Взыскание Налога С Физических Лиц Производится В Судебном Порядке Если Сумма Недоимки Более: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Взыскание Налога С Физических Лиц Производится В Судебном Порядке Если Сумма Недоимки Более. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Содержание

Взыскание налога (недоимки) с физического лица

3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

Комментарий

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Взыскание на имущество должника по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях, за исключением денежных средств должника, находящихся на залоговом, номинальном, торговом и (или) клиринговом счетах. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях. В том случае, если перечисленных видов имущества (наиболее ликвидных) недостаточно для исполнения решения суда, взыскание обращается на иное имущество. Данное положение соответствует п. 5 ст. 48 НК, которая разделяет имущество на группы в зависимости от последовательности взыскания.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Комментарий к ст. 48 НК РФ

Судебный приказ, согласно ст. 121 ГПК РФ, представляет собой судебное постановление, вынесенное судьей единолично на основании заявления о взыскании денежных сумм или об истребовании движимого имущества от должника, и одновременно является исполнительным документом.

Квалификационным признаком уголовного деяния для организаций, в соответствии с ч. 1, 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ, является неуплата налогов в крупном размере — более 2 000 000 рублей — с учетом условия, что долг является выше 10% от суммы причитающихся налогов и особо крупном размере — более 10 000 000 рублей за 3 года подряд.

Моментом обнаружения задолженности является день, следующий после наступления даты платежа, или дата, следующая за окончанием налогового периода..
Требование об уплате необходимо исполнить в течение 8 дней с даты его получения, если другая дата не указана в самом требовании.
Если декларация подана с просрочкой, то момент обнаружения — следующий день после подачи декларации.
Если задолженность обнаружена в результате налоговой проверки, то требование о погашении направляют в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ФНС по итогам проверки.

Могут ли увеличить срок давности

Для взыскания задолженности, превышающей сумму 3000 рублей, ФНС должна подать иск в течение 6 месяцев после даты, назначенной в требовании. Если дата в требовании не была указана, оплату долга производят не позднее 8 рабочих дней с даты получения требования (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Статья 48 НК РФ

7. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Комментарии к ст. 48 НК РФ

4. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Соответственно, в п. 1 ст. 48 Кодекса предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. При этом в п. 1 комментируемой статьи также установлено, что взыскание налога осуществляется в т.ч. за счет денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Комментарий к Статье 48 НК РФ

продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности — шестикратной установленной величины прожиточного минимума на каждого из указанных лиц;

2. Согласно п. 2 комментируемой статьи, заявление о взыскании подается налоговым или таможенным органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Статья 48

Здесь же установлены некоторые особенности течения срока исковой давности в отношении взыскания недоимки, пеней и штрафов. В частности, введено правило суммирования всех требований к физическому лицу за три года с момента истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Если за трехлетний период сумма требований превысила 3000 рублей, налоговый или таможенный орган получает право обращения в суд о взыскании совокупной суммы по всем выставленным требованиям в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Комментарий к Ст. 48 Налогового кодекса

1. Особенный порядок взыскания налоговой недоимки за счет имущества налогоплательщика — физического лица установлен ст. 48 НК РФ. Данный порядок устанавливает принудительный способ взыскания недоимки с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Такое взыскание обращается на имущество должника. В отличие от взыскания имущества организации или индивидуального предпринимателя взыскание с физического лица не может происходить во внесудебном порядке.

Составляется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/662@. Один экземпляр вручается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю), а второй (с подписью налогоплательщика, подтверждающей вручение, или с документом, подтверждающим дату направления требования по почте заказным письмом), хранится в налоговом органе

ВЗЫСКАНИЕ — НАЛОГОВЫХ — ДОЛГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

При распределении каждой удерживаемой с должника денежной суммы требования взыскателей каждой последующей очереди удовлетворяются после исполнения требований взыскателей предыдущей очереди в полном объеме (п. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

4. Направление требования об уплате недоимки

После истечения срока исполнения физическим лицом требования налоговый орган должен проинформировать должника (его законного или уполномоченного представителя) об имеющейся задолженности, если ее общая сумма, подлежащая взысканию, составляет более 10 тыс. руб., а для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга – более 50 тыс. руб.

На доход физических лиц (он же — подоходный, НДФЛ). Уплачивается с любых доходов гражданина, полученных им за прошедший финансовый год. Исключение составляют доходы от реализации имущества, принадлежащего гражданину свыше 3-х лет; собственности, полученной в дар от близкого родственника или по наследству. Стандартная ставка НДФЛ составляет 13%, минимальная – 9%, максимальная – до 35% (с выигрышей и депозитов).
Имущественный. Выплачивать данный сбор обязаны все лица, имеющие в частном владении любые объекты недвижимости – дома, гаражи и т.д. Ставка в этом случае зависит от рыночной стоимости объекта, и составляет 0,1–2% от неё.
Транспортный – обязательный для граждан, имеющих в своём распоряжении автотранспортные средства. Порядок расчета транспортного налога весьма сложен, и зависит от нескольких факторов – региона регистрации ТС; мощности двигателя; стоимости авто; типа автотранспорта.
Земельный. Ещё один вид имущественного налога. Распространяется он на всех российских землевладельцев, независимо от размера земельного надела, находящегося в их собственности. Ставка налога устанавливается региональными властями и варьируется от 0,02 до 1,5%. Рассчитывается в зависимости от кадастровой цены надела.
Акциз. Является косвенным налогом, то есть «спрятанным» в стоимость некоего товара. Акцизными сборами облагаются спиртосодержащая продукция, табачные изделия, ввозимый из-за границы автотранспорт, горюче-смазочные материалы.
Водный. Данный сбор частные граждане обязаны платить лишь в случае использования ими в личных целях артезианской воды. Например, при бурении скважины на земельном участке необходимо получить лицензию, после чего происходит начисление налоговых сборов. На 2023 года ставка составляет порядка 90 рублей за 1 м3 воды.
Охотничий налог. Оплачиваются гражданами, получившими разрешение на охоту. Устанавливается статьёй №333 НКРФ, размер его зависит от количества добытых животных и вида охотничьих угодий.
Налог на рыбалку — последний, восьмой вид налогов, предусмотренный для физических лиц. Также регламентируется статьёй №333 НКРФ, как и охотничий. Уплачивается в случаях, когда для рыбалки человеку требуется получать специальную лицензию.

Порядок взыскания налогов

Если человек вовремя не подал декларацию, и просрочил оплату налоговых сборов, на сумму просрочки начисляются штрафные пени. Также по адресу его проживания из налоговой службы отправляется официальное уведомление с напоминанием о необходимости произвести погашение долга. Статья №52 НКРФ отводит для отправки уведомления срок в один месяц с момента наступления крайнего срока платежа. После получения официального письма из налоговой службы, у плательщика имеется месяц на погашение образовавшейся задолженности. Исключение – если в налоговом уведомлении указан другой срок.

Виды и сроки уплаты налогов

В некоторых, исключительных, случаях долги по налогам могут быть прощены. Для этого требуется, чтобы пристав-исполнитель принял соответствующее решение. Основным поводом для этого является истечение срока давности. Согласно статье №59 НК, окончание срока давности составляет пять лет с момента открытия судопроизводства. Если в эти сроки вернуть налоговый долг не удалось, дело закрывается, а имеющаяся задолженность списывается.