ст.

Чем реорганизация грозит работнику? Предусмотрены три основные организационно-правовые формы регистрации частных предприятий: ООО расшифровывается. Борьба с коллекторами на первом этапе Проблемы с выплатой долга? Вы больше не можете. Отличие аренды жилья от найма Что касается такого договора, то учтите, что он бывает,. Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Возврат страхового возмещения при усн

Сообразно его указаниям материнский капитал можно использовать за оплату детского сада. Размер компенсации назначается соразмерно фактической сумме, которая была внесена. Причем компенсация за второго и последующих детей выплачивается, если старший ребенок является несовершеннолетним или совершеннолетним, но обучающимся в образовательном учреждении по очной форме обучения. Родители наделены правом получения компенсации за каждого ребенка, который ходит в воспитательное учреждение.

В доход государственного бюджета поступают отчисления предприятий вне зависимости от их правового статуса, формы собственности, их габаритов, видов производной деятельности и физических лиц. Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции. Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.

Является ли компенсация доходом

Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, которая проявляется в качестве разности величин доходов и расходов. Данное положение закреплено в статье 247 НК РФ. В расчет налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов включаются страховые выплаты по договорам ОСАГО, КАСКО. Но в статьях расходов фиксируются понесенные предприятием убытки, поэтому налогообложению подлежит разница между полученной страховой выплатой и понесенными убытками, вследствие образования страхового случая.

Что это такое?

Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода. Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом.

В случае возникновения каких-либо вопросов или необходимости профессиональной помощи в страховых спорах,спорах о возмещении причиненного вреда или арбитражных судебных разбирательствах, Вы всегда можете позвонить нам или написать свой вопрос на наш электронный адрес.

Очевидно, что никакой экономической выгоды возмещение ущерба пострадавшей стороне не приносит, следовательно, налог с суммы возмещения ущерба не взимается. Основание для выплаты суммы возмещения, то есть по решению суда была выплачена эта сумма или по соглашению, не влияет на факт того, что НДФЛ с суммы возмещения не будет удержан.

Может ли начисляться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на компенсацию ущерба от повреждения имущества?

Что касается НДФЛ, то при налогообложении учитываются все доходы, полученные в денежной или в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

В ч.1 ст.208 НК РФ указывается, что страховые выплаты признаются доходом, который подлежит налогообложению. Но в ч.4 ст.213 дается важное пояснение, что налог взимается только с прибыли, а не со всей перечисленной компанией суммы.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ?

Для понимания разницы можно рассмотреть два вида страхования авто – ОСАГО и КАСКО. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше. КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.

Организации на УСН учитывают расходы в соответствии с перечнем из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расход в виде хищения имущества в списке не значится. Следовательно, расходы в виде хищений при определении налоговой базы по упрощенному налогу не учитываются (письмо Минфина РФ от 19.12.2023 № 03-11-06/2/76035).

Что касается НДС, то при хищении имущества объекта налогообложения налогом не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Хозяин ценностей меняется, но передача права собственности на имущество не происходит, поэтому такое выбытие имущества не является его реализацией (ст. 39 НК РФ).

НДФЛ при отказе работодателя от взыскания ущерба

Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности (Определение Верховного суда РФ от 19.11.2023 № 18-В09-72).

Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.

Получена страховая выплата по ОСАГО

Действующий Закон «Об ОСАГО» (№40-ФЗ от 25.04.02) устанавливает, что по договору обязательного страхования НДФЛ с компенсационных выплат при наступлении страхового события не выплачивается. Оплатить налог придется лишь в случае, если полученная от страховщика сумма, превышает фактический размер ущерба.

Средства, перечисляемые страховщиками по договору

Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.