Возврат Товара Из Казахстана В Россию Налогообложение

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Из Казахстана В Россию Налогообложение. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Несмотря на то, что товары на экспорт должны поставляться с нулевым НДС, многие компании этим пренебрегают. В результате на казахстанский рынок товар в большинстве случае поступает с иностранным НДС. В первую очередь это связано со сложностью возмещения налога. Таким образом, поставщики скрывают свой внутренний налог. Поэтому следует очень внимательно выбирать своих Поставщиков и проверять их на добросовестность!

Сейчас в Казахстане действует единая ставка НДС 12%, независимо от режима налогообложения, действующего в той или иной организации. Кроме того, по закону НДС уплачивается не только за привозимые товары, но также за выполненные работы или предоставленные услуги.

Содержание

Налог при ввозе из других стран:

Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз. Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, выписка банка об уплате НДС, договор на приобретение товаров и другие документы, подтверждающие импорт

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов (п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов). Все документы можно оформить в виде заверенных копий. Исключение — заявление о ввозе товаров (см. ниже).

В какие сроки перечислить налог в бюджет

Договор — в валюте или у. е., оплата в рублях. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. е., то стоимость надо пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции (п. 3 приложения № 2 к Протоколу от 11 декабря 2023 года «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» (далее — Протокол об обмене информацией).

Хочу уточнить, что возвращаемый товар абсолютно качественный. Казахи покупали его для возможного экстренного ремонта горно-шахтного оборудования. Но для ремонта использовали не все зап. части. Сейчас это оборудование не работает и зап. части им не нужны. В договоре прописано «Продавец настоящим заявляет, что он примет возврат товара или всю его оставшуюся часть, которая не использовалась…» Ваше же пояснение относится к возврату некачественного товара. А как быть в нашем случае?

Рекомендуем прочесть:  Льготы Ветеранам Боевых Действий В 2023 На Коммунальные Услуги

Добрый день. По условиям договора купли-продажи наш покупатель из Казахстана (экспорт в 2023 г.) в случае, если не реализует приобретенный товар, то возвращает его нам. Как это оформить? Это будет импорт для нас? Какие нужны документы. С возвратом в России понятно, а как быть если был экспорт? Спасибо.

Все комментарии (7)

Корректировка в сторону уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров на экспорт регистрируется документом «Корректировка реализации».
О том как работать с этим документом можете прочитать в нашем материале на эту тему: Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция .

  • освобожден от налогообложения. Это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции;
  • предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании. Например, филиал в Казахстане отправляет товар в головной офис в России;
  • не для получения прибыли, а для себя и своей семьи. Если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно.

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС. И акцизы, если товар подакцизный.

Что с оплатой НДС

  • заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
  • банковскую выписку, которая подтвердит оплату НДС;
  • сопроводительные транспортные документы;
  • счет-фактуру от партнера из другой страны;
  • договор, по которому купили товар.
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налого в приложение 1 к Протоколу от 11.12.2023 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» (далее — Протокол об обмене информацией) (в четырех экземплярах на бумаге и в электронном виде);
  • выписку банка, подтверждающую уплату «ввозного» НДС (не требуется в случае зачета);
  • транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие ввоз товаров в Россию. Вид транспортного документа зависит от способа перевозки импортируемых товаров. Например, при автоперевозках из Беларуси таким документом будет международная товарно-транспортная накладная (CMR ) Письмо ФНС России от 29.06.2023 № ШС-37-3/5424@ ;
  • счет-фактуру, если его составление предусмотрено белорусским или казахским налоговым законодательством;
  • договор на покупку товаров;
  • посреднический договор, если он заключался;
  • в особых случаях — иные документы. Например, при ввозе товаров с территории Казахстана по договору, заключенному с белорусским владельцем товаро в п. 1.2 ст. 2 Протокола о товарах , необходимо представлять информационное сообщение с данными о казахском контрагенте, у которого белорусский экспортер приобрел товар, и сведениями о договоре, заключенном между ним и подп. 6 п. 8 ст. 2 Протокола о товарах .

Россия — Беларусь

Момент определения налоговой базы по «ввозному» НДС — это не дата оприходования товаров на склад, а дата их принятия на уче т п. 7 ст. 2 Протокола о товарах . А по правилам бухучета на счете «Сырье и материалы» отражается, в числе прочего, и принадлежащее организации сырье, которое находится еще в пут и комментарий к счету 10 раздела II Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2023 № 94н . Поэтому, как только вы учтете на счете 10 сырье, право собственности на которое к вам перешло, у вас возникнет обязанность заплатить «импортный» НДС и отчитаться по ввозу сырья. Однако если на дату подачи декларации у вас еще не будет на руках товаросопроводительных документов, вы не сможете получить отметку об уплате НДС на заявлении о ввозе товаро в пункт 2, п. 8 Порядка проставления отметок .

ШАГ 3. Отчитываемся по импорту из стран ТС

Если на момент перехода права собственности, скажем, в сентябре, находящиеся в пути сырье, материалы, товары будут учтены на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», а на счете 10 (41 — для товаров) отражены уже после оприходования на склад, допустим, в октябре, то уплатить НДС при ввозе сырья (товаров) нужно будет за октябрь ” .

Рекомендуем прочесть:  Как подшить документы в уголке фото

При экспорте товаров ЕАЭС учитывайте, что момент определения нал. базы зависит от времени подтверждения нулевой ставки. Вместе с тем 180-дневный срок следует определять с момента осуществления отгрузки. А вот НДС по ставке 0 % с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Экспорт в Казахстан, Белоруссию и Армению учитывается отдельно; налог в 0 % подтверждается не так, как в прочие страны. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС. Пока же необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Налоговая база НДС при экспорте

В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы. Поэтому организации хитрили и проводили часть операций по обычной ставке 10 % или 20 % (18 % до 2023 г.), и хотя бы что-то оформляли под 0 %. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Из-за этого вывоз должен осуществляться согласно таможенной процедуре экспорта. Процедура предусматривает вывоз за пределы таможенной территории таможенного союза забракованных товаров, и они предназначаются постоянно находиться за ее пределами. Это основывается на статье 212 ТК ТС, письме УФНС РФ по Москве от 28 октября 2023 года № 16-15/113543. При таких обстоятельствах уплаченные при импорте налоги возврату не подлежат, в отличие от процедуры реэкспорта.

Возврат импортного товара поставщику

  1. Кассовый чек или документ, подтверждающий покупку в магазине
  2. Заявление покупателя на возврат/обмен товара на имя директора магазина с указанием причины возврата/обмена
  3. Гарантийный талон (если предусмотрен);
  4. Документ, подтверждающий наличие в товаре заводского брака:
    • — Акт от Авторизованного сервисного центра с подтверждением заявленного дефекта и отсутствием нарушений правил эксплуатации
    • — Заключение организации, имеющей право на оказание услуг по независимой экспертизе (наличие номера лицензии обязательно)

Особенности налогового учета при возврате товара, купленного у иностранного поставщика

Информация, содержащая в вышеуказанном письме, разъясняет, что покупатель, который является собственником купленного товара, по каким-либо причинам принял решение возвратить этот же товар поставщику, должен отразить операции по продаже товара у себя в учете, так как в случае такого возврата право собственности переходит и влечет за собой появление обязательств по оплате налогов. К тому же орган налоговой инспекции заявил, что при невозможности применения таможенного режима реэкспорта, товары должны вывозиться только путем экспорта.

  • Предоставляем комплексные услуги по поставке товара;
  • Несколько лет успешно работаем в сфере ВЭД;
  • Успешно сотрудничаем со многими компаниями в Казахстане;
  • У нас работают высококвалифицированные специалисты по ВЭД и таможенному оформлению;
  • Всегда индивидуально подходим к каждому клиенту и предлагаем оптимальный вариант;
  • Всегда защищаем интересы своих клиентов.

Если Вы не можете самостоятельно осуществить импортную поставку, предоставьте решение всех вопросов нам! Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» возьмет на себя все обязательства по импорту товаров из Казахстана – доставим, «растаможим» товар и самостоятельно предоставим отчетность в соответствующие органы.

Для казахстанских продавцов

Вы казахстанская компания, и Вы собираетесь продать свой товар российскому клиенту, однако он не имеет опыта проведения импортных сделок, Вы можете доверить эту поставку компании «АГАПАС-ЭКСПОРТ». С Вами мы заключаем контракт, перевозим его в Россию, уплачиваем все необходимые платежи и полностью очищенный товар продаем Вашему клиенту.

