Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс В 2023 Году

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс В 2023 Году. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Проще говоря, если в первоначальном счете-фактуре ставка НДС была указана в размере 20%, то и в корректировочном счете-фактуре НДС должен составлять 20%. Это вытекает из п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2023 № СД-4-3/20667.

Что с НДС при возврате товара поставщику

На практике покупателю часто приходится по той или иной причине возвращать товар поставщику (продавцу). И сразу скажем, что правила в отношении НДС при возврате товара поставщику в 2023 году были законодательно скорректированы. Из этой консультации узнаете, как учитывать НДС при возврате товара поставщику, расскажем в данной консультации.

Как быть с НДС

На основании п. 5 ст. 171 НК РФ продавец может заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров. Корректировочный счет-фактура в этом случае выступает основанием для заявления продавцом налогового вычета (п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2023 № СД-4-3/20667).

При выявлении некачественной продукции при возврате товара от упрощенца нужно составить специальные документы о недостатках – акт. Он составляется покупателем или представителем. Вернуть продукт упрощенец может, но при условии составления для фирмы на ОСН, которая платит налог, обоснования возврата.

При возвращении товара Налоговая Служба и Министерство Финансов применяют два понятия – возврат и обратная реализация. Возвращение продукта происходит, если он не был оприходован. Но если он принимался на учет, а потом был возвращен, то происходит обратная реализация. Такие отличия значимы, если покупатель работает на ОСН.

Документы для оформления возврата товара

Согласно письму Минфина, не важно, какой именно товар возвращает лицо на УСН, порядок оформления счета-фактуры не будет отличаться. ФНС подтверждает следование этим нормам. Вычет по возвращенной продукции применяется на протяжении 12 месяцев с даты оформления отказа или возврата.

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 НК суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

При уменьшении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура (на основании положений п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).

Порядок действий продавца при возврате товаров с 1 января 2023 года

Учитывая изложенное, в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2023 или с указанной даты.

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например:

Возврат товара в 2023 году подразумевает новые условия взаимоотношений между продавцом и покупателем, прежде всего, в части оформления первичных документов. От того, насколько каждый из обоих участников сделки выполнит все требования налогового законодательства, будет зависеть не только степень исполнения договора, но и возможность в дальнейшем заявить к вычету НДС. Подробнее читайте в публикации.

Как облагается НДС возврат товара поставщику

Новые правила возврата товаров в 2023 году избавили покупателя от необходимости начислять НДС при возврате принятых на учет товаров, если они возвращаются в рамках первоначальной сделки. Теперь корректировочный счет-фактура на возвращенные товары, оформленные поставщиком, является залогом правомерности данного факта хозяйственной жизни двух организаций.

В настоящее время порядок оформления возврата товаров с точки зрения НДС зависит от того, кто и когда возвращает товар. Если товар возвращает неплательщик НДС или плательщик НДС возвращает товары, не принятые им к учету, продавец выставляет в их адрес корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС на основании этого документа.

Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2023 году

Новая ставка НДС 20% (вместо 18%) применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2023 (п. 4 ст.5 Федерального закона от 03.08.2023 № 303-ФЗ (далее — Закон № 303-ФЗ)).
Поэтому при выставлении корректировочных и исправленных счетов-фактур правило простое: в них нужно указать ставку НДС, действующую на момент отгрузки товаров (работ, услуг).

Оформление корректировочного счета-фактуры в 2023 году

Если при отгрузке товаров продавец не выставлял покупателю счет-фактуру (покупатель не является плательщиком НДС), то при возврате товаров с 1 января 2023 г. продавец составит корректировочный документ, на основании которого можно будет принять к вычету НДС, исчисленный при отгрузке этих товаров.

Следует отметить, что правила оформления первичных документов, то есть товарных накладных, не изменились: покупатель обязан составить акт о расхождении (чаще всего это накладная по форме ТОРГ-2) в присутствии продавца, направить в сторону поставщика претензию о принятии поставки назад вместе с актом.

1. Сформировать корректировочную счет-фактуру датой, когда произошел возврат товаров. На ее основе производится запись в книге покупок, и НДС принимается к вычету (пятый пункт статьи №171 НК РФ). Следует обратить внимание, что запись в книгу покупок делается именно в период возврата, а не продажи, делать корректировку закрытых периодов, а также формировать уточненную декларацию по НДС прошлых периодов не надо.
2. В соответствии с рекомендациями Минфина в Письме №03-03-06/1/73372 от 25.07.2023, если товар был продан в 2023 году, а возврат оформляется уже в 2023 году, следует учесть внереализационные расходы на дату возврата (второй пункт статьи №265 НК РФ). В них, кроме того, отражаются и расходы на товары, которые были ранее списаны (десятый пункт статьи №250 НК РФ).

