Правила Взыкания Налоговой Задолженности С Юридических Лиц И Ип

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Правила Взыкания Налоговой Задолженности С Юридических Лиц И Ип. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Размер задолженности по налогам организации «Альфа» составляет 150 000 руб. На банковских счетах «Альфы» недостаточно денежных средств для погашения задолженности. Руководитель налоговой инспекции постановил арестовать имущество организации.

Внимание: если за недействующей организацией числится недоимка или задолженность по пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2023 года, недоимка или задолженность признается безнадежной к взысканию. При условии, что инспекция не может установить местонахождение должника или сведения о его денежных средствах и имуществе, которые можно взыскать в счет задолженности (ст. 4 Закона от 4 ноября 2023 г. № 347-ФЗ).

Приостановление операций, арест имущества

Если размер недоимки позволяет заподозрить организацию в совершении налогового преступления, то на основании пункта 3 статьи 32 Налогового кодекса РФ инспекция обязана направить материалы проверки в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Эту обязанность налоговая инспекция должна исполнить даже в том случае, если исполнение решения инспекции по результатам проверки приостановлено судом. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 11 октября 2023 г. № АС-4-2/16795.

Для действующих компаний и ИП, не желающих самостоятельно погасить зависший долг, есть только один выход — обратиться в чтобы тот своим актом констатировал, что налоговики не могут взыскать задолженность в связи с истечением срока, установленного для ее взыскания. Только после этого они ее спишу

Избавляемся от — «лохматой» налоговой задолженности

При подаче иска о признании задолженности безнадежной ко взысканию не нужно предварительно подавать соответствующую жалобу в региональное УФНС, то есть соблюдать обязательный досудебный порядок разрешения спор Ведь вы не обжалуете действия инспекции, а просите признать факт, необходимый для последующего исключения записей о недоимке из вашего лицевого счет

Когда инспекция действительно уже не может взыскать недоимку

  • актом сверк с вашей ИФНС. Очевидно, что для этого вам придется эту самую сверку пройти. Напомним, что ограничение периода, за который можно свериться, нигде не установлено. То есть когда вы будете писать в инспекцию запрос на сверку, можете указать, в частности, период, превышающий 3 года;
  • справкой о состоянии ваших расчетов по налога В ней содержатся данные ИФНС о сумме вашей задолженности (переплаты) по налогам, пеням и штрафам по состоянию на дату, которую вы укажете в запрос о выдаче справки. ИФНС должна выдать справку в течение 5 рабочих дней с даты получения запрос

3 этап: при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя.

Если индивидуальный предприниматель и организация пропустит сроки уплаты налогов, при этом нарушив ст. 45 НК РФ (п.1 пп. 2), то у них появляется долг перед бюджетом. Это считается недоимкой по налогам. Помимо того, встречаются случаи при проверке налогоплательщиков, когда обнаруживаются излишне возмещенные ими суммы налогов из бюджета, например, по НДС — это также есть недоимка по налогам.

Что представляет собой налоговая недоимка

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

  1. если у организации-налогоплательщика открыт лицевой счет;
  2. – если налоговая обязанность налогоплательщика возникла из-за изменения налоговыми органами квалификации сделки, статуса и характера деятельности налогоплательщика;
  3. – в случае взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных обществ (предприятий) в случаях, когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), и наоборот;
  4. – если налоговая обязанность налогоплательщика возникла по результатам проверки налоговым органом полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
  5. – если решение о принудительном взыскании не было принято налоговым органом в установленный законодательством двух-месячный срок.
Рекомендуем прочесть:  Гибдд Москва Официальный Сайт Госпошлина Реквизиты

2) Когда налоговая в соответствии с ст.45 НК РФ вообще изначально не имеет права на бесспорное взыскание (в ст. 45 НК РФ перечислены случаи, когда налоговая не выносит сама решений о взыскании задолженности, не списывает деньги с р/счета, не возбуждает исполнительное производство через службу судебных приставов, поскольку для осуществления всех этих действий обязана обратиться в суд :

В каких случаях налоговая задолженность должна взыскиваться с налогоплательщика в судебном порядке?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ существует бесспорный порядок взыскания налоговой недоимки, т.е. когда сам налоговый орган выносит решение о взыскании недоимки и осуществляет все необходимые действия по взысканию задолженности (взыскивает деньги с р/счета налогоплательщика, возбуждает исполнительное производство через службу судебных приставов и т.д.). Также предусмотрен судебный порядок взыскания налогов, когда налоговому органу для совершения каких-либо действий по фактическому взысканию задолженности необходимо обратиться в суд.

Что же представляет собой отсрочка (рассрочка) по уплате налога? Отсрочка (рассрочка) по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии установленных Налоговым кодексом РФ оснований на срок, не превышающий один год (п.1 ст.64 Налогового кодекса РФ). Разумеется, как любая отсрочка (рассрочка), в части уплаты налогов такой способ расчета с бюджетом подразумевает как единовременную, так и поэтапную уплатой суммы налоговой задолженности. Соответственно, если налогоплательщику предоставляется отсрочка по уплате налога, налогоплательщик обязан единовременным платежом уплатить всю сумму налоговой задолженности в более поздний срок, в случае предоставления рассрочки – частями (поэтапно) и возможность уплаты налоговой задолженности в более поздний срок (п.6 ст.61, п.1 ст.64 Налогового кодекса РФ). Отсрочка (рассрочка) по уплате налога может быть предоставлена налогоплательщику на срок от одного года до трех лет и может предоставляться как по одному, так и по нескольким налогам (п. 3 ст. 64 Налогового кодекса РФ). Следует учитывать, что подобная отсрочка не может предоставляться налоговым агентам (см. п. 9 ст. 61 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 15.02.2023г. № 03-02-07/1/8000). При предоставлении налогоплательщику отсрочки (рассрочки) по уплате налога, налоговому органу необходимо вынести решение об отмене о приостановлении операций по списанию денежных средств в счет налоговой задолженности с банковских счетов налогоплательщика, при этом сроки принятия такого приостановления налоговым законодательством РФ не определены. Однако если налоговый орган не вынесет такое решение, у налогоплательщика появится возможность обжаловать бездействие налоговой инспекции в вышестоящем налоговом органе, а при необходимости – обратиться в суд за защитой своих прав (см. ст. 137, п. 1 ст. 138 Налогового кодекса РФ).

Все категории налогоплательщиков, будь то физические лица, юридические лица или индивидуальные предприниматели, в соответствии с действующим налоговым законодательством РФ несут обязанность по уплате налогов (абз. 2 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ). При этом налогоплательщику предоставлено право погасить имеющуюся задолженность по налогам в добровольном порядке. При этом за просрочку платежа необходимо уплатить пени. Налоговый кодекс устанавливает минимальный срок для добровольного погашения задолженности по налогам, которое указывается в требовании, который составляет восемь рабочих дней с момента получения требования. Однако этот срок по усмотрению налогового органа может быть увеличен. При этом максимальный предел не установлен. В случае если налоговый орган утратил возможность принудительного взыскания налога по причине пропуска или истечения сроков взыскания задолженности по налогам, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, но при этом не обратился в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика, последний имеет право самостоятельного принятия мер для признания своей задолженности безнадежной к взысканию и ее исключения. Исходя из толкования подпункта 4 пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса РФ, инициатором судебного процесса в этом вопросе может выступать не только налоговая инспекция, но и сам налогоплательщик, в том числе налогоплательщик может обратиться в суд с иском о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых налоговым органом была утрачена, безнадежными. Что характерно, такое право налогоплательщика не имеет срока исковой давности (см. Постановление Арбитражного суда Дальне-Восточного округа от 21 сентября 2023 года № Ф03-4261/2023 по делу № А59-684/2023). Что может послужить причиной обращения налогоплательщика в суд с таким заявлением, спросите Вы? Дело в том, что подпунктом 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговая инспекция обязана по запросу налогоплательщика предоставить ему справку о состоянии расчетов этого лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, в том числе справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. На практике может случиться ситуация, когда налоговая инспекция по запросу налогоплательщика выдает такую справку, в которой информация о невозможности взыскания налоговой задолженности в принудительном порядке не отражена. Следовательно, причиной обращения в суд с таким заявлением служат действия налоговой инспекции. И как показывает арбитражная практика, налоговые органы довольно часто отказывают налогоплательщику в требовании указать в справке о состоянии расчетов этого лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам этот факт. В свою очередь, налоговые органы при составлении таких справок руководствуются Приказом ФНС России от 21 июля 2023 года № ММВ-7-8/378@, которым и была собственно утверждена форма справки и порядок ее заполнения. Что характерно, нормы этого документа информацию об утрате возможности взыскания налоговой задолженности, числящейся за налогоплательщиком в принудительном порядке по истечению срока ее взыскания, не предусматривают. Поэтому суды при рассмотрении заявлений налогоплательщиков по этому вопросу зачастую указывают «…документ, не предусматривающий наличие информации об утрате возможности взыскания в принудительном порядке числящейся за налогоплательщиком задолженности перед бюджетом, не может служить препятствием к выдаче справки с отражением в ней реального состояния расчетов по налоговым платежам». Другими словами, указание неполной информации о задолженности, числящейся за налогоплательщиком, нарушает его право на достоверную информацию, которая ему необходима для защиты своих прав и законных интересов.

Рекомендуем прочесть:  Аргуметация По Пропушенному Сроку Кассации

Требование об уплате налога: форма, требования к оформлению, содержание, извещение и ознакомление (уведомление) налогоплательщика

В ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок, в том числе по результатам иных мероприятий налогового контроля, должностным лицом налогового органа выявляется надлежащее или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, подлежащих уплате в бюджет. Согласно пункта 8 статьи 101 Налогового кодекса РФ по результатам налоговой проверки налоговая инспекция выносит решение, в котором отображается сумма выявленной налоговой задолженности – недоимки. В свою очередь, налоговому органу предоставлено право взыскивать недоимку с налогоплательщика (ст. 31 Налогового кодекса РФ).

Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). При этом взыскание может быть обращено как на движимое так и на недвижимое имущество. После вынесеня такого решения, ФНС вправе наложить на него арест (ст. 77 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ. Исполняют данное решение судебные приставы. Для этого ФНС направляет им постановление о взыскании имиущества. Приставы вправе наложить арест на активы должника, провести их оценку, изъять и/или передать их на хранение и другие меры, предусмотренные законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2023 №229-ФЗ. Если в течение 2-х месяцев задолженность погасить не удается, приставы передают изъятое имущество должника специальной организации на реализацию.

  • при ликвидации компании;
  • при признании банкротом индивидуального предпринимателя;
  • в случае смерти физического лица, если он являлся должником по налогам и сборам;
  • при наличии судебного решения, в соответствии с которым налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки по налогам, пеней и пр. с должника;
  • при вынесении судебным приставом постановления о завершении производства по исполнительному документу с возвратом взыскателю такого документа (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 федерального закона от 02.10.2023 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:
  • размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
  • суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Рекомендуем прочесть:  Как писать в резюме о учебной практике юристом

Каковы последствия возникновения недоимки

Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения. Если требование должником не исполняется, то:

Решение о взыскании за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. При этом, если решение о взыскании налога за счет имущества принято после истечения указанного срока, то оно считается недействительным и исполнению не подлежит.

Судебная коллегия оценила решения нижестоящих судов, которые отказали в удовлетворении иска гражданки М. Судьи обратили внимание нижестоящих судов на то, что сам налогоплательщик имеет право требовать признать в судебном порядке свои налоговые долги безнадежными (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК). Также коллегия отметила, что нижестоящим судам нужно было установить – утратил ли налоговый орган возможность взыскать недоимку из-за истечения срок давности или нет. В этом деле ВС РФ постановил отменить акты нижестоящих инстанций и отправить дело на новое рассмотрение обратно в Головинский районный суд.

За признанием свободы от налоговых долгов – только в суд

«Оспариваемый заявителем подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ прямо признает безнадежными к взысканию суммы налога, пени и штрафа, возможность взыскания которых утрачена налоговым органом, что должно быть подтверждено судебным актом. При этом указанное законоположение не ограничивает перечень субъектов, имеющих право инициировать соответствующее судебное разбирательство.

Процесс взимания недоимки с юрлиц и ИП регламентируется ст. 46, 47 НК РФ. Если инспекция взыскала с предприятия (предпринимателя) лишнюю сумму сбора, штрафа, пени, налогоплательщик может подать заявку о возврате переплаты. Это можно сделать в течение 30 дней с момента, когда:

Срок давности взыскания налогов с юридических лиц

Соответственно, в данном варианте налоговая инспекция в течение года, после образования задолженности, принимает меры по принудительному взысканию. Но все же такое понятие в налоговом кодексе как срок исковой давности имеет место быть, но оно имеет двойной смысл, в первую очередь, в расчет берется тот срок, в течение которого налогоплательщик должен был исполнять свои обязательства и не сделал это. А с другой стороны, налоговые инспекторы периодически выдвигают требования об уплате долга, и уведомляют налогоплательщика о необходимости погасить задолженность. Но на практике срок исковой давности, в основном, действует для физических лиц, для них конкретно установлен срок в 3 года с момента окончания срока уплаты по налогам.

Как списывается задолженность по налогам

Единственное что еще раз следует отметить в части судебного порядка взыскания налоговой недоимки, сумму налоговой недоимки, указанной в таком требовании налогоплательщик должен погасить в течение десяти дней с момента его получения. Если налогоплательщик задолженность по налогам не погашает, тогда уже налоговый орган обращается в арбитражный суд за принудительным взысканием. Как после рассмотрения любого имущественного требования, после рассмотрения иска налогового органа о взыскании налоговой недоимки суд выдает исполнительный лист. Далее процесс его исполнения выглядит стандартно: происходит списание денежных средств с банковских счетов налогоплательщика в размере суммы задолженности по налогам, накладывается арест на имущество налогоплательщика должника, выносится запрет на выезд за границу должностного лица.

Взыскание задолженности с юридических лиц – это работа нашего адвоката по арбитражным вопросам и спорам. Деловое сотрудничество юридических лиц с коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями неизбежно сопряжено с риском возникновения долгов.

Как взыскать долг с организации

Работа по вопросу взыскание задолженности по договору с юридического лица обычно начинается с сотрудников отдела, чьей обязанностью является контроль финансовых обязательств клиентов. С течением времени к процессу подключаются юристы, служба безопасности компании, а также наш арбитражный профессиональный адвокат по работе с должниками. Вся процедура взыскания долга состоит из досудебного, судебного и исполнительного этапов. Попытки разрешить проблему в досудебном порядке обычно носят инициативный характер со стороны кредитора, но иногда проведение предварительных мероприятий предусмотрено договором или законом.

Способы взыскания задолженности с юридических лиц

ВНИМАНИЕ: смотрите видео арбитражные споры и подписывайтесь на наш канал YouTube прямо сейчас, чтобы иметь возможность получать бесплатную юридическую консультацию в комментариях видео:

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах