Возврат Некачественного Товара У Поставщика Прибыль

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Некачественного Товара У Поставщика Прибыль. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

  • Если возврат произошел в том же налоговом периоде, что и отгрузка, то поставщик на суммы поставки и возврата уменьшает показатели по строкам 010 и 030 листа 02.
  • В случае, когда товар возвратили уже в следующем налоговом периоде, сумму расходов надо отразить по сроке 010 на листе 02, приложение № 2.
  • Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
  • Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
  • Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
  • Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

Проводки

Но тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.

Однако помимо расходов организации придется показать и доходы — в виде стоимости бракованного товара, возвращенного покупателем. Почему доход? Поясним. Гражданский кодекс дает право покупателям предъявлять требования, связанные с недостатками товара, своим поставщикам. Следовательно, товар может быть возвращен по всей цепочке поставщиков. И только у производителя он сформирует потери от брака. В нашей ситуации доход рекомендуется отразить на основании п. 10 ст. 250 НК РФ как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде. В Постановлении от 02.11.2023 N А56-47663/2023 арбитры ФАС СЗО подтвердили, что доходы и расходы, связанные с возвратом бракованного товара от покупателей, следует отражать именно в периоде их возврата. Корректировать налоговую базу периода, в котором товары были реализованы, неправомерно.

Однако в Постановлении ФАС СКО от 27.11.2023 N Ф08-7717/07-2891А (Определением ВАС РФ от 22.02.2023 N 1569/08 отказано в его передаче в надзорную инстанцию) высказана иная точка зрения. Налогоплательщик в течение 2023 г. поставлял торговым организациям алкогольную продукцию. В октябре 2023 г. часть ее была возвращена по причине брака. В этом же месяце налогоплательщик отразил в декларации налоговый вычет. Основанием для доначисления налога послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик неправильно отразил в бухгалтерском учете операции по возврату некачественной алкогольной продукции. Общество оформило возврат некачественного товара, сторнировав сумму возврата алкогольной продукции в книге продаж. По мнению налоговой инспекции, в данном случае необходимо осуществить обратную реализацию, то есть при возврате некачественного товара в адрес продавца должны быть выставлены соответствующие счета-фактуры, подлежащие регистрации им в книге покупок. Суд поддержал инспекцию, отметив, что в бухгалтерском учете предъявление НДС к вычету в данном случае отражается проводкой Дебет 68 Кредит 90-3, а в книге покупок следует отразить счет-фактуру, на основании которого был начислен НДС в бюджет, с пометкой «возврат». Указанные требования обществом не соблюдены, счета-фактуры от бывших покупателей суду не представлены, сумма возврата алкогольной продукции была отражена им не в книге покупок, а сторнирована в книге продаж. Поэтому НДС, который налогоплательщик сторнировал в книге продаж, был ему правомерно доначислен.

Рекомендуем прочесть:  Как Узнать Уин Квитанции За Жкх

У продавца Некачественный товар не продается

Если поставщик получил уведомление покупателя о выявлении недостатков при приемке товара значительно позднее сроков, предусмотренных договором, у него есть шансы взыскать с покупателя полную стоимость переданных товаров (в том числе некачественных). В такой ситуации никаких дополнительных записей в учете делать не следует. В дальнейшем при погашении задолженности (добровольно или по решению суда) поставщик лишь составит проводку Дебет 51 Кредит 62.

Дополнительно составляется акт возврата. Это документ, который оформляется несколькими уполномоченными лицами принимающей компании. Он подтверждается итогами экспертизы и считается официальной бумагой, отправляемой от покупателя к продавцу.

Если цель отправки продукции продавцу заключается в замене некритичных элементов комплектации или устранении других мелких недочетов, то все должно проводиться письменно. Следует согласовать и указать в документации дни или недели, в которые отправитель груза обязуется заменить дефектные детали, доукомплектовать или поменять части.

О чем стоит знать – налоговые моменты

В учете они отражаться не будут. Но представитель второй стороны также должен поставить свою подпись, так он подтвердит, что процедура прошла с его участием. В течение 5 рабочих дней грузоотправитель присылает новый документ с скорректированными цифрами.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Возврат товара поставщику

В 2023 году действуют новые правила возврата. Теперь, если покупатель возвращает товар поставщику, то именно поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

21 Января 2023

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Рекомендуем прочесть:  Признание Приватизации При Потере Договора Пеередачи Квартиры В Собственность

В таком случае при получении претензии от покупателя поставщик уточняет данные о доходах и расходах, связанных с реализацией товара (продукции), в описанном выше порядке в зависимости от того, получена претензия от покупателя в периоде реализации или в следующем налоговом периоде.

— возвращается весь товар, поставщик корректировочный счет-фактуру не составляет. Сумму НДС по возвращенным товарам поставщик принимает к вычету путем регистрации в книге покупок счета-фактуры, зарегистрированного им в книге продаж при реализации товара.

Налог на прибыль у поставщика при возврате покупателем брака

При возврате некачественного товара (готовой продукции) право собственности на товар (готовую продукцию) к покупателю не перешло, т.е. реализация не состоялась. Следовательно, поставщик должен скорректировать налоговую базу, а именно исключить из нее доходы от реализации возвращенного товара (готовой продукции) и расходы — на покупную стоимость такого товара или на сумму прямых расходов, если возвращается продукция.

Мелкорозничная сеть «Ткани оптима» закупает у фабрики ООО «Большевичка» разнообразную ткань: от обычного ситца до суперсовременных портьерных материалов (органзы, блэкаута, флока и др.). Приемка тканей происходит по каждой партии полотна по всем характеристикам.

В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.

Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям. Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого. Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

В данном случае счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров на 100 ед. и зарегистрированный им в книге продаж в налоговом периоде за январь 2023 года, следует в периоде внесения в этот счет-фактуру соответствующих исправлений (22 февраля 2023 г. или позднее в течение года с момента возврата) зарегистрировать в книге покупок продавца на стоимость возвращенного товара в количестве 30 единиц. В качестве покупателя продавец должен указать самого себя, а основание вычета поставить прежний документ об отгрузке.

В соответствии с разделом IV Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104 возврат денежной суммы производится из операционной кассы магазина по чеку ККМ, выданному в данной кассе. При этом на чеке должна быть подпись руководителя организации (или его заместителя).

Пример 1

Порядок внесения исправлений установлен пунктом 29 Постановления № 914. Путь исправлений ранее выданного счета-фактуры Минфин России уже предлагал в ряде писем, например, в письме от 14.07.2023 № 03-04-11/162. Только как именно исправления должны вноситься, не было ранее указано.

Рекомендуем прочесть:  Бланки Страховой Компании Согаз

Если товар некачественный, предприниматель может потребовать поставщика устранить недостатки, снизить цену или возместить расходы на устранение недостатков. Если это сделать невозможно, компания может расторгнуть договор и потребовать вернуть деньги или заменить товар.

Возврат товара поставщику: на что обратить внимание

Мы столкнулись как раз с последним вариантом, когда заказали картридж, якобы совместимый с нашим принтером. Когда его привезли, оказалось, что картридж был на 2 см короче, переговоры зашли в тупик. Мы отправили претензию и забрали картридж в течение трех дней.

Как доказать наличие дефектов в товаре

Нужно обязательно детально прописать процедуру рекламаций в договоре, определив критерии качества товара (например, соответствие ГОСТ), срок предъявления претензий по качеству (например, 30 дней с даты поставки), порядок извещения поставщика (в течение какого времени поставщик или его представитель обязан прибыть для подписания рекламационного акта) и процедуру экспертизы (при споре о наличии дефектов в товаре нужно прописать, где будет проводиться экспертиза и кто будет ее оплачивать).

Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, то она должна вести раздельный учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль и НДС (п. 9 ст. 274, п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ). Расходы, которые одновременно относятся к обоим видам деятельности, нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Расходы, относящиеся к одному виду деятельности, распределять не нужно.

Как покупателю учесть возврат товаров по основаниям, предусмотренным соглашением

В нашем же случае покупатель не возвращает (не перемещает) товар, а уничтожает его за счет и по поручению поставщика, поскольку такое условие изначально было в договоре. К примеру, покупатель находится очень далеко, и потому перевозить обратно товар было бы невыгодно – проще уничтожить его на месте.

ЕНВД

Такой подход подтверждается письмами Минфина России от 16 ноября 2023 г. № 03-11-11/300, от 27 марта 2023 г. № 03-11-04/3/90. В них разъяснено, что закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Возврат закупленных товаров на условиях, предусмотренных договором поставки, не выходит за рамки этой деятельности. Следовательно, платить с таких операций дополнительные налоги не нужно.

Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе обратиться к контрагенту с претензией в течение всего периода его действия. Аналогичным образом требования предъявляются до окончания сроков годности пищевой продукции.

Порядок возврата некачественного товара поставщику

Процедура возврата начинается с оформления претензии, акта, содержащего информацию об обнаруженных изъянах, и товарной накладной. Важным условием удовлетворения выдвинутых покупателем требований является возвращение ранее полученного товара обратно контрагенту.

Что может требовать покупатель, получивший некачественный заказ?

  • предоставление неточной или неполной информации об изделии;
  • отправление неправильного ассортимента;
  • неполная комплектация заказа;
  • низкое качество продукции;
  • несоответствие изделия заявленным в договоре характеристикам;
  • предоставление заказа без упаковки или тары;
  • повреждение упаковки при транспортировке товара.

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах