Как Учесть Возмещение Ущерба От Контрагента При Усн

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Как Учесть Возмещение Ущерба От Контрагента При Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Именно ее бухгалтеру нужно записывать в Книгу учета доходов и расходов и не забыть при этом уделить особое внимание сумме НДФЛ, которую также можно списать на расходы Если пособие полностью возмещает ФСС, то у работодателя на УСН не возникает ни доходов, ни расходов. Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха. Соответственно по такой выплате никаких записей в Книгу учета вносить не надо.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет торгово-закупочную деятельность. У ИП нет наемных работников. Для перевозки грузов используется личный легковой автомобиль. Может ли ИП учитывать затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт автомобиля при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Учитываются ли затраты на горюче-смазочные материалы, если автомобиль также используется для поездок к контрагентам, в сервис и другие места, связанные с производственной деятельностью ИП? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и сообщает следующее. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п.

Налогообложение возмещения расходов агента при УСН

Таким образом, у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение. Это касается и агентских договоров на приобретение коммунальных услуг, разумеется, при соблюдении вышеуказанных условий (смотрите также письма Минфина от 14.04.2023 N 03-11-06/2/55, от 11.04.2023 N 03-11-06/2/52, от 22.02.2023 N 03-11-06/2/30, от 20.10.2023 N 03-11-06/2/160, от 10.02.2023 N 03-11-06/2/24).

Затраты по ОСАГО относятся к прочим расходам по обычной деятельности. Предприятия на УСН «Доходы минус расходы» при расчете базы единого налога вправе уменьшить доходы на сумму затрат, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ. В п. 7 означены расходы по обязательному страхованию, следовательно, страховка ОСАГО включается в расходы по УСН. Согласно п. 2 ст. 263 НК, обязательное страхование в расходах «упрощенца» признается в рамках утвержденных в соответствии с законом страховых тарифов. Если такие тарифы не утверждены, зачесть в расходах можно всю сумму издержек.

ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»

Например, если компанией приобретен и введен в работу автомобиль, за который оплачены полис ОСАГО стоимостью 25000 руб. и КАСКО на сумму 55000 руб., бухгалтер имеет право учесть в затратах лишь 25000 руб. по обязательному страхованию. На стоимость полиса КАСКО уменьшить базу нельзя.

osago_pri_usn_dohody_minus_rashody.jpg

Учет ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы» осуществляется на счетах соответствующих производств – 20-го счета (основного), 23-го, 25-го, 26-го, 29-го, 44-го (вспомогательных, коммерческих, обслуживающих), корреспондирующихся со счетом 76 на специально выделенном субсчете «Расчеты по страхованию».

Если была установлена конструктивная гибель автомобиля, то доходом считается разница, возникающая между выплатой по страховке и рыночной стоимостью автомобиля. Она устанавливается на дату, когда был заключен договор.

Признается ли возмещение ущерба расходами при усн

1. получения оплаты от покупателя на расчетный счет или в кассу;

1. оплаты чеком;
2. оплаты через электронные платежные системы.
3. поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
4. оплаты векселем;
5. получения авансов в счет последующей передачи товара;

Признается ли возмещение ущерба расходами при усн

• полученные залоги и задатки,
• взносы (вклады) в уставный капитал организации,
• безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
• целевое финансирование,
• гранты.

Статьей 346.15 НК РФ установлено, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
В силу п. 13 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением случаев, предусмотренных пп. 18 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В данном случае в составе доходов, учитываемых при УСН, необходимо учесть стоимость старых запчастей. Такое мнение высказано в Письме Минфина России от 14.11.2023 N 03-11-04/2/169.
Интересно, что финансисты совместно с налоговыми органами настаивают на том, что перечень внереализационных доходов, установленный ст. 250 НК РФ, не является исчерпывающим. В этой связи стоимость материалов, полученных при демонтаже или разборке имущества, не являющегося основным средством, подлежит включению в состав внереализационных доходов на основании п. 13 ст. 250 НК РФ (Письмо Минфина России от 23.11.2023 N 3-2-13/227@).

Обратите внимание! Курсовые разницы могут образоваться только в том случае, если платежи совершаются в иностранной валюте. Когда обязательства в договоре выражены в иностранной валюте, а платежи осуществляются в рублях, возникают не курсовые, а суммовые разницы, которые в силу прямого указания в п. 3 ст. 346.17 НК РФ ни в составе доходов, ни в составе расходов при применении УСН не учитываются.

Доходы в виде стоимости выявленных в результате инвентаризации излишков материально-производственных запасов и прочего имущества

На основании п. 3 ст. 250 НК РФ суммы компенсаций за несвоевременную оплату пайщиками (участниками) потребительского кооператива членских и целевых взносов, невыходы на дежурства и субботники и т.д., которые потребительский кооператив получает в счет возмещения убытков или ущерба, полученного от недобросовестного выполнения пайщиками (участниками) своих обязанностей, учитываются в качестве доходов при определении налоговой базы (Письмо Минфина России от 24.07.2023 N 03-11-04/2/112).

При признании внереализационного дохода в виде сумм, полученных в возмещение убытка, стоимость утраченного (поврежденного) контрагентом имущества можно учесть во внереализационных расходах (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письма Минфина России от 19.06.2023 N 03-03-07/41741, от 27.08.2023 N 03-03-06/1/42717 (п. 1)).

Суммы признанных или присужденных претензий с требованием о возмещении убытков в связи с обнаружением брака по вине поставщиков и иных контрагентов, если в результате вы допустили брак в собственном производстве, отражаются по кредиту счета 28 «Брак в производстве» и относятся на уменьшение потерь от брака.

Как учитывать признание контрагентом претензии в целях налогообложения прибыли

— скорректировать стоимость приобретенных ТМЦ и (или) суммы признанных расходов текущего налогового периода, если к моменту признания претензии ТМЦ еще не проданы (не списаны в производство) или если признание претензии и приобретение ТМЦ (работ, услуг) произошли в одном налоговом периоде (п. 7 ст. 274 НК РФ);

В случае если стоимость продуктов питания для проведения кофе-пауз будет включена в стоимость оказываемой услуги (например, при проведении семинаров, мастер-классов и подобных мероприятий), то расходы на приобретение можно учесть в уменьшение налогооблагаемой базы (по аналогии с налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения — Письмо Минфина РФ от 13.08.2023 г. №03-03-06/1/406). В этом случае отсутствует факт безвозмездной передачи.

Что представляют собой расходы на благоустройство территории? Определение понятия «благоустройство территории» отсутствует в действующем законодательстве. Согласно разъяснениям Минфина РФ (Письмо от 27.01.2023 г. №03-03-06/1/35), налогоплательщикам следует руководствоваться общепринятым значением понятия «благоустройство территории». Под расходами на благоустройство территории понимаются затраты, которые связаны с созданием удобного, обустроенного с практической и эстетической точки зрения пространства территории, также к ним относятся расходы на устройство дорожек, скамеек, газонов, посадку деревьев, кустарников и цветов; возведение ограждения; устройство площадок и т.п.

Расходы на приобретение продуктов для проведения бесплатных кофе-пауз

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Как рассказала Ирина Смирнова, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС по Алтайскому краю, доход, полученный при наступлении страхового случая в рамках договора обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО), не подлежит налогообложению.

Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн

Как отразить в учете перевозчика, применяющего УСН и получившего 100-процентную предоплату в счет оказания услуг, сумму возмещения ущерба, причиненного грузоотправителю утратой груза? Организация (перевозчик) заключила договор перевозки, согласно которому ей передан груз стоимостью 1 200 000 руб. Стоимость перевозки составляет 118 000 руб.

Следовательно, страховое возмещение по ОСАГО в размере, поступившем на расчетный счет Вашей компании, должно учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).

Н.Г. Бугаева, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела должен возместить другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб.

27 [info]Марта 2023Возмещение расходов по суду: учет на УСН

Как говорилось в предыдущей статье, доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда получена оплата от покупателя. При определении внереализационных доходов, включаемых в налоговую базу для расчета единого налога УСН, необходимо руководствоваться правилами ст.250 гл.25 НК РФ.

Так, согласно положениям ст. 273 НК РФ организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Возврат от поставщика при УСН доходы

Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.

Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации

На практике уплаченные поставщикам суммы предоплаты налогоплательщики обычно отражают в расходах не в момент оплаты, а на дату прекращения встречного обязательства контрагента (когда подписан документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг, и т.п.). А если сдача-приемка работ (услуг) происходит поэтапно, указанные суммы включаются в состав расходов по мере приемки таких работ (услуг).