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, представляются следующие документы:

Возврат Товара Из Казахстана В Россию Налогообложение

Встречная проверка — это когда налоговые органы проверяют организацию А. У организации А есть поставщик В и покупатель С. Налоговые органы запрашивают информацию об уплате налогов и просят подтвердить взаимоотношения между организациями А, В и С в налоговых органах где стоят на учете В и С

Рекомендуем прочесть:  Передача О Чернобыльском Жилье В Брянской Области

ДОМАКС о бизнесе и внешнеэкономической деятельности

Это заявление Ваш покупатель в Казахстане сдает в свой налоговый орган не позднее 20 числа месяца следующего за месяцем ввоза. В течение 1 месяца казахстанские налоговые органы проверяют правильность уплаты налогов и возвращает оригинал Заявления с отметкой. Этот оригинал Ваши покупатели высылают Вам.

Таким образом, по вышеуказанному договору ТОО (Продавец, Республика Казахстан) продает на территории Российской Федерации, а ОАО покупает на территории Российской Федерации товар, который оно обязано принять и оплатить. Какие-либо иные обязанности, связанные с изготовлением товара, ввозом сырья для его изготовления, согласно условиям договора у покупателя отсутствуют.

Возврат Товара Из Казахстана В Россию Налогообложение

Вопрос: Возникает ли на основании Соглашения от 25.01.2023 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» у налогоплательщика — российской организации (ОАО) обязанность по уплате НДС при приобретении на территории Российской Федерации по договору купли -продажи у казахстанской организации товаров, изготовленных для казахстанской организации третьей организацией на территории Российской Федерации из сырья, к ввозу которого налогоплательщик — российская организация не имеет отношение, и реализуемых казахстанской организацией на территории Российской Федерации?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12 июля 2023 г. N 03-07-08/214 О применении НДС российской организацией при приобретении на территории РФ у казахстанского хозяйствующего субъекта товаров, изготовленных в РФ из давальческого сырья, ввезенного на территорию РФ с территории Республики Казахстан

В соответствии со статьей 147 Кодекса местом реализации товара считается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки или транспортировки товар находится на территории Российской Федерации. Поэтому местом реализации товаров, находящихся на территории Российской Федерации после их изготовления из давальческого сырья, ввезенного на территорию Российскую Федерацию с территории Республики Казахстан, признается территория Российской Федерации и их реализация является объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость (или НДС) – это определенные отчисления в бюджет частичной стоимости товаров, подлежащих реализации.Понятие также включает в себя отчисления, которые необходимо выплатить при импорте товаров на территорию Казахстана.На сегодняшний день в Республике Казахстан действует единая ставка НДС, составляющая 12%. Вне зависимости от того приобрели Вы товар или выпустили его самостоятельно, необходимо уплатить некую сумму в бюджет.

Возврат Товара Из Казахстана В Россию Налогообложение

Для того, чтобы возместить НДС в первую очередь необходимо подтвердить нулевую ставку, а также факт вывоза товара за пределы территории Казахстана. Поэтому в налоговую службу, прежде всего, предоставляется налоговая декларация и пакет документов, включающий:

Возврат НДС при экспорте, порядок действий

  1. Контракт со спецификацией;
  2. Экспортную декларацию с отметками таможни
  3. Транспортную накладную со всеми необходимыми отметками (в частности, о фактическом вывозе товара);
  4. Счет-фактуру;
  5. Выписку из банка, информирующую о поступлении денежных средств от покупателя из другой страны.

Сейчас в Казахстане действует единая ставка НДС 12%, независимо от режима налогообложения, действующего в той или иной организации. Кроме того, по закону НДС уплачивается не только за привозимые товары, но также за выполненные работы или предоставленные услуги.

Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз. Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.

Особенности начисления при импорте из стран ЕАЭС:

Несмотря на то, что товары на экспорт должны поставляться с нулевым НДС, многие компании этим пренебрегают. В результате на казахстанский рынок товар в большинстве случае поступает с иностранным НДС. В первую очередь это связано со сложностью возмещения налога. Таким образом, поставщики скрывают свой внутренний налог. Поэтому следует очень внимательно выбирать своих Поставщиков и проверять их на добросовестность!

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах