Должна ли организация оплачивать багаж в самолете работнику в командировке

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Должна ли организация оплачивать багаж в самолете работнику в командировке и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Сумма страхового взноса на обязательное государственное страхование пассажиров на транспорте относится к расходам на проезд сотрудника. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки, возможные варианты учета приведены ниже в рекомендации.

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включены расходы налогоплательщика на командировки. При этом перечень указанных расходов не носит исчерпывающего характера.

Вам понравилось летать с нами?

В организации работник согласно приказу нанимателя был направлен в служебную командировку за границу в г. Волгоград (Российская Федерация). Для него по безналичному расчету был приобретен электронный билет «Минск – Москва – Волгоград – Москва – Минск» стоимостью 410 долл.

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что организация вправе компенсировать иные расходы работника, произведенные с ведома или разрешения работодателя (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках). Например, парковку автомобиля, расходы на упаковку багажа. Но в этом случае необходимо учитывать, что возможность компенсации таких расходов лучше указывать в локальном акте организации, а кроме того, подтвердить, что это производилось в производственных целях — экономической выгодой при оплате парковки автомобиля по сравнению со стоимостью проезда в аэропорт общественным транспортом, чтобы обеспечить сохранность документов, имущества организации.

Вопрос

Оформить таким образом возмещение затрат работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в период его командировки может быть выгоднее, чем рассматривать их как элемент командировочных расходов. Рассмотрим, почему и при каких условиях.

Ответ

Предприниматель утвердил Положение о служебных командировках, в котором установил, что расходами по проезду являются затраты по проезду любым транспортом общего пользования к месту командировки и обратно, комиссионные сборы, страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров, оплата услуг по оформлению проездных документов, расходы по проезду в общественном транспорте к местам отправления и от мест прибытия, расходы на проезд в такси в аэропорт, на вокзал, в случае отправления в период с 23.00 до 09.00 местного времени, провоз багажа, расходы на проезд личным автомобильным транспортом.

В настоящей публикации рассмотрены типичные вопросы по учету аэропортовых услуг. Платная стоянка На практике возможна следующая ситуация. Работник направлен в командировку. Чтобы вовремя добраться до аэропорта, работник был вынужден использовать свой автомобиль, который ему придется оставить на платной стоянке в аэропорту. Возникает вопрос: можно ли предусмотреть во внутренних документах организации компенсацию данных затрат, как иных командировочных расходов, если в связи с поздним вылетом у сотрудника нет возможности добраться до аэропорта на общественном транспорте? При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить работнику в том числе стоимость проезда и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. НК РФ для принятия в состав расходов, уменьшающих прибыль для целей налогообложения, затраты должны соответствовать следующим критериям: 1) экономическая обоснованность; 2) документальное подтверждение; 3) связь с деятельностью, направленной на получение дохода. Документальным подтверждением являются документы, подтверждающие факт совершения расходов: чеки, счета, квитанции и т.п. Что же касается экономической обоснованности, подтвердить соблюдение данного критерия может быть проблематично. Наличие упаковки не является обязательным требованием при сдаче багажа в аэропорту, поэтому у контролирующих органов могут возникнуть сомнения относительно того, что рассматриваемые затраты можно назвать экономически обоснованными. Эти предметы, как правило, можно взять с собой в салон самолета. Какой багаж нужно оплачивать отдельно? Если вы купили билет по «безбагажному» тарифу, то придется заплатить за чемодан, который не подходит под параметры «ручная кладь». То есть, если он больше по габаритам или по весу, содержит предметы и вещества, которые не разрешены к провозу на борту.

Рекомендуем прочесть:  Банк Подал Заявление На Мошеничество А Кредит Уже Оплачен

Что значит билет на самолет без багажа

Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Средний заработок за время командировки рассчитывается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы по следующей формуле: СЗ = ЗП рп / Дн рп х Дн ком где:

Работник бюджетного учреждения был направлен в командировку

При учете командировочных расходов бывают ситуации, которые ставят бухгалтеров в затруднительное положение, — даже если работники регулярно ездят в командировки. К примеру, директор выкупил для себя целое купе, или работник оплатил билеты чужой картой, или же командированного работника обокрали.

Бухгалтер проверит авансовый отчет, проконтролирует подлинность и правильность заполнения подтверждающих документов. По итогам проверки будут проведены окончательные расчеты. Излишки придется вернуть, а перерасход должны доплатить.

Как отчитаться за командировочные расходы

По нашему мнению, документами, подтверждающими затраты в рассматриваемом случае, могут быть перевозочные документы с указанием провозной платы — билет и багажная квитанция (п. п. 44, 31 Правил), а также платежное поручение на списание с корпоративного банковского счета организации провозной платы с указанием соответствующего назначения платежа (например, «оплата сверхнормативного багажа»).

Входит ли багаж в командировочные расходы

Продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на расходы в командировках. То есть работнику рассчитывался аванс на траты в поездке, исходя из действующих лимитов. Получить возмещение за перерасходованные средства не представлялось возможным.

— расходы на оплату услуг по СМС-оповещению и на курьерскую доставку визы (п. 2 письма ФНС России от 25.11.2021 № ЕД-4-3/[email protected]). Как подчеркнула налоговая служба, предъявленные работником документы должны содержать данные о размере фактически уплаченных сумм, но и сведения, позволяющие однозначно подтвердить наименование оплаченной операции или услуги.

Расходы на провоз багажа в командировке

Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.* Эти гарантии в полном объеме распространяются и на сотрудников, которые работают дистанционно (ч. 3 ст. 312.1 и ст. 167 ТК РФ). В том числе когда такой сотрудник добирается к местонахождению работодателя из города, где он проживает (письмо Минфина России от 8 августа 2021 г.

Такси…

Данные дополнительные расходы произведены командированным работником с разрешения работодателя. По какому виду расходов и КОСГУ следует произвести оплату работнику казенного учреждения расходов за провоз сверхнормативного багажа при нахождении в командировке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2021 г.);- Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по оплате сверхнормативного багажа, возникшие у сотрудника бюджетного учреждения, находящегося в служебной командировке? («Финансовая газета», N 39, сентябрь 2021 г.);- Вопрос: Электронный билет (маршрут-квитанция пассажира) включает в себя отдельной строкой сборы авиакомпании — топливный сбор (YQ).

По возвращении из командировки работником к авансовому отчету была приложена в том числе и квитанция об оплате им питания на борту самолета. Обязан ли работодатель возмещать работнику расходы на питание в самолете?

Причем в соответствии с п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2021 N 134 “Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации“ электронная маршрут/квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Рекомендуем прочесть:  Договор продажи долга с дисконтом

Хочу все знать: расходы на командировку

К» или в вагоне категории «С» с местами для сидения; — морским транспортом — в каюте II категории; — речным транспортом — в каюте I категории; — автомобильным транспортом — в автобусе при следовании по маршрутам регулярных перевозок; в) остальным сотрудникам: — воздушным транспортом — в салоне экономического класса; — железнодорожным транспортом — в четырехместном купе купейного вагона в поездах любой категории или в вагоне категории «С» с местами для сидения; — морским транспортом — в каюте III категории; — речным транспортом — в каюте II категории; — автомобильным транспортом — в автобусе при следовании по маршрутам регулярных перевозок. При отсутствии у сотрудников проездных документов расходы возмещаются в соответствии с приведенными нормами на основании документов, выданных транспортными организациями и подтверждающих информацию, содержащуюся в указанных проездных документах. Сотрудникам органов внутренних дел РФ, направляемым в служебную командировку, могут выдаваться воинские перевозочные документы для обмена на проездные документы и документы на перевозку багажа соответствующих транспортных организаций. К сведению. Оплата расходов, связанных с проездом к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы транспортом общего пользования — соответственно, к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, — при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, отражается по подстатье 222 «Транспортные услуги» КОСГУ (Указания N 65н).

В любом случае конкретный перечень расходов, которые организация возмещает командированным сотрудникам, закрепите в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Например, в Положении о командировках. Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ. Расходы на упаковку засчитываете в суточные Проще учесть расходы, если во внутренних документах написано, что стоимость упаковки багажа входит в размер суточных. Тогда никакие подтверждающие документы о потраченных суммах не понадобятся.
И повода для спора с проверяющими не будет. А размер выплачиваемых суточных может быть любой – право организации прописать его в локальных документах. И всю сумму расходов в пределах установленного лимита можно учесть при расчете налога на прибыль.
Также в пределах размера, установленного внутренними документами организации, суточные не облагаются страховыми взносами.

Это специализированный вагон, куда входит 3-4 легковых автомобиля. В нем можно также перевозить мотоциклы. Такие вагоны доступны на небольшом числе маршрутов: из Москвы в Санкт-Петербург, Хельсинки, из Москвы и Питера по южным направлениям. Стоимость услуги варьируется в зависимости от маршрута, в среднем — от 5 до 8 тысяч рублей.

Сколько стоит провоз багажа в самолете

№ 03-03-06/1/31945). Дело в том, что местом работы дистанционного сотрудника является место его нахождения (ч. 1 ст.
НК РФ). Документальное подтверждение командировочных расходов включает в себя: кадровые документы, которыми оформлена командировка, документы по учету рабочего времени и оплате труда, бухгалтерские справки (по расчету суточных), документы, подтверждающие расходы сотрудника в командировке. Экономически оправданными расходы признаются в том случае, если командировка осуществляется в рамках деятельности, направленной на получение дохода, что подтверждается целями командировки, установленными в приказе.
В целях расчета налога на прибыль, а также при УСН («доходы — расходы») расходы налогоплательщика, связанные со служебными командировками сотрудников, учитываются в следующем порядке:

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.
Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

Рекомендуем прочесть:  Порядок предоставления льгот ветеранам по коммунальным услугам в находке

Приказ о командировке

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

Вопрос В командировку работник ехал по приобретённому билету эконом класс базовый, по которому предусмотрено только провоз ручной клади до 10 кг. Работник провозил ручную кладь 8кг. и багаж 12кг, за что с него дополнительно взяли 2021 руб.

Коммерческие организации могут определять собственные размеры суточных для заграничных командировок, но они должны быть не меньше законодательно установленных норм. Данные нормы фиксируются во внутренних положениях фирмы.

Вопрос

Обратите внимание: Выходные или нерабочие праздничные дни, проведенные в командировке, подлежат оплате в том случае, если работник в такие дни работал или выехал в командировку, вернулся из командировки, находился в пути к месту командировки или обратно.

Для целей страховых взносов и НДФЛ это дополнительные расходы в командировке, которые связаны с трудовыми обязанностями. А такие выплаты не облагаются взносами и НДФЛ. Данный вывод следует из подпункта «и» пункта 2 части 1 и части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2021 г.

Обратите внимание: Выходные или нерабочие праздничные дни, проведенные в командировке, подлежат оплате в том случае, если работник в такие дни работал или выехал в командировку, вернулся из командировки, находился в пути к месту командировки или обратно. Оплата выходных или нерабочих праздничных дней, проведенных в командировке, производится в размере не менее двойной дневной (часовой) тарифной ставки (части оклада) или в размере одинарной дневной (часовой) тарифной ставки (части оклада) с предоставлением отгула (ст. 153 ТК РФ, п. 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).

Служебная командировка: учет расходов на проезд

По возвращении из командировки работником к авансовому отчету была приложена в том числе и квитанция об оплате им питания на борту самолета. Обязан ли работодатель возмещать работнику расходы на питание в самолете?

В локальном акте у нас прописано — возмещение расходов за провоз багажа, можем ли мы оплатить работнику этот перерасход по норме или нужно ссылаться на ст.252 НК РФ- все расходы д.б. экономически обоснованы? Работник утверждает, что он вёз вещи, необходимые для командировки. Ответ Да, можете. Так как возмещение командированному работнику расходов на провоз багажа предусмотрено локальным нормативным актом, компенсируйте сотруднику данные расходы и учтите их в прочих расходах при расчете налога на прибыль на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Для целей страховых взносов и НДФЛ это дополнительные расходы в командировке, которые связаны с трудовыми обязанностями. А такие выплаты не облагаются взносами и НДФЛ. Данный вывод следует из подпункта «и» пункта 2 части 1 и части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2021 г.

Как учитывать услуги провоза багажа

N 125-ФЗ расходы на парковку автомобиля работника в аэропорту в период его нахождения в командировке прямо не упомянуты. Поэтому нет оснований включать компенсацию данных расходов в перечень необлагаемых выплат. У практикующих специалистов могут также возникать вопросы по срокам уплаты зарплатных налогов и взносов при компенсации сотруднику затрат на платную стоянку в районе аэропорта. Данную информацию автор обобщил в таблице 2. Таблица 2 Сроки уплаты зарплатных налогов и взносов с компенсации затрат на платную парковку Наименование платежа Правила определения сроков уплаты Комментарий НДФЛ Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах