Бухгалтерия Компенсация Расходов По Электроэнергии С Ндс Или Нет

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Бухгалтерия Компенсация Расходов По Электроэнергии С Ндс Или Нет. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

«Мой адрес не дом и не улица» — к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации. У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается. А раз есть «место жительства», значит есть и сопутствующие расходы — коммунальные.

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

Особенность такой ситуации − возмещение арендатором коммунальных расходов отдельно от арендной платы. А самый спорный вопрос − вычет входящего НДС, причем как у арендодателя, так и у арендатора. Как такие условия могут быть сформулированы в договоре?

Содержание статьи:

• если в рамках «обычного» договора арендодатель не ставит НДС к вычету или есть агентский договор, то сумма операции должна быть вместе с НДС
• если арендатор берет НДС к вычету, то сумма должна быть без НДС

Создаётся документ о перечислении аванса за электроэнергию. Существует возможность создать документ на основании платёжного поручения, которое заполняется программой 1С Бухгалтерия, в автоматическом режиме, также допускается загрузка документа через Клиент-банк. Кроме того, можно сформировать новый документ, для чего:

Отражение расходов на электроэнергию в 1С Бухгалтерия 8

• из раздела Покупки, перейти в подраздел Поступление;
• в открывшемся окне выбрать операцию Услуги;
• в соответствующих строках указать номер накладной и дату её поступления;
• внести необходимые сведения о поставщике электроэнергии;
• нажав на кнопку Добавить, открыть доступ к таблице;
• в колонке Номенклатура, требуется выбрать полученную услугу из предложенного списка либо внести данные в ручном режиме;
• в колонке содержащей сведения о счетах учёта, проверить соответствие счетов и аналитические сведения к ним;
• внести сведения по количеству, стоимости, налоговой ставке и т.д., в оставшиеся колонки;
• для сохранения документа, нажать на кнопку Провести.

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

• из раздела Банк и касса, необходимо перейти в подраздел по банковским выпискам;
• для создания документа, требуется нажать на кнопку Списание либо воспользоваться сведениями из загруженного ранее документа;
• в открывшемся окне, необходимо выбрать операцию Оплата поставщику;
• заполнить строки с наименованием поставщика и заключённого с ним договора;
• в строке Статья расходов, указать предусмотренную для данной операции статью;
• указать счёт расходов, который будет использоваться при расчётах;
• установить галочку в положение подтверждающее наличие банковской выписки;
• для сохранения данных, кликнуть на кнопку Провести.

Позиция 2. Арендодатель, получая счета-фактуры от энергоснабжающих организаций, может выставить их в той же самой сумме арендатору, поскольку коммунальные услуги потреблены непосредственно арендатором. Здесь имеет место возмещение расходов арендодателя по уплате коммунальных платежей, а не реализация энергоресурсов. Полученные суммы не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае происходит не перепродажа услуг, а компенсируются затраты арендодателя.

Кстати, поддержан он и Президиумом ВАС РФ в постановлениях от 10 марта 2023 г. № 6219/08 и от 25 февраля 2023 г. № 12664/08. Мотивируя свое решение, суд указал, что без электроэнергии, воды, теплоэнергии и т. п. арендатор не может реализовать право пользования арендуемыми помещениями. Поэтому обеспечение коммунальными услугами неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов за коммунальные услуги при этом значения не имеет.

Налог на прибыль

1. Генподрядчик не сможет применить налоговый вычет, потому что застройщик не вправе выставить ему счет-фактуру по коммунальным услугам.
2. Застройщик перевыставляет счет-фактуру от энергоснабжающей организации генподрядчику, который в таком случае имеет право на вычет НДС.

В этом случае у обеих сторон сделки не возникает проблем. Поставщик выставляет счет-фактуру, включающую только сведения о товаре (или товарах) без каких-либо упоминаний о транспортных расходах. Поэтому покупатель без проблем может взять всю выделенную сумму НДС к вычету.

При некоторых видах сделок стороны возмещают друг другу расходы, связанные с исполнением договорных обязанностей. Порядок налогообложения таких компенсаций нередко вызывает споры с проверяющими. Рассмотрим, как исчисляется НДС при возмещении расходов по услугам.

Как учесть возмещаемые расходы без лишних сложностей

Поставщик в этом случае включает в облагаемую базу всю сумму реализации, в том числе и «перевыставленные» услуги. Сумму налога, уплаченную перевозчику, продавец может взять к вычету на общих основаниях (письмо Минфина РФ от 22.10.2023 № 03-07-09/44156).

МИНФИН уже опубликовал ряд писем МИНФИН в которых четко указвалось на запрет выставления счетов-фактур организацией, не являющиеся производителем электроэнергии, соответственно не имеющей на то лицензии, и как следствие, запрет покупателю возмещать такой НДС. Потом были неплохие комментарии по данному вопросу, в которых описывался довольно хороший способ, как уйти от этой проблемы. Так как, данная проблема обычно возникает при аренде имущества и перепродажи арендодателем услуг электроэнергии и коммунальных арендатору, необходимо перезаключить договора, в которых отдельной строкой указывалась обязанность арендатора оплачивать коммунальные и электричество арендодателю, и включить данные услуги как «Переменная» составляющая арендных платежей. Тогда арендодатель будет выставлять счета-фактуры, в которых будет две строки: 1)постоянная составляющая арендных платежей (сама арендная плата), 2)переменная составляющая (скрытые комунальные и электричество).

Тема: Возмещение НДС с электроэнергии

Привожу два письма: 1-е где МинФин запрещает возмещать НДС, 2-е где он сам же подтверждает правильность выхода из данной ситуации в качестве ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ части арендных платежей, т.е. переменной составляющей, о чем я и говорил. Странно, что никто не читал этих писем? Помоему, когда вышло первое письмо, был БУМ у бухгалтеров.

Опции темы

aleb80, во первых, Вы не привели конкретных реквизитов, поэтому понять, что входит в упомянутый Вами «ряд писем», тяжело.Во вторых письма вообще и минфина в частности не являются истиной в последней инстанции. В третьих, договор поставки и договор аренды слегка разные вещи.

11 января 2023 года ООО Швейная фабрика совершило авансовый платёж для АО МОСЭНЕРГОСБЫТ в размере 78 тысяч рублей, за приобретение электроэнергии. 31 января этого же года, АО МОСЭНЕРГОСБЫТ, предъявило в адрес ООО Шейная фабрика счёт-фактуру в размере 60 тысяч рублей, включая НДС в размере 10 тысяч рублей. От компании, поставляющей электроэнергию не было получено счёт-фактуры, предоставляющего право на вычет по предоплате, вследствие чего вычет НДС не используется.

Отражение расходов на электроэнергию в 1С Бухгалтерия 8

Создаётся документ о перечислении аванса за электроэнергию. Существует возможность создать документ на основании платёжного поручения, которое заполняется программой 1С Бухгалтерия, в автоматическом режиме, также допускается загрузка документа через Клиент-банк. Кроме того, можно сформировать новый документ, для чего:

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

• из раздела Банк и касса, необходимо перейти в подраздел по банковским выпискам;
• для создания документа, требуется нажать на кнопку Списание либо воспользоваться сведениями из загруженного ранее документа;
• в открывшемся окне, необходимо выбрать операцию Оплата поставщику;
• заполнить строки с наименованием поставщика и заключённого с ним договора;
• в строке Статья расходов, указать предусмотренную для данной операции статью;
• указать счёт расходов, который будет использоваться при расчётах;
• установить галочку в положение подтверждающее наличие банковской выписки;
• для сохранения данных, кликнуть на кнопку Провести.

Когда арендодатель получает от арендатора компенсацию коммунальных услуг, то такая операция признается возмездным оказанием услуги по перечислению коммунальных платежей (ст. 779 ГК РФ, п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете отразите ее так:

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов

Если сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг, приходящихся на объект аренды, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении в бухучете стоимости коммунальных расходов сделайте проводку:

Коммунальные платежи включены в арендную плату

• арендатор оплачивает арендодателю коммунальные услуги в составе арендной платы;

• арендатор отдельным платежом (по отдельному счету) компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг;

• арендатор заключает с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг.

В рассматриваемом случае у продавца отсутствует возможность принятия НДС к вычету по перевыставляемым транспортным расходам, поскольку данные расходы будет у себя учитывать покупатель, а не продавец. Данный подход подтверждается Письмом Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/281. Следовательно, в данном случае необходимо перевыставлять транспортные и иные расходы покупателю (кто будет возмещать расходы на доставку) с учетом НДС.

Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам необходимо, в частности, наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС по коммунальным расходам, выставленного арендодателем.

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции

Соответственно, после получения счета-фактуры и подтверждающих затраты документов поставщику следует перевыставить счет-фактуру заказчику (покупателю) на сумму перевыставляемых затрат с выделением суммы НДС и с приложением копий счетов-фактур, выставленных транспортной компанией поставщику товаров (который организовал доставку). Данный счет-фактура отражается в журнале выставленных счетов-фактур без отражения в книге продаж.

В отношении вопроса применения арендатором вычетов НДС по коммунальным услугам на основании счетов-фактур, оформленных арендодателем, применяющим УСН и осуществляющим приобретение указанных услуг от своего имени на основании агентского договора, Минфин России разъяснил следующее (письмо Минфина России от 24.01.2023 № 03-11-06/2/12).

Для того чтобы нивелировать налоговые риски в части признания суммы возмещения арендатором коммунальных платежей доходом для арендодателя, стороны прибегают к заключению посреднических договоров на оплату коммунальных услуг.

Формулировка условий договора аренды и посреднического договора

В данном случае стоимость коммунальных услуг не включается в облагаемую базу по НДС у арендодателя, поскольку он не может самостоятельно реализовывать коммунальные услуги, являясь абонентом данных услуг.