Как Сделать Возврат Товара С Ндс На Упрощенке: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Как Сделать Возврат Товара С Ндс На Упрощенке. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы.

Содержание

Возврат товара при УСН

В процессе заполнения возвратной накладной в строки «Поставщик» и «Грузоотправитель» вносятся данные об организации-заказчике, которая возвращает товар: ее наименование, местонахождение и банковские реквизиты. «Грузополучателем» выступает поставщик. В строку «Плательщик» вносится информация только в том случае, если отгруженные по контракту ТМЦ были оплачены организацией-заказчиком, и поставщик должен перечислить денежные средства обратно на расчетный счет покупателя. Если же взаиморасчеты между сторонами не были произведены, то строка «Плательщик» не заполняется.

НДС при возврате товара «упрощенцу»

При этом под реализацией товаров для целей налогообложения признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, – передача права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Пример 1. ООО «Олимп» в 2023 году работало на общей системе налогообложения, и с 2023 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2023 года в ООО «Олимп» на балансе числятся остатки материалов в размере 22 000 руб., а также остатки товаров в размере 48 000 руб.

Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями. До тех пор, пока взамен всем известного постановления Правительства РФ №не вышло новое постановление 4 . В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения.

Бесплатная книга

В свое время данную ситуацию прояснили чиновники. В одном из писем 2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам.

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2023 году

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.

Каждая организация не едино разово сталкивается с выбором системы налогообложения. Первый раз этот выбор предстоит сделать, когда предприятие только начинает свою деятельность, затем в процессе работы, когда понимает, что есть более выгодные системы. Так, например, упрощенная система является более удобной в плане ведения бухгалтерского учета, а также расчета налога. Она заменяет несколько налогов, которые предприятию не нужно платить, к ним относятся: имущественный налог, налог на прибыль и НДС. В свою очередь же организации, работающие на общей системе применяют расчет НДС, выписывают счета-фактуры покупателям. П упрощенке существует так же ряд ограничений для ее применения. Данные организации не имеют право создавать обособленные подразделения, то есть подходит система не для каждого бизнеса. Количество сотрудников не может превышать ста человек, что так же дает определенную скованность для крупных предприятий.

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте.* Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.

Оформление возврата товара

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может задокументировать возврат товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме.* При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2023 г. № 402-ФЗ.

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется путем составления товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат»).

Оформление возврата товара

в случае недопоставки;
поставки с нарушением ассортимента
поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
наличия брака);
обнаружения некомплекта
если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.

Если организация подходит под указанные выше требования, она может по своему желанию перейти на упрощенку. Делается это в уведомительном порядке, то есть никакого разрешения получать не нужно. Правда, придется дождаться окончания текущего года. Это связано с тем, что менять налоговый режим разрешено с начала следующего года.

Порядок возврата товара с ндс при усн (нюансы) — все о налогах

НДС — налог на добавленную стоимость (кроме отдельных случаев).
Налог на прибыль (кроме дохода от дивидендов и определенных долговых обязательств).
Налог на имущество юридических лиц (исключая объекты недвижимости, облагаемые исходя из их кадастровой стоимости).

Если решено вернуться к уплате НДС

Но аналогичное положение содержится и в новых Правилах, которые утверждены Постановлением № 1137. Это означает, что новое постановление не изменило порядка оформления счетов фактур в случаях возврата товара.

Напомним, что для целей исчисления НДС возврат качественного товара в любом случае признается реализацией. Покупатель обязан начислить НДС и выставить счет-фактуру при возврате принятого на учет товара. Это следует, в частности, из п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 N 1137. Для поставщика, уплачивающего НДС, этот счет-фактура является основанием для применения вычета налога в соответствии с п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ.

Возврат товара при УСН

В первую очередь нужно сказать об особом порядке признания расходов на производство готовой продукции (это актуально для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). В отличие от гл. 25 НК РФ в его гл. 26.2 не содержатся нормы, регулирующие исчисление себестоимости продукции, и признание расходов на производство не ставится в зависимость от факта ее реализации. Расходы, признавать которые разрешено ст. 346.16 НК РФ, включаются в расчет налоговой базы при условии их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). От момента реализации зависит признание расходов лишь в виде стоимости покупных товаров и суммы «входного» НДС по ним (пп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17). Очевидно, что к готовой продукции это правило не применяется. Таким образом, независимо от судьбы произведенной продукции расходы, соответствующие условиям гл. 26.2 НК РФ, включаются в расчет налоговой базы. Все эти расходы уже в момент осуществления должны отвечать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ), значит, нет никаких оснований в дальнейшем корректировать их.

Вычет НДС при возврате товара от «упрощенца»

несоответствие полученного товара условиям контракта в части качества, упаковки, комплектации (п. 2 ст. 475, п. 3 ст. 482, п. 2 ст. 480 ГК РФ);
истекший срок годности поставленных ТМЦ;
невозможность использования и реализации;
обновление ассортимента заказчика и проч.

Если поставщик, применяющий УСНО, соглашается на возврат качественного товара (включая такое условие в договор поставки либо подписывая соглашение о расторжении контракта, в соответствии с которым товар подлежит возврату), ему нужно быть готовым к тому, что покупатель, находящийся на традиционной системе налогообложения, дополнительно к цене возвращаемого товара предъявит НДС. Исходя из анализа правовой позиции ВАС, такая сумма может быть взыскана в принудительном порядке. Учесть ее при расчете налоговой базы нельзя.

Согласно п. 1 ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, определенной соглашением сторон. При этом договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения (п. 1 ст. 422 ГК РФ). Одним из таких обязательных правил является п. 1 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к их цене обязан предъявить покупателю к оплате соответствующую сумму налога (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2023 N 5451/09). Как следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 29.09.2023 N 7090/10, уплата суммы НДС дополнительно к цене предусмотрена НК РФ, следовательно, требование продавца о взыскании этого налога с покупателя является правомерным независимо от наличия в договоре соответствующего условия и НДС уплачивается сверх упомянутой в договоре стоимости товаров.

Возврат качественного товара: поставщик на УСНО, покупатель на осно

Кстати, правомерность данного подхода подтвердили московские налоговики в Письме от 23.12.2023 N 16-15/124436@, в котором рассмотрен вопрос о возврате качественного непродовольственного товара, приобретенного в розницу, на основании ст. 502 ГК РФ. Попробуем применить эти выводы к налоговым обязательствам «упрощенца».

Это означает, что такой возврат товара НДС облагается на общих основаниях. При этом покупатель должен выставить счет-фактуру (см., например, письма Минфина России от 29.11.2023 N 03-07-11/51923, 10.08.2023 № 03-07-11/280, 07.08.2023 № 03-07-09/109 и 31.07.2023 № 03-07-09/100, а также ФНС России от 05.07.2023 № АС-4-3/11044@). Другими словами, покупатель оформляет возврат некачественного товара обычной реализацией и начисляет НДС. При обнаружении несоответствия товара заявленному качеству до подписания со стороны покупателя товарной накладной его стоимость учитывается по дебету забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», а при возврате товара списывается по кредиту счета 002.

168 НК РФ, письма Минфина России от 21.05.2023 N 03-07-09/58, от 13.04.2023 N 03-07-09/34, от 02.03.2023 N 03-07-09/17, от 27.02.2023 N 03-07-09/11, от 20.02.2023 N 03-07-09/08). Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2023 г. N 1137, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем (письма Минфина России от 31.07.2023 N 03-07-09/96, от 24.07.2023 N 03-07-09/89, от 03.07.2023 N 03-07-09/64, от 16.05.2023 N 03-07-09/56). Они разъяснили, что при возврате такими лицами всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ.

Возврат денег от поставщика как быть с ндс

Если же упрощенец возвращает весь товар, полученный по накладной, то поставщик регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, который он составил при отгрузке товаров покупателю. То есть поставщику не нужно выставлять даже корректировочный счет-фактуру.

Порядок возврата с НДС при УСН (нюансы) Общий порядок действий при возврате Как известно, и полный, и частичный возврат товара, принятого покупателем на учет (оприходованного), по мнению чиновников является его обратной реализацией. При этом по возвращаемым товарам покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, на основании которого последний заявляет налоговый вычет (п. 5 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.

Порядок возврата товара с ндс при усн (нюансы)

Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать: — какой товар возвращается- качественный или некачественный, — приходовал ли покупатель и отражал ли вычет НДС в книге покупок — является ли покупатель плательщиком НДС.

Возврат товара спецрежимником

В таком случае первоначальный продавец товаров теряет НДС, так как при реализации товаров НДС был уплачен в бюджет, а, получая нереализованные товары обратно, он не может взять к вычету НДС, так как нет счета-фактуры.

Первая – прописана в главе 21 Налогового кодекса РФ (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). В ней сказано, что организации, которые не являются плательщиками НДС, должны включать входной налог в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

Как на УСН учесть входной НДС, уплаченный поставщикам

В феврале «Гермес» продал 90 наборов. При отпуске товаров на сторону их оценка проведена по стоимости единицы товара.
При расчете единого налога за I квартал бухгалтер «Гермеса» учел в расходах:
— покупную стоимость товаров – 76 271 руб. (100 000 руб. : 118 наборов × 90 наборов);
— входной НДС, уплаченный поставщику канцтоваров, – 13 729 руб. (18 000 руб. : 118 наборов × 90 наборов).

Розничная торговля

А раз учет товаров ведете в продажных ценах (так делают розничные торговые организации), то сумму НДС, на которую можно уменьшить налоговую базу на УСН, считайте в два этапа. Сначала определите общую сумму входного НДС, которая относится к отгруженным товарам. Затем эту сумму скорректируйте пропорционально стоимости оплаченных товаров. Полученную таким образом величину включите в затраты и отразите в книге учета доходов и расходов.