Возмещенеи Недостачи Товара При Усн Доход Или Нет

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещенеи Недостачи Товара При Усн Доход Или Нет. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

По той же причине не сможет «упрощенец» списать и стоимость излишков материально-производственных запасов при их отпуске в производство или реализации. Конечно, нормы НК позволяют в данном случае определять стоимость обнаруженных материалов или товаров как сумму дохода, в которую они были оценены в соответствии с п. 20 ст. 250 Налогового кодекса (п. 1 ст. 254, пп. 2 п. 1 ст. 268, пп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК). Ведь в учете материальных расходов фирмы и предприниматели на УСН опять же руководствуются «прибыльными» положениями Кодекса. Однако поскольку рассматриваемые затраты налогоплательщик не оплачивает, то и учесть их при расчете единого налога не вправе.

• Положением по ведению бухучета и отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н;
• Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49.

Лишним не бывает

• излишек имущества приходуется по рыночной стоимости на дату проведения ревизии с зачислением соответствующей суммы на финансовые результаты;
• недостача активов в пределах норм естественной убыли относится на издержки производства или обращения, а сверхнормативные потери списываются за счет виновных лиц (если таковые не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, то ущерб относится на финрезультаты).

Во время хранения масса товара может измениться по естественным причинам, например, в результате вымораживания, усушки, разлива и т п. или, например, во время транспортировки товар может быть поврежден по причине естественной ломкости. Такие потери товара считают естественной убылью, её сложно подтвердить документально, поэтому для определения величины потери законодательством установлены показатели.

В пункте 5 статьи 346.16 есть статья Материальные расходы, к которым, помимо остальных затрат, другая статья НК (ст. 254) относит потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товаров в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

Как оформить недостачу

Нормы естественной убыли устанавливаются по каждой отрасли соответствующими министерствами. Например, нормы естественной убыли продовольственных товаров устанавливаются приказами Минпромторга, нормы медикаментов приказами Минздравсоцразвития. Более того, эти нормы разрабатываются с учетом условий хранения, транспортировки, климата и сезонности. Утверждаются они до сих пор, поэтому могут встречаться нормативы со времен СССР.

К тому же в торговом зале обнаружен творог, который не был востребован покупателями, на общую сумму 800 руб. (для простоты примера обозначена общая стоимость товара без указания его количества). На момент обнаружения срок реализации этого продукта питания уже истек. Принято решение о списании творога с последующим его уничтожением в соответствии с соответствующим актом.

Для цели налогообложения сумма возмещенного ущерба (2324 руб.) включается в налогооблагаемый доход на дату фактического внесения денежных средств в кассу организации в соответствии с п. 1 ст. 346.15 и согласно п. 3 ст. 250 НК РФ. Этот подход созвучен и письму Минфина России от 27.02.2023 № 03-11-06/2/5588.

Отражение испорченного товара в бухгалтерском учете организации

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, т. к. является основанием для списания товарных потерь с материально ответственного лица, второй передается в то подразделение организации, где выявлены товарные потери, а третий передается материально ответственному лицу. В случае если товар подлежит ликвидации, то во избежание его повторного списания этот товар в присутствии членов комиссии уничтожается.

Инвентаризацию своего имущества она провела 22.12.2023 и тем же числом утвердила ее результаты.Была выявлена фактическая недостача 20 кг субпродуктов (по цене 100 руб. за 1 кг), в том числе 3 кг в пределах норм естественной убыли. Таким образом, общая сумма недостачи составила 2023 руб., в том числе 300 руб.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Если остатки есть, необходимо вычислить их стоимость и скорректировать расходы. Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что ткань была оприходована и все расходы, связанные с ее приобретением, оплачены 14 марта 2023 г. 31 марта выяснилось: из 130 м ткани, отпущенной в производство, неизрасходованными остались 25 м. Отразим эти операции в налоговом учете компании. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ стоимость материалов разрешается включать в расходы сразу после их оприходования и оплаты. Поэтому 14 марта организация имела право учесть в налоговой базе стоимость 1250 м ткани (без НДС) в сумме 284 500 руб. (335 710 руб. — 51 210 руб.), отдельной строкой НДС — 51 210 руб., а также транспортные затраты на доставку ткани -13 800 руб. Но часть ткани, отпущенной в производство, на конец месяца оказалась неиспользованной, поэтому на основании п. 5 ст.

Тема: списание недостачи при усн (доходы-расходы)

1. во время проведения инвентаризации специалисты совершили ошибку, поэтому требуется провести процедуру повторно;
2. работники организации не учли определенные партии поступивших товаров;
3. компания вынуждена работать с огромным количеством товаров или материалов, регулярно поступающих на склад и продающихся контрагентам, что увеличивает вероятность совершения ошибок;
4. во время отпуска товаров были совершены ошибки.
5. фирма вынуждена экономить деньги за счет плачевного финансового состояния;

1. оплата за оказание услуг населению;
2. средства за сдачу в наем различного имущества;
3. алиментные платежи;
4. заработная плата, стипендия, пенсия, различные виды пособий, выплат, компенсаций;
5. денежные средства от реализации разнообразных товаров вне зависимости от его производства, движимого или недвижимого имущества;
6. различные виды социальных субсидий, например, однократно выплачиваемая выплата за рождение ребенка.

рублей, а получил 90 миллионов. Понятно, почему суды посчитали, что доход имел место.ФНС России в свое время высказывала позицию по вопросу включения в налоговую базу по НДФЛ сумм убытков, взысканных в судебном порядке в пользу налогоплательщика.

УСН: Внереализационные доходы

Такими затратами могут быть расходы на проведение судебной экспертизы, услуги юриста, предоставление справок и выписок (к примеру, из ЕГРЮЛ), госпошлина и т. д., , Причем это правило справедливо независимо от объекта обложения, выбранного упрощенцем. При этом если организация (ИП) применяет УСН с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то ранее при оплате этих судебных издержек она могла учесть их в расходах.

Суды признали, что создание филиала ограничилось лишь внесением сведений о нем в учредительные документы (единый государственный реестр юридических лиц) и не сопровождалось реальным намерением осуществлять деятельность через обособленное подразделение.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Инвентаризационная комиссия должна определить причины появления излишка и получить объяснение от материально-ответственного лица. Никаких взысканий в данном случае к ответственному лицу не применяется. Однако руководство может объявить ему выговор или лишить премии за непорядок на складе.

Как отразить в бухучете и при налогообложении излишки при инвентаризации

Данные доходы «упрощенцы», применяющие УСНО с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить на основании п. 2 ст. 254 НК РФ на стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, определяемых как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного п. 20 ст. Бухгалтерские и юридические услуги Важно Однако в состав расходов суммы выявленных недостач не включаются и при расчете единого налога при УСНО не учитываются.Списание недостачи МПЗ при отсутствии виновных лиц:Дебет 94 Кредит 10, 41 — отражена стоимость недостающих МПЗ;Дебет 91/2 Кредит 94 — при отсутствии конкретных виновников.В ходе инвентаризации выявлены дебиторская и кредиторская задолженности с истекшими сроками исковой давности.

Если же виновные не найдены или недостача возникла вследствие непреодолимой силы (например, в результате пожара, наводнения и т.п.), ее сумму не учитывают при расчете налоговой базы (см. пример далее). ПРИМЕРКомпания на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» занимается розничной торговлей мяса и мясных полуфабрикатов.

Возмещенеи Недостачи Товара При Усн Доход Или Нет

Инвентаризацию своего имущества она провела 22.12.2023 и тем же числом утвердила ее результаты.Была выявлена фактическая недостача 20 кг субпродуктов (по цене 100 руб. за 1 кг), в том числе 3 кг в пределах норм естественной убыли. Таким образом, общая сумма недостачи составила 2023 руб., в том числе 300 руб.

Тема: списание недостачи при усн (доходы-расходы)

А по мере погашения задолженности будете списывать ее в состав прочих доходов. В Книгу учета всю сумму возмещенного ущерба включите в доходы на дату фактического получения денег в кассу (на расчетный счет) компании. Либо в тот день, когда удержите недостачу из зарплаты сотрудника (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 3 ст. 250 НК РФ). Такой вывод Минфин России сделал в письме от 27.02.2023 № 03-11-06/2/5588.

Что касается недостачи, то вполне понятно, что «упрощенцы», выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, априори подобные потери при расчете единого налога не учитывают. Однако далеко не всегда такая возможность есть и у тех хозяйствующих субъектов, которые определяют объект налогообложения как доходы, уменьшенные на расходы. Впрочем, это уже зависит от конкретного вида недостачи. Нелегкой будет в налоговом учете и дальнейшая судьба большинства выявленных излишков.

