⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Поставщику Отражение В Декларации По Прибыли У Покупателя. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
ООО «Лютик» отгрузило 10 марта 2023 г. своему покупателю ООО «Ромашка», применяющему УСНО, 1000 пачек стирального порошка «Свежесть». Цена одной пачки — 40 руб. без НДС. Общая стоимость партии порошка — 47 200 руб. (без НДС — 40 000 руб., НДС — 7200 руб.).
Но лучше приложите усилия для получения счета-фактуры от покупателя, чтобы инспекторы не придрались к вычету НДС при возврате вам товаров. Нередко покупатели не хотят выписывать этот документ при возврате качественных товаров. В этих случаях вы вообще можете не принимать такой товар, пока не увидите желаемый документ — счет-фактуру. Если вы еще не вернули покупателю деньги за возвращенный товар, то проблем с получением счета-фактуры тоже быть не должно;
Для целей НДС возврат товара — это обратная реализация
(если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.
Налог на прибыль. Никаких корректировок выручки и расходов, признанных ранее при продаже возвращаемых товаров, делать не нужн Цена возвращаемого товара, которая указана в накладной, полученной от покупателя, будет формировать стоимость приобретения ваших покупных товаров. И в дальнейшем вы сможете списать ее на расходы.
Поэтому финансовым результатом от обратной реализации товаров может быть как убыток, так и прибыль. Все зависит от того, насколько цена приобретения возвращаемого товара отличается от цен приобретения аналогичных товаров, имеющихся у вас в организации. Ну и разумеется, от метода определения стоимости их списания, который выбран в вашей организации.
Учет возврата у
НДС. Поскольку покупатель — плательщик НДС, с такой реализации надо исчислить налог к уплате в бюджет в текущем периоде. Покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары в течение 5 календарных дней с даты возврата. В нем бывший покупатель указывает себя в качестве продавца, а бывшего продавца (которому возвращается товар) — в качестве покупателя. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге прода Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по первоначальному счету-фактуре, полученному от продавца при приобретении возвращаемых товаров, не нужно.
До возврата поставщику отразите некачественные товары за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответственное хранение». Такие объекты считаются не принятыми к учету и неоприходованными. А значит, принимать к вычету входящий в их стоимость НДС не надо. Это следует из статей 171 и 172 НК РФ.
Налог на прибыль. Вернув товар, вы отразите в налоговом учете выручку от реализации. В результате появляется налогооблагаемый доход. Его вы уменьшите на стоимость возвращаемых товаров. Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2023 г. № 03-03-06/1/4213.
Возврат некачественных товаров
Право собственности на непоставленные на учет товары к вашей компании (покупателю) не переходит. Поэтому при расчете налогов их возврат поставщику не будет реализацией (ст. 39 НК РФ). То есть на налог на прибыль эта операция не влияет.
Организация является оптовым продавцом товара. Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, возвращает организации товар, поставленный с нарушением условия договора об ассортименте, но надлежащего качества. На основании каких документов отражается в бухгалтерском учете продавца возврат товара от покупателя? Какие бухгалтерские проводки необходимо сформировать в учете продавца? Как данная операция отражается в налоговом учете продавца в части уплаты налога на прибыль и НДС?
Возврат товара налог на прибыль у продавца 2023 год
- товар возвращается из-за того, что не соответствует требованиям, указанным в договоре (некачественный или не соответствующий заказанному);
- возвращается качественный товар по взаимному согласию сторон (например, если стороны не желают оформлять договор комиссии, а дальнейшая продажа товара не возможна либо не дает планировавшегося эффекта).
Налогообложение при возврате товара
Как именно произвести эти корректировки и что корректировать, в тексте статьи 172 НК РФ не сказано. Это можно рассматривать как корректировки прежней реализации и отражение факта возврата товаров. О том, что при возврате корректируются данные, ранее отраженные на счетах бухгалтерского учета операций по реализации и сумм НДС сказано в письме Управления МНС по г. Москве от 16.10.2023 № 24-11/58268. В нем же подтверждается, что при возврате брака покупатель может счета-фактуры не выставлять, а регистрировать в книге покупок полученные документы только в части качественного товара.
Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).
Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.
Бухгалтерские проводки
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Для отражения записи книги продаж должен быть указан номер и дата счета-фактуры, по которому отражается возврат. Если документ поступления не указан, на основании возврата создается «Счет-фактура полученный», в котором указываются соответствующие номер и дата, для чего становится доступной гиперссылка в форме документа (см. рис. 2). Такая ситуация возможна, когда сложно определить конкретный документ поступления. Например, ценности закупаются неоднократно у одного и того же поставщика.