Оформление корректировочных документов

Как было сказано выше, с 1 января 2023 года именно поставщик обязуется составлять при необходимости корректировочную счет-фактуру для оформления возврата товара. До 2023 года эта обязанность была возложена на покупателя, такой процесс назывался «обратная реализация». Однако так как повысилась ставка НДС (ФЗ №303 от 03.08.2023), законодатели были вынуждены ввести подобные изменения для защиты поставщиков (если товар был продан по ставке 18%, то возвращать бы его пришлось в 2023 году без принятых нововведений уже по ставке 20%).

Директор оператора фискальных данных OFD.ru Антон Румянцев детально разобрался в этом вопросе. Если кратко, то возврат товаров, купленных в 2023 году со ставкой 18%, надо будет производить посредством корректировочных счетов-фактур со ставкой 18%.

По какой ставке указывать НДС в корректировочных счетах-фактурах, если товар был отгружен в 2023 году, а покупатель сделал полный (частичный) возврат в 2023 году? Давайте рассмотрим на примере, какие действия должен совершить продавец и покупатель.

Порядок восстановления НДС в 2023 годах (проводки)

При оформлении возврата товара поставщику корректировочный счет-фактура выставляется с налоговой ставкой НДС в том же размере, что и в счете-фактуре, к которому он составляется. То есть если в первоначальном счете-фактуре НДС указан в размере 18%, то и в корректировочном счете-фактуре ставка НДС должна быть 18% (). Продавец вправе заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров ().

• неправильное оформление документации;
• отсутствие какого-либо из документов;
• нарушение Законодательства РФ;
• неподтвержденная сделка с контрагентом;
• подача документации не в ту инспекцию;
• незаконное требование к возмещению НДС.

• В аэропорту.
• На почте через 2–3 месяца. Для этого такс-фри чек отправляют в офис компании. Средства вернут на банковскую карту или расчетный счет.
• Пункты возврата-выдачи, которые есть в крупных городах России.

Лизинг авто

При аренде квартиры, дома или офисного помещения владелец выплачивает налог государству. В частности, коммунальные услуги при аренде площади. По договору аренды оплата ком.услуг: включается в договор, возмещается арендатором, арендодатель расплачивается сам.

По какой ставке указывать НДС в корректировочных счетах-фактурах, если товар был отгружен в 2023 году, а покупатель сделал полный (частичный) возврат в 2023 году? Давайте рассмотрим на примере, какие действия должен совершить продавец и покупатель.

Возврат Товара От Упрощенца Плательщику Ндс В 2023 Году

Действия поставщика – поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру с указанием той ставки НДС, которая действовала в периоде отгрузки товара. В графе «7» корректировочного счета-фактуры будет стоять ставка 18%, потому что именно эта ставка была указана в графе «7» первичного счета-фактуры.

Частичный возврат товара в январе 2023 года и ставка НДС

Компания «Б» (покупатель) приобрела этот товар и по счету-фактуре поставила «входящую» сумму НДС в размере 18 305 рублей на возмещение за IV квартал 2023 года.
Вот как будет выглядеть табличная часть счета-фактуры, который выписал продавец своему покупателю в декабре 2023 года…

В Письме, посвященном выбору момента определения базы по НДС при выполнении работ, Минфин сделал следующие выводы. Первый: документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим подрядчик должен начислить НДС в периоде подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. Второй: если заказчик либо подрядчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на проведение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей исчисления НДС нужно считать дату вступления в законную силу решения суда. Таким образом, у подрядчика имеется два варианта действий: если заказчик подписал акт сдачи-приемки работ, необходимо начислить НДС, если не подписал – не начислять налог до тех пор, когда вступит в силу решение суда, рассматривавшего спор между двумя хозяйствующими субъектами. Между тем следование этому однозначному подходу может повлечь доначисление НДС подрядчику.

Решив с 2023 г. перейти на упрощенку, не забудьте сообщить об этом ИФНС, подав соответствующее уведомление. О том, как правильно его заполнить, а также о том, когда, куда и как его подать, расскажем в нашей статье.

Материалы по теме

В Алтайском крае ожидают серьезного увеличения налоговой нагрузки на бизнес в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Регион пока не вошел в число субъектов, где введен налог на самозанятых, поэтому краевые власти обещают либерализовать действующие налоговые режимы, чтобы снизить фискальную нагрузку на бизнес. В частности, в очередной раз предпримут попытку оживить патентную систему.