⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Какие Лекарственные Препараты Относятся К Дорогостоящим. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2023 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2023 г. N 201)
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Постановление Правительства РФ от 19 марта 2023 г
В соответствии с изменениями, внесенными в статью 219 НК РФ, начиная с налогового периода 2023 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств
ГАРАНТ:
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2023 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания
Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2023 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Дорогостоящее лечение вы получили или не дорогостоящее, решает врач. Если лечение дорогостоящее, он указывает в справке об оплате медицинских услуг (форма, утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2023) код 2. И не имеет значения, как много денег фактически вам пришлось заплатить.
По расходам на собственное лечение и лечение членов семьи, а также расходам на лекарственные препараты может быть предоставлен социальный вычет. По каким медуслугам можно получить вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)? Есть два перечня, в которых они поименованы (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2023 N 201):
Вычет по дорогостоящему лечению
- Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет. В нем указаны самые общие формулировки оказываемых медуслуг и по большому счету под него подпадает практически любое лечение. Со стоимости этих услуг вычет предоставляется в пределах 120 тыс. руб. с учетом других социальных вычетов, предоставляемых физлицу за тот же год (п. 2 ст. 219 НК РФ);
- Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ. В этом списке содержатся более конкретные виды услуг. По расходам на дорогостоящее лечение вычет предоставляется в полной сумме затрат без ограничений (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть сколько денег потратили на него, в такой сумме вам вычет и предоставят при условии, что:
- ваши документы, подтверждающие право на социальный вычет, в порядке, в том числе декларация 3-НДФЛ с вычетом на лечение;
- ваши доходы за год, в котором были оказаны и оплачены дорогостоящие медицинские услуги, превысили сумму расходов на лечение и лекарства или равны ей.
Налоговым законодательством предусмотрено, что при оплате медикаментов можно вернуть себе часть средств, оформив налоговый вычет. Данная возможность имеется у официально трудоустроенных лиц (с доходов которых оплачивает НДФЛ), которые оплачивают лечение себе или своим родственникам. Детальнее о том, как оформить вычет на дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ необходимых медикаментов и документов, читайте далее.
Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ
Получить выплату можно за периоды, когда осуществлялась уплата налога. При этом подать данные и вернуть средства можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если лечение проходило в 2023 году, то вычет можно будет получить в 2023 году. Собирать справки можно максимум в течение 3 лет после лечения.
Процедура
Налогоплательщик должен предоставить все перечисленные документы в ФНС по месту жительства сам лично или оформить нотариальную доверенность на родственника. Если времени на походы в налоговую инспекцию нет, можно отправить пакет документов ценным письмом. Но если одна из справок будет отсутствовать, то документы не пройдут проверку. Этот процесс может длиться три месяца. О выявленных нарушениях ФНС письменно уведомляет плательщика. После этого у него есть 5 дней для предоставления недостающих документов. Решение о результатах проверки направляется налогоплательщику в течение 10 дней с момента ее завершения. Еще месяц выделяется на перечисление средств на банковский счет.
Справку можно взять даже через год после операции, чеки получите при оплате материалов, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции и именно себе или своему родственнику.
По декларации — в следующем году. Если нет трудового договора или не хочется, чтобы работодатель был в курсе вычетов, можно дождаться конца года и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать около четырех месяцев, пока все проверят. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.
Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения?
Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2023 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2023, 2023 и 2023 годы. Например, если в 2023 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.
Чтобы получить вычет, физическое лицо должно предоставить платежные документы, подтверждающие расходы на оплату лечения или покупку медикаментов. А также договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг. При этом стоит учесть, что у медицинского учреждения должна быть лицензия на ведение такой деятельности, выданная правительственными органами Российской Федерации.
Налогоплательщики, с доходов которых на протяжении отчетного периода оплачивался подоходный налог, имеют право на получение социального налогового вычета. К нему относят не только затраты на обучение, благотворительность, пенсионное страхование, но и на лечение. Физическое лицо может вернуть затраты на него или покупку медикаментов, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
3-НДФЛ: лечение и дорогостоящее лечение отличия
- Хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний системы кровообращения, в том числе операции с применением аппаратов искусственного кровообращения, коронарной ангиографии и лазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний и сочетанной патологии глаза, его придаточного аппарата, включая использование эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм заболеваний нервной системы, в том числе микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
- Хирургическое лечение осложненных форм заболеваний органов пищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
- Трансплантация органов/комплекса органов, костного мозга, тканей.
- Реконструктивные, пластические, реконструктивно-пластические операции.
- Терапевтическое лечение злокачественных образований щитовидной железы и других эндокринных желез, включая использование протонной терапии.
- Реплантация/имплантация металлических конструкций, протезов, электродов и электрокардиостимуляторов.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных заболеваний.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм заболеваний органов кровообращения, пищеварения и дыхания у детей.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение заболеваний поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение состояний, которые связаны с осложненным течением беременности, родом и послеродового периода.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение наследственных заболеваний.
- Комплексное лечение ожогов площадью поражения поверхности тела 30% и более.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
- Комбинированное лечение тяжелых форм заболеваний и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
- Виды лечения, которые связаны с применением гемо- и перитонеального диализа.
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования, внутриматочного введения эмбриона.
- Выхаживание недоношенных детей с массой тела до 1,5 кг.