НДС с возвратов: отражение в «1С: Предприятии»
«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»
Расчеты с поставщиками при возврате
На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок». Указывается счет учета НДС предъявленного. Счет-фактура не создается (см. рис. 6).
Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога. Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно см. Следует обратить внимание на следующие моменты, отраженные в письме Минфина России от При возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями: «…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж. При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями: «…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей Кодекса…» В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок. При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок. Фомичевой «Возврат товаров: учет и оформление».
Поставщика 7 ; Договор с поставщиком 8. Далее выберете номенклатуру 10 , укажите ее количество 11 , покупную цену 12 , ставку НДС На ставке НДС остановимся подробнее. Правило простое — ставку НДС ставьте ту же, что при поступлении товара. Счет учета 14 подставляется автоматически, проверьте его. В проводках мы видим, что по кредиту счета Также начислен НДС 21 по дебету счета Как вы заметили, в проводках в 1С 8. Теперь нужно закрыть между собой счета При способе возврата, про который мы сейчас рассказали, это придется делать отдельным документом корректировка долга.
Возврат товара поставщику: документы, налоги, проводки
Возврат товаров Брак выявлен после реализации товара другому покупателю Организация-покупатель сама может быть продавцом, и брак полученного ею товара может быть выявлен после реализации другому покупателю. С целью формирования в учете реальной величины выручки, полученной в отчетном периоде от продажи товара, и величины себестоимости проданного товара организация-покупатель должна отразить в учете их корректировку путем внесения исправительных записей по соответствующим счетам. После возврата покупателем некачественного товара организация-покупатель может вернуть данный товар поставщику. Если реализация осуществлена в одном налоговом периоде, а товар был возвращен покупателю в другом, убыток, понесенный из-за возврата некачественных товаров, в налоговом учете организации-покупателя может быть включен во внереализационные расходы как убытки прошлых лет, выявленные в текущем году подпункт 1 п. Главная Возврат товара поставщику в декларации по прибыли Возврат товара поставщику в декларации по прибыли При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю.
В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.
Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику
При возврате товара надлежащего качества возврат товара НДС облагается в любом случае, так как происходит обратная реализация. В условиях, когда и поставщик, и покупатель являются плательщиками НДС, на сумму возврата покупатель составляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.
Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества
При обнаружении несоответствия товара заявленному качеству до подписания со стороны покупателя товарной накладной его стоимость учитывается по дебету забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», а при возврате товара списывается по кредиту счета 002. Покупатель счет-фактуру при возврате такого товара не выставляет, НДС не исчисляет. В свою очередь, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру (абз. 3. п. 3 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 10.02.2023 № 03-07-09/05 и 20.02.12 № 03-07-09/08). В этом случае, так как покупатель не принимал к вычету «входной» НДС по таким бракованным товарам, регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж покупателю не следует. Ведь у покупателя нет оснований для восстановления «входного» НДС (изначально «входной» НДС к вычету по неоприходованному товару не принимался).
Кроме того, в договоре может быть предусмотрено, что покупатель вправе вернуть и вполне пригодные товары, например, по причине отсутствия на него спроса. В этом случае бывший покупатель становится продавцом ранее полученного товара, а бывший продавец — покупателем.
Возврат товаров: особенности налогового и бухгалтерского учета
Предположим, покупатель возвращает продавцу товары, не приняв их к учету. В части возвращаемых товаров сделка считается несостоявшейся. В бухгалтерском учете продавец корректирует ранее признанную выручку с помощью сторнировочных записей.
Налоговый учет операций по возврату товаров
Поскольку реквизиты счета-фактуры поставщика не соответствовали фактическим данным об оприходованных ценностях, у покупателя не было оснований для применения налогового вычета по принятому к учету металлопрокату. Поэтому ООО «Стройинвест» не зарегистрировало неправильный счет-фактуру в книге покупок, а вернуло продавцу для исправления. Кроме того, в июле 2023 г. продавцу возвращен металлопрокат. Покупатель оформил накладную, указав в ней стоимость возвращаемой металлопродукции и соответствующую сумму НДС. При этом счет-фактуру покупатель не выписывал, так как в июне он не принял эту продукцию к учету, отражал ее на забалансовом счете и налоговый вычет по ней не применял.
