⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Как Провести Рекламную Акцию Чтобы Не Платить Ндфл. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если стоимость полученного приза превышает 4000 рублей, то получатель обязан заплатить налог на доходы физических лиц.Ставка налога – 35% от денежного эквивалента приза для резидентов РФ и 30%, если награда получена нерезидентом. Если приз стоит менее 4000 рублей, то НДФЛ платить не нужно.Порядок уплаты налога зависит от того, является ли приз денежным или вещественным.
Налогообложение победителей рекламных акций
- такой учет поможет вам при необходимости подтвердить факт вручения именно недорогих призов
- вы будете информированы о ситуациях, когда участник акции выиграл несколько небольших призов, суммарная стоимость которых превысила 4000 рублей – в этом случае вы становитесь налоговым агентом.
Денежный приз
При раздаче призов дороже 4000 рублей на каждого победителя заводится карточка по учету НДФЛ, в которую нужно занести его паспортные данные, необходимые для подачи в налоговые органы справки по форме 2-НДФЛ.
- Выигрыши и призы от проведенных викторин, конкурсов, лотерей, игр и розыгрышей, не связанные с рекламными акциями.
- Выигрыши и призы от проведенных викторин, конкурсов, лотерей, игр и розыгрышей в рамках рекламных акций.
Налог на призы и выигрыши в России: конкурсы, лотереи
- подарки от индивидуальных предпринимателей и фирм;
- стоимость призов от конкурсов и соревнований, учреждаемых по инициативе Правительства России, региональных и местных властей;
- стоимость выигрышей от участия в лотереях и азартных играх.
Какой налог платить с приза?
НДФЛ с призов и подарков по акции в 2023 году зависит от нескольких факторов — сути мероприятий, раздающих выигрыши, статуса плательщика и стоимости подаренного имущества или суммы денежных средств. Разберем все нюансы налога на вещевой и денежный выигрыш в РФ в нашем материале.
Если же вы дарите призы дороже 4000 руб., то на победителей надо заводить отдельные карточки по НДФЛ. Ведь потом вам придется подавать справки на этих граждан. А значит, вам понадобятся паспортные данные физлиц. Без них призы лучше не выдавать, поскольку потом их счастливых обладателей вы можете и не найти. Лучше прямо в сообщении о проведении лотереи или конкурса указать, что для получения приза обязательно наличие паспорта. Если же у победителя документа с собой не будет, то можно взамен приза выдать ему какой-либо купон или сертификат, по которому выигравший сможет потом забрать свой приз, предъявив паспорт.
Ставка для расчета налога равна 35 % п. 2 ст. 224 НК РФ; Письмо Минфина России от 22.10.2023 № 03-04-05/9-636 . Но если приз попадет в руки к нерезиденту, то доход свыше 4000 руб. облагается по ставке 30 % п. 3 ст. 224 НК РФ . Об этом доходе тоже надо сообщить в свою инспекцию. Порядок уведомления будет такой же, как и для российских граждан.
Как вести учет дохода каждого победителя
Несмотря на то что при раздаче призов стоимостью до 4000 руб. вы не являетесь налоговым агенто м Письмо Минфина России от 06.04.2023 № 03-04-06-01/79 , вести внутренний учет полученного призерами дохода и фиксировать у себя всех победителей нужно и в этом случае. Хотя бы для того, чтобы впоследствии подтвердить факт раздачи именно недорогих призов.
Пример 1. В сентябре 2023 г. в связи с юбилеем главного инженера И.В. Родионова ООО «Компания» подарило ему ценный подарок — фотоаппарат стоимостью 9000 руб. В текущем году работник не получал других подарков и не имеет права на получение стандартных вычетов по НДФЛ. За сентябрь И.В. Родионову начислена зарплата в размере 40 000 руб. Так как работник является налоговым резидентом РФ, его доход в виде подарка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%.
При выдаче каких подарков и призов налоговый агент обязан удержать НДФЛ
- призов, которые получены физлицом в денежной или натуральной форме на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям государственных или муниципальных органов власти;
- любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ или услуг.
Ситуация первая — работодатель вручает подарок сотруднику
Кроме того, работодатель вправе наградить сотрудника подарком по основаниям, напрямую не связанным с трудовой деятельностью: к празднику, дню рождения или юбилею работника, в связи с его выходом на пенсию или рождением ребенка. Решение о награждении такими подарками оформляется приказом руководителя в произвольной форме.
- Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
- Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
- Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.
НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок уплаты
Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.
Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет
Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.