Только в этом случае «упрощенцы» не смогут уменьшить свои расходы на стоимость данных основных средств, так как они не понесли реальных расходов на их приобретение.Выявлены излишки основных средств:Дебет 08/4 Кредит 91/1 — отражена рыночная стоимость ранее не учтенных объектов ОС;Дебет 01 Кредит 08/4 — принят объект ОС к учету;Дебет 91/9 Кредит 99 — отражена прибыль при принятии на учет ранее не учтенного объекта ОС.Может ли «упрощенец» списать в расходы излишки ТМЦ,выявленные в результате инвентаризации?В ходе инвентаризации в организации, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», были выявлены излишки материалов, их оприходовали и учли в доходах при обложении единым налогом.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

1. во время проведения инвентаризации специалисты совершили ошибку, поэтому требуется провести процедуру повторно;
2. работники организации не учли определенные партии поступивших товаров;
3. компания вынуждена работать с огромным количеством товаров или материалов, регулярно поступающих на склад и продающихся контрагентам, что увеличивает вероятность совершения ошибок;
4. во время отпуска товаров были совершены ошибки.
5. фирма вынуждена экономить деньги за счет плачевного финансового состояния;

УСНО. Амортизация будет начисляться исходя из первоначальной стоимости и установленного срока полезного использования, который на предприятии можно установить комиссионно. Только в этом случае «упрощенцы» не смогут уменьшить свои расходы на стоимость данных основных средств, так как они не понесли реальных расходов на их приобретение.Выявлены излишки основных средств:Дебет 08/4 Кредит 91/1 — отражена рыночная стоимость ранее не учтенных объектов ОС;Дебет 01 Кредит 08/4 — принят объект ОС к учету;Дебет 91/9 Кредит 99 — отражена прибыль при принятии на учет ранее не учтенного объекта ОС.Может ли «упрощенец» списать в расходы излишки ТМЦ,выявленные в результате инвентаризации?В ходе инвентаризации в организации, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», были выявлены излишки материалов, их оприходовали и учли в доходах при обложении единым налогом.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Если вина работника установлена, решение о возврате недоимки оформляется приказом. Данный документ необходим для списания недоимки в издержки или для судебного разбирательства. Упущенная выгода от недостачи товаров в виде наценки в расчет не берется.
Если с виновным сотрудником не заключен договор о материальной ответственности, или даже в ходе судебного разбирательства его вина не доказана, ущерб за счет работника списать нельзя.Если виновного лица нет, недостачу товара вернуть нельзя, также, как и списать в расходы.

Как учитываются излишки товаров в целях применения усно?

Следовательно, организации, находящиеся на УСНО, могут включить недостачи и потери, которые возникли в результате естественной убыли, в состав своих материальных расходов, но только в пределах установленных норм. Нормы естественной убыли должны быть разработаны в соответствии с Методическими рекомендациями от 31.03.2023 N 95, однако на сегодняшний момент они разработаны не для всех отраслей.Организациям тех отраслей, для которых нормы пока не разработаны, до недавнего времени налоговые органы запрещали применять старые нормы естественной убыли, изданные до 1 января 2023 г. (до вступления в силу гл. 25 НК РФ). Однако с 1 января 2023 г. в ст. 254 гл. 25 НК РФ действуют поправки, согласно которым до разработки новых норм естественной убыли действуют старые нормы, применяемые в этой отрасли (Федеральный закон от 06.06.2023 N 58-ФЗ).

Если же виновные не найдены или недостача возникла вследствие непреодолимой силы (например, в результате пожара, наводнения и т.п.), ее сумму не учитывают при расчете налоговой базы (см. пример далее). ПРИМЕР Компания на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» занимается розничной торговлей мяса и мясных полуфабрикатов.
Инвентаризацию своего имущества она провела 22.12.2023 и тем же числом утвердила ее результаты. Была выявлена фактическая недостача 20 кг субпродуктов (по цене 100 руб.
за 1 кг), в том числе 3 кг в пределах норм естественной убыли.

Возмещенеи Недостачи Товара При Усн Доход Или Нет

Все просто, если вы считаете «упрощенный» налог с базы «доходы». Тогда возникшие потери вы попросту не учитываете. Если же объект налогообложения — «доходы минус расходы», учет недостач зависит от того, каких ценностей в компании недосчитались. Ведь в статье 346.16 Налогового кодекса РФ не предусмотрен такой вид расходов, как недостача имущества. Про ОСКогда выявлена недостача, а виновных не нашли, стоимость потерь учесть в расходах тоже нельзя.

Prednalog.ru

При необходимости сведения об уровне текущих рыночных цен также могут быть подтверждены независимым оценщиком. Стоимость излишков отражают в графе 4 книги учета доходов и расходов (утв. приказом Минфина России от 22.10.2023 № 135н (далее — Книга); п. 2.4 Порядка заполнения Книги, утв. приказом Минфина России от 22.10.2023 № 135н). Пример Компания на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» 25.11.2023 провела инвентаризацию имущества, в ходе которой были выявлены излишки: