В Чеке Из Магазина Нет Инн И Названия Организации Можно Ли Принять Кассовый Чек От Подотчетника С 1 Июля 2023 Года: обновленная информация, быстрый ответ

Вторая проблема с разъездами подотчетников — расходы на такси. Их все чаще заказывают через мобильные приложения и расплачиваются также онлайн. Подтверждением оплаты в этом случае выступает электронный чек. Он вполне пригоден для прибыльных целей. Главное, чтобы содержал правильные реквизиты (письмо Минфина от 12.09.2023 № 03-03-06/1/65357). Просите работников получать чеки на e-mail и приносить вам распечатки. А лучше сделайте корпоративную почту для сбора всех электронных чеков на фирму. Это существенно облегчит вам учет.

К 01.07.2023 фактически окончилось повсеместное внедрение онлайн-ККТ. На них перешли те, кто до этого пользовался отсрочкой, за небольшим исключением. Это значит, что вне закона теперь бумажные бланки строгой отчетности. Предупредите работников об этом. Сейчас к авансовому отчету они должны прилагать либо чек ККТ, либо БСО, сформированный автоматизированной системой — аналогом онлайн-кассы. И никаких больше заполненных от руки бланков или распечаток из компьютера.

Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке? Разъяснения эксперта по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить онлайн бесплатно.

Подотчетные расходы есть почти у каждой организации. И они всегда попадают в круг особого внимания налоговиков. Знаете почему? Потому что к ним некоторым образом причастны лица за пределами бухгалтерии — ваши подотчетники, у которых нет такого трепетного отношения к документам, как у вас. А ваши возможности на них повлиять ограничены. Ну принес подотчетник документы с огрехами, заменить или исправить их возможности нет. Разве вы не примете расходы? Примете, конечно. И хорошо, если таких расходов немного и они несущественны. А если наоборот?

Электронный билет — удобная штука. Но, как оказывается, не для бухгалтера. Для учета расходов ему нужна не только распечатка билета (авиа- или ж/д), но и документ, подтверждающий факт поездки. Например, посадочный талон, причем в идеале со штампом о досмотре. При отсутствии такового бухгалтеру приходится озадачиваться добычей справки от перевозчика или хоть какой-то бумаги, подтверждающей перелет или проезд. Благо Минфин это разрешает.

Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.

Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2023 году. В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров — с 1 февраля 2023 года это обязательно для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

наименование,
порядковый номер,
дата, время и место (адрес) расчета,
наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
ИНН,
система налогообложения продавца,
признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2023 года,
сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
регистрационный номер онлайн-ККТ,
заводской номер фискального накопителя,
фискальный признак документа,
адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
порядковый номер фискального документа,
номер смены,
фискальный признак сообщения,
заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
QR-код,
место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.

Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).

Содержание

Требования к чекам ККМ с 2023 года

В случае неотражения в чеке ККМ одного или нескольких реквизитов по подпунктам с 1 по 8 предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения. Данное обязательство упоминается в 7 части статьи 284 Кодекса РК «Об административных правонарушениях».

Так как с 1 января 2023 года чеки ККМ будут дополнены новыми реквизитами ведутся работы КГД МФ РК по идентификации статьи 284 КоАП в соответствие со статьей 166 Налогового кодекса. Данные поправки в Кодексе Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» будут согласовываться со всеми заинтересованными государственными органами, бизнес-сообществом (НПП «Атамекен», заинтересованные ассоциации).

Ликбез по чекам для бухгалтера: какие чеки сейчас можно принимать к учету, что в них обязательно что нет

название документа;
номер по порядку за смену;
время, дата и место расчета;
наименование товара, платежа, выплаты, их количество;
цена за единицу товара с указанием ставки НДС (если пользователь применяет ОСНО);
название юрлица или ФИО предпринимателя;
ИНН;
налоговый режим;
признак расчета (приход, возврат, расход, возврат расхода);

Важно: до 01.02.2023 для ИП на спецрежимах действовала отсрочка — они могли не указывать в чеке наименование товара (работы, услуги), его количество и цену. Сейчас отсрочка истекла, поэтому чеки, содержащие наименование без детализации (например: «Свободная продажа») — некорректны, и не могут быть приняты к налоговому учету.

Налоговики регулярно указывают на тот факт, что при отсутствии в чеке обязательных реквизитов, подтвердить им расходы невозможно. Например, в письме Минфина от 05.03.2023 № 03-03-07/158191 чиновники разъясняют, что нельзя учесть расходы по чеку, в котором отсутствует QR-код.

Одного кассового чека не хватит для принятия к НУ, т.к. он подтверждает факт оплаты, но не обоснованность расходов. Однако обосновать расходы можно с помощью других документов. Например: приказа (распоряжения) руководителя о выдаче работнику средств в подотчет на конкретные нужды предприятия и авансового отчета этого работника.

Если продажа происходит с оптового склада, оформляется через отдел по работе с корпоративными клиентами, то и здесь необходимо оформить чек. Так как покупателем является не подотчетник, производящий покупку, а его работодатель — компания или ИП. Продавец в этом случае обязан оформить не только кассовый чек, но и накладную и счет-фактуру. Тогда покупатель может не только принять расходы для целей налогообложения, но и получить вычет по НДС.

Какие кассовые чеки можно принимать у подотчетника для учета расходов

Согласно новым нормам, кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и/или ИП с использованием наличных денег или пластиковых карт, в дополнение к прежним должны содержать новые реквизиты, в числе которых:

Вместе с тем, при покупке товаров подотчетное лицо может не сообщить продавцу, что покупает товар для нужд компании. В случае если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ он применит в обычном порядке, то есть как при расчете с покупателем — физическим лицом.

В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2023 09АП-7735/2023 по делу А40-249726/2023, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2023 18АП-5258/2023 по делу А76-38601/2023, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2023 по делу А20-6081/2023).

При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.

Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2023 N АБ-4-20/4418@).

ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2023 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.

В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.

документ выцвел, реквизиты нечитаемы;
ФКЧ не содержит обязательных реквизитов;
содержание операции по платежке не соответствуют подотчету, например оплата гостиничного номера не совпадает с датами командировки;
документ поврежден, часть обязательных реквизитов утрачена.

К тому же подотчетное лицо или его руководитель не уполномочены проверять, обязан ли продавец применять онлайн-ККТ. Следовательно, признайте расходы, даже если работник сдал товарный чек без кассового для авансового отчета в 2023 году, но обратите внимание, что такие документы могут повлечь налоговые риски в части признания расходов при налогообложении.

Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?

Для этого скачайте онлайн-чек по ссылке из сообщения, направленного продавцом на электронную почту или в СМС. Затем электронный документ распечатайте и приложите к АО. Цифровой бланк должен содержать все реквизиты, предусмотренные приказом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2023 (ред. от 29.08.2023). В противном случае документ не является подтверждением затрат по подотчету.

наименование организации и ИНН;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
наименование документа и признак расчета;
регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
форма расчета;
ставка и сумма НДС;
система налогообложения;
код товара.

С 1 июля 2023 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Использовать старые бумажные бланки запрещено. Их выдают клиентам только предприниматели, освобожденные от ККТ – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях.

Название товара/услуги должно быть конкретным, понятным и полностью описывать предмет взаиморасчета. Длина строки не должна превышать 128 символов с учетом пробелов. Допускается использование артикулов. Можно указывать наименование по классификатору ОКПД 2 (письмо Минфина от 04.08.2023 № 03-01-15/49971).

Если при получении бумажного чека в магазине покупатель просит копию чека в электронном виде, продавец должен ее предоставить. Для этого: кассир вводит данные клиента (номер телефона или e-mail) во время формирования фискального документа, а кассовое ПО автоматически заносит их и электронную почту магазина в чек.

На месте инспекторы отслеживают факт применения кассовых аппаратов, факт выдачи бумажных кассовых чеков (БСО) при наличных расчетах. Проверяют образцы товарного чека, правильность и полноту и обязательных реквизитов чека ККТ (БСО), правильность сдачи через ЭДО бухгалтерской отчетности, а также все ли документы, отправленные через ЭДО, подписаны действующими квалифицированными электронными подписями.

Если во время кассовой операции чек пробит с ошибкой по вине сотрудника или покупатель захотел сделать возврат товара, надо сформировать чек возврата. Для этого: на кассе создается чек с признаком расчета «возврат прихода», затем делается возвратная операция в ОФД с данными из неправильного чека и оформляется приход с нужными реквизитами.

С 2023 года чек ККМ должен содержать ИИН/БИН покупателя

Данная поправка принята Законом РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 24 июня 2023 года № 53-VII.

В ранее действующей редакции расходы по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 412 НК РК (неплательщики НДС, которые с 01.04.2023 года обязаны оформлять ЭСФ по сделкам свыше 1000-МРП), относятся на вычеты в целях КПН ТОЛЬКО при наличии ЭСФ от поставщика.

3-1. Вычеты по расходам по ТРУ при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 , по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000 МРП. производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением:»:

Кроме прочего, Налоговая инспекция имеет право применять более жесткие санкции к нарушителям. К примеру, приостановить деятельность компании, а также дисквалифицировать ответственных лиц. Именно по этой причине предпринимателям и организациям необходимо заранее подумать о возможных штрафах и вовремя подготовиться ко всем изменения, касающимся обязательных реквизитов кассового чека в 2023 году.

Наличие вышеперечисленных реквизитов в чеке обязательно при расчетах потребителей. Кроме того, квитанции могут содержать дополнительную информацию, в зависимости от особенностей деятельности, которую ведет продавец. Так, к примеру, предприятия и ИП на ОСН печатают в чеках сумму НДС, а продавцы маркированной продукции обязаны напротив названия указывать специальный знак. Внимательно проверьте, все ли перечисленные реквизиты содержатся в ваших чеках.

Если вы торгуете маркированной продукцией, то стоит проверить актуальность вашего фискального накопителя. На некоторых моделях придётся обновить программное обеспечение, возможно потребуется перепрошивка. При невозможности перепрошивки придется приобрести новый ФН, поддерживающий формат 1.2.

К августу 2023 года в силу вступают изменения, касающиеся маркированной продукции и предпринимателей, торгующих такими товарами. Те, кто еще не перешел на новую версию ФФД 1.2, обязаны срочно исправить это. Предприниматели, не реализующие маркированные товары, имеют право оставить прежние форматы.

Наименовании организации, осуществляющей продажу турпутевки. Наименование компании-покупателя, личные данные предпринимателя или физического лица. ИНН покупателя (если это юридическое или физическое лицо). Если данный документ отсутствует у потребителя, то следует указывать данные удостоверяющего документа.

Какие чеки приложить к авансовому отчету

наименование организации и ИНН;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
наименование документа и признак расчета;
регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
форма расчета;
ставка и сумма НДС;
система налогообложения;
код товара.

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

Повсеместный переход на онлайн-кассы внес существенные изменения в порядок ведения расчетов с подотчетными лицами. Практически все продавцы товара, работ или услуг обязаны проводить покупку через онлайн-ККМ. Покупателю выдается фискальный кассовый чек (далее ФКЧ) или БСО нового образца. Закон №54-ФЗ четко определил, какой чек можно принять к авансовому отчету, и принятие к учету формуляров, не соответствующих новому регламенту по применению онлайн-касс, несет для компании налоговые риски.

Можно; ли принять к; учету расходов некорректные чеки

Добрый день,
ИП, применяющие, ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2023 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2023 N 290-ФЗ). До указанной даты была предусмотрена отсрочка, дающая право на указание в чеках обобщающего наименования «товар» или «услуга».

В Письмах МФ РФ от 30.06.2023 N 03-01-15/56446, от 30.06.2023 N 03-01-15/56467 сказано, что указанное в кассовом чеке наименование, должно позволить покупателю (клиенту) однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу.
Это означает, что чек ККТ должен содержать все данные, позволяющие оприходовать товар или принять к учету стоимость выполненных работ (оказанных услуг). Исключение составляют ситуации при приеме авансового платежа, когда неизвестно за что вносится оплата. В этом случае, наименование услуг можно не приводить, если объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты.
Кассовый чек без указания конкретных наименований товаров (работ, услуг) является составленным с нарушением порядка применения ККТ. Такой чек подтверждает только оплату. Для целей налогового учета указанный кассовый чек произведенные расходы не подтверждает. Так в Письме МФ РФ от 30.04.2023 N 03-03-06/1/32212, сказано, что такой кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.

Соответственно, если водители приносят кассовые чеки с автомоек, в которых не указаны виды предоставленных услуг, то такие чеки подтверждают только оплату, совершенную подотчетными лицами (водителями). Они принимаются к учету для целей бухгалтерского учета. В целях налогового учета, чеки составленные с нарушением требований законодательства, не применяются.

Расходы подотчетного лица не по онлайн-чеку

Из статьи 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ[1] следует, что кассовым чеком является первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ. Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, приведен в п. 1 ст. 4.7 указанного закона.

при торговле непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, при условии что торговля ведется не в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (п. 2 ст. 2);

Если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушением законодательства РФ, расходы по такому авансовому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения (письма Минфина РФ от 22.01.2023 № 03-03-06/1/3300, от 14.10.2023 № 03-03-06/1/78500).

На основании ч. 2, 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, и должен содержать следующие обязательные реквизиты:

Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчетов и не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Экономическая обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности, а не наличием первичного документа (письма Минфина РФ от 26.11.2023 № 03-03-06/1/91715, от 30.09.2023 № 03-03-07/74934, от 30.04.2023 № 03-03-06/1/32212). В то же время если кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий ст. 252 НК РФ такой чек может быть документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов (Письмо Минфина РФ от 18.02.2023 № 03-03-06/1/10344).

Нарушение 2. Применена ККТ, зарегистрированная по другому адресу. Покупатель приобрел у компании автомобиль, который, согласно товарной накладной, передан ему по адресу: Москва, Ярославское шоссе, д. 36. Однако на чеке ККТ значился другой адрес расчетов: Москва, ул. 2-я Магистральная, д. 18, стр. 22. Этот же адрес был записан и в карточке регистрации ККТ. То есть касса находилась и применялась не по адресу, указанному в карточке. Компания отделалась предупреждением, но с наказанием не согласилась .

Почему штраф законен. Суд отклонил довод общества о том, что оно не знало о просрочке фискальных накопителей. Поскольку инспекция уведомляла компанию и о том, что срок действия устройств истек, и о том, что сняла ККТ с учета. Причем оба уведомления фирма получила.

Однако предприниматель заявил суду, что не виноват, поскольку принял все меры по соблюдению законодательства о ККТ: в магазине была зарегистрированная касса, продавца ознакомили с инструкцией по работе с ней и с должностной инструкцией. А из объяснительной продавца следовало, что предприниматель не давал ей указаний не применять ККТ.

Вообще расчеты мимо кассы — довольно частое явление, и суды в таких делах обычно на стороне проверяющих: они оставляют назначенное наказание в силе. Но если продавец не пробил чек из-за неисправности кассы, то, возможно, судьи могли бы вынести другой вердикт, если бы нарушитель представил доказательства поломки кассы: акт ремонта ККТ уполномоченной организацией, акт приема-передачи выполненных работ по ремонту, справку из уполномоченной организации о факте, виде и периоде поломки контрольно-кассовой техники .

Почему наказание законно. Предприниматель настаивал: раз трудовой договор с супругой не оформлен, то считается, что он совершает расчеты без работников. Однако суд указал, что отсутствие договора значения не имеет. Поскольку ИП допустил супругу к продаже товаров, то в отношениях с покупателями она — его представитель. Кроме того, судьи учли, что инспектору продали товар не собственного производства ИП.

Чеки подотчет с; 1 июля 2023 года

Добрый день,
Отражение в кассовом чеке дополнительных реквизитов, таких как ИНН и наименование организации покупателя, зависит от того каким образом совершаются покупки подотчетным лицом.
Если подотчетное лицо при совершении оплаты предъявляет продавцу свою доверенность на право выступать от имени организации, то подотчетное лицо действует как представитель организации, в этом случае, продавец согласно Федеральному закону от 03.07.2023 N 192-ФЗ, с 01.07.2023 указывает в чеках ККТ дополнительные реквизиты, а именно ИНН и наименование организации покупателя (п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Если подотчетное лицо при совершении оплаты действует, как обычное физическое лицо (не предъявляет продавцу доверенность на право выступать от имени организации), то продавец не указывает в чеках ККТ дополнительные реквизиты.
Письмо МФ РФ от 01.08.2023 N 03-01-15/54311

Если подотчетные сотрудники осуществляют оплату наличными денежными средствами, как обычные физические лица, то кассовые чеки формируются без указания дополнительных реквизитов (ИНН и наименования организации покупателя). Такие кассовые чеки, оформленные по установленным правилам Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, прилагаются к авансовому отчету подотчетного лица и служат подтверждением произведенной оплаты и приобретенных товаров (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета.
Что касается налогового учета с 01.07.2023, то в Письме МФ РФ от 18.02.2023 N 03-03-06/1/10344 «Налог на прибыль организаций: о подтверждении расходов кассовым чеком», сказано:
Таким образом, кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий статьи 252 НК РФ такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов.

Если предприниматель или его сотрудники используют автономную кассу, которую нельзя подключить к компьютеру в режиме обмена данными или фискального регистратора, то вносить названия в память аппарата придётся вручную. Этот вариант подходит в том случае, когда ассортимент товаров или оказываемых услуг небольшой. Потребуется время, чтобы вручную добавить всю информацию в память кассы. Затем при работе кассир должен будет выбирать нужные товары или услуги из списка, вводя цифровой код или артикул.

Количество букв в наименовании ограничивается шириной чековой ленты и шаблоном фискального чека. На одной строке чека может помещаться от 24 до 42 символов. Если производитель кассы разработал специальный шаблон с мелким шрифтом, то немного больше. В то время как формат фискального документа, установленный ФНС, ограничивает длину наименования товара 128 символами. Поэтому пользователю нужно сократить наименование так, чтобы без потери смысла оно было короче 128 символов, а если оно не помещается на одной строке чека, то настроить в кассе перенос строк.

Чётких требований к наименованию товаров и услуг в ФЗ-54 нет. Налоговая служба рекомендует указывать название таким образом, чтобы покупатель или клиент точно понимали, за что именно заплатили деньги. Использовать в чеке код, в том числе штрихкод или QR-код вместо наименования, нельзя.

С 1 февраля 2023 года – все индивидуальные предприниматели и организации. Ранее индивидуальным предпринимателям, применяющие спецрежимы налогообложения, предоставлялась отсрочка от работы с детализированными чеками, но теперь срок её действия заканчивается – в соответствии с федеральным законом от 03.07.2023 № 290-ФЗ.

Для названий в чеках можно использовать то, как товары именует поставщик на этикетках, или информацию из документов бухгалтерии. Если вы производитель, то можете воспользоваться общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. В нём указаны названия групп товаров или услуг, которые можно брать за основу для составления своей номенклатуры.

Какие чеки можно принимать к авансовому отчету с 2023 года

1.3. Получить деньги под отчет можно лишь при условии полного погашения (задолженности) по ранее полученному авансу.
1.4. При отсутствии наличных денег в кассе сотрудники с разрешения руководителя могут использовать для приобретения товаров (работ, услуг) в интересах организации личные деньги с последующей их компенсацией по заявлению работника.

при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственными населенными пунктами муниципальных районов), поселков городского типа), указанных в специальном перечне (п. 3 ст. 2).

Современный подотчет: новые технологии меняют привычные правила

Есть вопросы по особенностям документального подтверждения расходов в нетривиальных случаях? Приходите к нам на семинар, где опытный лектор раскроет вам все секреты: от приобретения электронных услуг и лицензий до покупок на AliExpress (о времени проведения семинара и его программе расскажем далее).

если к авансовому отчету работник приложит вместо товарной накладной только компьютерные распечатки, налоговики могут счесть необоснованными расходы на приобретение ТМЦ;
у компании появится обязанность заплатить «ввозной» НДС, а также ее могут наказать за нарушение валютного законодательства;
отсутствие накладной и чека от продавца не позволит компании оприходовать приобретенные ценности (оборудование, запчасти и др.) в обычном порядке ─ придется оформлять с сотрудником договор купли-продажи, что повлечет появление у него налогооблагаемого дохода и, как следствие, необходимость представления в ИФНС декларации 3-НДФЛ.

при получении чека обращать внимание на наличие в нем QR-кода ─ в чеке нового образца он обязателен (Федеральный закон от 03.07.2023 N 192-ФЗ);
при покупке товаров проверить, как их наименования отражены в кассовом чеке ─ они должны быть приведены полностью, а не обезличены: только продавцы-спецрежимники могут до 01.02.2023 пробивать чек без указания наименования товара (п. 17 Федерального закона от 03.07.2023 N 290-ФЗ);
как поступать, когда в магазине чек не выдают (скажем сразу: если продавец не выполняет требования кассового законодательства, с ним лучше дела не иметь);
и другие полезные подсказки.

И это лишь некоторые ситуации, а их бездонное море:
авансы, командировки, поездки, ГСМ, суточные, представительские, НДС-вычет и др.
Приглашаем разобрать самые каверзные вопросы
и систематизировать ваши знания на нашем семинаре!
31 октября 2023 года
Расчеты с подотчетными лицами

Компенсируем командировочные расходы:

Новые требования к документации по командировкам: счета из отелей, ресторанов, за такси, страховые полисы, документы по оплате парковок и т. п. — в связи с новыми требованиями законодательства о применении ККТ.
Устанавливаем размеры компенсаций локальным актом. Какие расходы не удастся обосновать? Требуем от работника верного документального подтверждения расходов. Нужно ли переводить документы на иностранных языках на русский? Что делать бухгалтеру при отсутствии документального подтверждения расходов?
Расходы на проезд:
- Новые требования к посадочным талонам — как жить с появлением электронных посадочных?
- Как оформляются и списываются расходы на проезд на такси?
- Возможно ли списание дополнительных затрат при обмене билетов?
- Что делать, если даты в билетах не совпадают с датами в приказе на командировку, если работник берет себе «пару дней погулять» по месту командирования или уезжает из командировки прямиком в отпуск?
- Как учесть расходы на проезд в командировку на личном транспорте, аренду авто по месту поездки?
- Особенности вычета НДС со стоимости документов на проезд. Приглядываемся к сервисным услугам. Обращаем внимание на совершенно новые требования к БСО с 01.07.2023. Не упускаем особые сроки для вычета НДС по билетам.
Расходы на проживание и бронирование номеров:
- Как должен выглядеть счет из отеля в России и за рубежом? На какие документы от отеля можно рассчитывать, если номер был забронирован через сайт посредника (booking.com и др.)? Нужны ли в счете отеля выписка с карты работника об оплате проживания или чек?
- Какие сопутствующие расходы можно оставить в счете?
- Что делать с расходами на питание, входящими в стоимость номера?
- Что делать, если счет из гостиницы выписан на двухместный номер, а проживал один работник?
- Как оформить и списать затраты на проживание а частном секторе?
Суточные:
- Можно ли не выплачивать суточные?
- Выплачивать ли компенсации за однодневные и пригородные командировки?
- Как оптимизировать суточные для целей налогообложения и расчетов с работниками?
Дополнительные расходы на командировку (оформление визы и паспорта, страховка, оплата за сверхнормативный багаж, сборы за проезд, плата за выбор места при регистрации на рейс и др.).

ИНН и фамилия кассира в кассовом чеке

Номер ИНН считается личными данными кассира, поэтому его не нужно печатать на бумажном чеке. Но он все равно должен быть “забит” в товароучетной программе или запрограммирован в кассе. При продаже ИНН записывается в фискальный накопитель и передается в налоговую через ОФД (если касса подключена к интернету). Законодательное обоснование: приложение 1 к приказу ФНС России ММВ-7-20/229@ от 21.03.2023.

При выездной проверке ФНС оценивает не только сам факт наличия или отсутствия кассы, но и правильность заполнения данных в чеке. В последнее время особое внимание проверяющих органов привлекают данные о кассирах — ИНН и ФИО сотрудника, который производит расчеты с покупателями. В этой статье мы разберем, какую именно информацию о кассире обязательно указывать в чеке, какие штрафы грозят за нарушение, и как их избежать.

Часто ИП указывают в качестве кассира только себя, так как работают за прилавком по очереди с наемными продавцами. Если проверка придет в день, когда самого предпринимателя нет в магазине, и чек инспектору выбьет нетрудоустроенный сотрудник — штрафа не избежать.

Ситуация, когда сотрудник официально не трудоустроен, но работает на кассе — далеко не редкость. Если указать в чеке его ИНН и фамилию, то налоговая сможет найти это нарушение даже без визита в магазин. Ведь данные передаются в ОФД, а далее по цепочке в базу ФНС.

Помимо указанных выше санкций за нарушения в чеке, придется выплатить от 5 до 10 тысяч рублей за неоформленного сотрудника (п. 4 ст. 5.27 КоАП). А еще это может повлечь за собой начисление дополнительных штрафов за неуплату страховых взносов и налогов. Налоги могут пересчитать, плюс взыскать дополнительно до 20% от суммы недоимки, а штраф по страховым взносам может достигать 40% от суммы. Единственный способ избежать штрафа — официально принять на работу всех сотрудников и правильно указать их данные в кассе.

До 1 февраля 2023 требования к реквизитам распространялись на организации и предпринимателей на общем налоговом режиме. Предприниматели на спецрежимах, которые не торгуют подакцизными товарами, попадали под исключение — они могли выдавать покупателю упрощенный вариант чека. Например, вместо названия товара достаточно было указать слово «товар» или «товар 1». Это не считалось нарушением кассовой дисциплины и никак не каралось.

порядковый номер документа;
дату и время расчета;
наименование и ИНН продавца;
режим налогообложения;
должность и фамилия продавца;
номер контрольно-кассовой техники (ККТ), полученный при регистрации;
наименование товара, работы или услуги (ТРУ);
количество;
цену каждого продукта с выделением всех налогов, особенно НДС;
общую стоимость покупки;
куар-код.

С февраля расширили категорию предпринимателей, которые обязаны выполнять требования о детальной расшифровке чека — ИП на спецрежиме формируют кассовые чеки на общих основаниях. Под исключением осталась лишь небольшая категория предпринимателей, которые могут работать без кассы: