⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Как Учитывать Возврат Продукции При Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Организации ИП, которые в 2023 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2023 года с расшифровкой
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Принцип «доходы минус расходы»
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
Отразим в учете компании «Актив» на УСН с объектом налогообложения «доходы» возврат некачественного товара покупателем на сумму 30 000 руб. (себестоимость товара — 25 000 руб.) и возврат полученных компанией «Актив» за товар денежных средств. Возврат некачественного товара покупателем произведен в том же месяце, когда был приобретен товар.
Возврат бракованного товара и ОС при УСН
Если обнаружены существенные нарушения требований к качеству товара, то покупатель вправе по своему выбору либо вернуть товар, либо потребовать его замены (п. 2 ст. 475 ГК РФ).
Возврат бракованного товара поставщику
Если возврат некачественного товара произведен уже в следующем после его продажи году, то продавец отражает убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году (п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказомМинфина России от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение № 34н)). В этом случае все записи производят на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Иногда складывается впечатление, что в нашей стране мы ничего не производим, только торгуем. Супермаркеты, торговые центры, магазины, магазинчики, палатки и ларечки заполонили города. Так и хочется воскликнуть: производство, где ты, ау!
Купили и продали товар на УСН: бухгалтерский и налоговый учет
Товары оприходованы 10 марта, накладная №200 от 10 марта 2023 года, счет-фактура №180 от 10 марта 2023 года. Оплата партии произведена 20 марта 2023 года в сумме 58410 руб. (в том числе НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2023 года.
Содержание статьи:
В отличие от материалов, для товаров есть свое правило. В торговых организациях затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз) могут не включаться в фактическую себестоимость товаров, а учитываться отдельно, как расходы на продажу на счете 44 (п.13 ПБУ 5/01).
- включить сумму, полученную от продавца, в доходы. Это может негативно сказаться, только если по итогам года будет получен убыток — тогда придется платить повышенный минимальный налог с суммы завышенных доходов;
- подать уточненную декларацию за прошлый год, в которой уменьшить расходы.
Как упрощенцы основное средство возвращали
- восстановить в налоговых расходах 3 750 000 руб., отразив эту сумму в «расходной» графе 5 Книги учета со знаком минус;
- учесть в расходах амортизацию ОС, рассчитанную по правилам гл. 25 НК. В данном случае она совпадает с суммой бухгалтерской амортизации — 1 470 600 руб.;
- признать в доходах стоимость передаваемого ОС — 10 000 000 руб.
Бракованное ОС: возвращаем без проблем
/ условие / Организация «Продавец» продала организации «Покупатель» здание на условии рассрочки платежа. Продажная цена — 10 000 000 руб. «Покупатель» оплатил 3 750 000 руб., эту сумму он признал в налоговом учете в качестве расходов на покупку ОС. Но затем отказался от уплаты оставшейся суммы долга. Стороны подписали соглашение о расторжении договора. Сумма начисленной амортизации в бухучете составила 1 470 600 руб.
Форма акта может представляться в договоре поставки или разрабатываться потребителем. На основании акта оформляется претензия, и лицо имеет право взыскать убытки, связанные с поставкой несоответствующего товара.
При выявлении некачественной продукции при возврате товара от упрощенца нужно составить специальные документы о недостатках – акт. Он составляется покупателем или представителем. Вернуть продукт упрощенец может, но при условии составления для фирмы на ОСН, которая платит налог, обоснования возврата.
Документы для оформления возврата товара
В накладной необходимо указать, что составлен акт о недостатках, выставлена претензия продавцу. Акт рекомендуется составить сразу после того, как были выявлены недостатки. Если бумаги составлены правильно, покупатель повышает шанс подтверждения в суде своей позиции, может получить компенсацию. Если товар возвращается по взаимному согласию, нужно подписать соответствующее соглашение.
Когда покупатель, работающий на УСН, решает вернуть товар поставщику на ОСНО, то последний вправе заявить к вычету НДС, который он уплатил в бюджет при реализации. Об этом сказано в п. 5 ст. 171 НК РФ.
Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2023 году
А вот если покупатель еще на этапе приемки обнаружил бракованный товар, то может не приходовать его на баланс, а отнести на дебет забалансового счета 002 – «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
Возврат товара покупателем на УСН поставщику на ОСНО
Стороны также могут договориться о том, чтобы такая операция прошла как реализация. Это бывает, когда товары покупали для дальнейшей перепродажи и не все они были проданы в оговоренный срок. Тогда покупатель может стать продавцом и продать поставщику то, что не удалось реализовать.
