Возврат Экспортного Товара Из Белоруссии В Россию Документы

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Экспортного Товара Из Белоруссии В Россию Документы. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0 % (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: являются его плательщиками, должны сдавать декларации, имеют право на вычет входящих сумм. Для того чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ:

НДС при экспорте в 2023 году

С 2023 года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке.

НДС при экспорте товаров

А вот момент определения налоговой базы по НДС по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов. Отметим, что при экспорте товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

“ В строках 100 и 110 раздела 4 декларации по НДС отражается корректировка налоговой базы в отношении, в частности, реализованных товаров. Поскольку реализация таких товаров при подтвержденном экспорте облагается по нулевой ставке НДС, а исчисленная сумма налога по такой операции равна 0, то она не участвует в дальнейших расчетах суммы налога в этом разделе (при заполнении итоговых строк 120, 130). При изменении цен налоговые вычеты в разделе 4 не корректируются.

Возврат экспортированного товара и — корректировка экспортной базы: заполняем НДС-декларацию

После изменения стоимости экспортированного товара в разделе 4 НДС-декларации продавцу нужно заполнить строки 110. Причем сделать это нужно в том квартале, в котором скорректирована А дата подписания соглашения — это и есть дата изменения цены договора. Так что подавать уточненные декларации по НДС за прошлые налоговые периоды не требуется.

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

По условиям контракта содержание железа в руде должно быть не менее 62%. Покупатель после проведения лабораторных анализов обнаружил, что в первой партии содержание железа меньше, а во второй — больше. чего подписано соглашение:

• Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
• Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
• Транспортные и сопроводительные документы.
• Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
• Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля. Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую. Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.

Документы для ввоза товаров из Белоруссии

• право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;
• вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
• вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
• если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

Мы специалисты с опытом в области внешнеторговых операций. Наша работа — помочь клиентам выполнить процедуры экспорта максимально выгодно для своей организации. Поможем в таких случаях, как возмещение НДС при экспорте в Белоруссию , и гарантируем положительный результат нашего сотрудничества.

Экспорт в Белоруссию

Экспортер получает право на вычет только после предоставления документации. В этих целях нужно поторопиться с их сбором и убедиться в том, что все сделали правильно с первого раза. Мы приходим на помощь, когда клиент хочет отказаться частично или полностью от самостоятельного оформления экспорта в рамках ТС. Оформление экспорта в Белоруссию требует подготовку расширенного пакета документов:

Экспорт продукции в Белоруссию и НДС

Сроки поставки документации можно сократить, если обратиться за помощью к профессионалам. «Тат-Экспорт» оказывает специализированную помощь при сборе документов и выполнении поставки в Белоруссию . По окончанию этого процесса, налоговая служба выполняет камеральную проверку. Она проводится в течение 90 календарных дней после подачи декларации.

Поскольку Белоруссия и Россия входят в единое таможенное пространство, то и таможенные пошлины на торговлю между этими государствами не накладываются. Кроме того, согласно ст. 25 договора о Евразийском Экономическом Союзе отсутствует государственный контроль (речь идет о санитарном, ветеринарном, фитосанитарном и транспортном надзоре).

• Заключение с вами договора купли-продажи.
• Составление контракта с белорусским поставщиком.
• В том случае, если вы затрудняетесь в поиске поставщика, наши специалисты решат эту проблему. У нас огромная база надежных потенциальных партнёров.
• Страховка, оформление, работа с документацией, доставка — эти и другие вопросы, связанные с импортом товара, мы возьмем на себя.

Схема работы с компаниями из России

Один из этих них останется в налоговом органе. Остальные два вернут налогоплательщику, оставив пометки об уплате пошлин. Первый будет на руках у принимающей стороны (т. е. в России), второй отправляется поставщику в Белоруссию. В случае применения нулевой процентной ставки документ будет ему необходим.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2023

Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую

В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 (помимо обязательного титульного листа). При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке 030 раздела 1.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При импорте товаров из Республики Беларусь (далее — РБ) организация должна уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами.
Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ.

Возврат Экспортного Товара Из Белоруссии В Россию Документы

Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия учредили Евразийский экономический союз (далее — ЕАЭС) путем подписания соответствующего договора (Астана, 29.05.2023) (далее — Договор), вступившего в силу с 01.01.2023 (п. 1 ст. 1 Договора, смотрите письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-08/65729), который регулирует в том числе и вопросы налогообложения (Раздел XVII Договора). В общем случае в рамках ЕАЭС осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного) (пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора).
В связи с этим при ввозе товаров в государство — член ЕАЭС таможенное декларирование не производится, пошлины не взимаются, а уплачиваются лишь косвенные налоги по принципу страны назначения (п. 1 ст. 71, п. 1 ст. 72 Договора).
В целях налогообложения НДС при осуществлении сделок между налогоплательщиками (плательщиками) государств ЕАЭС необходимо руководствоваться:
— договором;
— Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее — Протокол) (Астана, 29.05.2023);
— Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов (далее — Протокол обмена) (Санкт-Петербург, 11.12.2023);
— НК РФ. При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов (ст. 7 НК РФ).
Если российский покупатель приобретает и ввозит на территорию РФ (импортирует) товары из РБ, то он должен исчислить и уплатить НДС в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Причем эта обязанность возникает и у компаний, применяющих специальные режимы налогообложения (п.п. 13, 13.1 Протокола)*(1).
Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у покупателя импортированных товаров на основе стоимости приобретенных товаров, под которой понимается цена сделки, подлежащая уплате поставщику за эти товары согласно условиям договора (контракта). Для целей определения налоговой базы стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету (п. 14 Протокола). По мнению специалистов финансового ведомства, принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по их приобретению в бухгалтерском учете (письма Минфина России от 19.10.2023 N 03-07-13/1/60883, от 25.07.2023 N 03-07-13/1/43356, от 13.07.2023 N 03-07-13/1/41057). Налог, в зависимости от вида ввозимого товара, исчисляется по налоговым ставкам, установленным п.п. 2, 3 ст. 164 НК РФ (10 или 20%) (п. 17 Протокола, п. 5 ст. 164 НК РФ).
Уплатить исчисленную сумму НДС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 19 Протокола).
Не позднее этой же даты российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2023 N СА-7-3/765@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения указанной декларации (далее — Порядок). Вместе с декларацией представляются документы, поименованные в п. 20 Протокола, в частности:
— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика (форма и правила заполнения Заявления установлены Приложениями 1, 2 к Протоколу обмена);
— выписку банка, подтверждающую фактическую уплату НДС по импортированным товарам;
— транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РБ в РФ (например, транспортные и (или) товарные накладные);
— счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством РБ. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством РБ, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;
— договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию РФ*(2).
Если организация закупает в РБ не подакцизные товары, то в декларацию включаются титульный лист и раздел 1 декларации (п. 1.2 Порядка). В общем случае в разделе 1 декларации сумма исчисленного НДС указывается в строке 031 и переносится в строку 030 (п.п. 4.5, 4.6 Порядка).
В книге продаж рассматриваемая операция не отражается*(3).
Если приобретенные в РБ товары используются в облагаемой НДС деятельности, то организация сможет принять к вычету НДС, уплаченный при импорте этих товаров, после постановки их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога (п. 26 Протокола, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Как указывают уполномоченные органы, право на вычет сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении (письма Минфина России от 02.07.2023 N 03-07-13/1/38180, ФНС России от 21.03.2023 N ЕД-4-15/4611@). В книге покупок необходимо будет зарегистрировать Заявление с отметками налоговых органов об уплате НДС (пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

Каков порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь (в том числе сроки)? Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган?

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. НДС при ввозе (импорте) товаров с территории государств — участников ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия);
— Энциклопедия решений. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС;
— Энциклопедия решений. Структура, объем, общие требования по заполнению декларации по косвенным налогам. Уточненная декларация;
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при ввозе товаров с территории ЕАЭС.

П. 3 ст. 172 НК РФ установлен особый порядок принятия к вычету НДС в отношении операций по реализации товаров на экспорт, согласно которому такой вычет производится на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ, а именно в последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку.

Следует отметить, что помимо вышеуказанных документов налоговые органы для подтверждения обоснованности возмещения НДС по экспортным операциям требует от налогоплательщиков заполнения программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (версия 3.0.8.2.).

Особенности представления налоговой декларации

Следует отметить, что если и продавец, и покупатель являются российскими организациями, состоящими на учете в налоговых органах РФ, нормы Протокола о товарах не применяются. А операция по поставке товаров, вывозимых из России в другое государство ТС, будет облагаться НДС по правилам НК РФ (Письмо Минфина РФ от 14.03.2023 г. N 03-07-08/7842).

В декларации помимо корректировки налоговой базы по НДС необходимо уменьшить и сумму налоговых вычетов, заявленных к возмещению. Напомним, что экспортеры составляют налоговую декларацию по НДС по нулевой ставке по форме, которая приведена в Приложении N 2 к Приказу N 163н.

Возврат товара из белоруссии в россию

Порядок проведения товара через таможню: пошаговая инструкция Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров. Шаг 1. Внимание 2. Шаг 2. Шаг 3. Шаг 4. Шаг 5. Шаг 7. Шаг 8.

Общий порядок НДС-расчетов при импорте товаров из стран ТС

При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары . белорусского резидента отражать оборот по возврату товаров в Товары были отгружены в Россию 25 октября г. в котором получено соответствующее документальное подтверждение. .

Налогоплательщики, которые не ведут бухгалтерский учет (индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), могут подать уточненную декларацию лишь после того, как товар будет отгружен поставщику (с подтверждением первичными документами) и покупатель направит поставщику заявление о замене товаров или об отказе от исполнения договора купли-продажи без возврата товаров.

Ни первый, ни второй вариант не повлекут за собой никаких налоговых последствий, так как с 1 января 2023 г. налогоплательщики-экспортеры не включают в налоговую базу по НДС суммы оплаты (частичной оплаты), полученной в счет предстоящих поставок товаров на экспорт.

Особенности торговых сделок с Республикой Беларусь

Предположим, что товар отправлен белорусскому покупателю. При приемке выяснилось, что часть товаров не соответствует условиям договора. В связи с этим покупатель возвращает товары российскому экспортеру. Как оформить операцию в таком случае?

Для беспрепятственной перевозки необходимо заранее ознакомиться с необходимым для оформления пакетом документов и собрать его. Так для некоторых это является чем-то абсолютно незнакомым, поэтому без помощи специалистов для них не обойтись. Наша компания предлагает услуги перевозок через границу для различных стран, в том числе в Белоруссию. Так же можно воспользоваться услугой — доставкой грузов из Белоруссии в Россию.

Экспорт в Белоруссию: документы для таможни и возврат ндс

Чтобы осуществить экспорт товаров в Белоруссию из России пакет документов является необходимым условием. Наша компания предлагает не только услуги перевозки, а и оформление всех деклараций и других документов. Таможенный ввоз не вызовет проблем и ваши товары быстро и успешно пересекут границу.

Экспорт в Белоруссию: документы для таможни и возврат ндс

Если для очень важна скорость, и вы готовы заплатить больше, лишь бы товар был как можно скорее у вас на руках, обязательно об этом скажите. В таком случае, мы можем править план по отправке и так вы получите заветную покупку быстрее.