⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Проводки При Возмещении Затрат По Электроэнергии. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В феврале общая стоимость коммунальных платежей по зданию, принадлежащему «Альфе», составила 12 000 руб. (в т. ч. НДС – 1830 руб.). Кт 76.5 105019,88руб они нам ее оплатили Помогите:wow::wow: mizeri 20.03.2023, 14:30 Помогите:wow::wow: Че-то мудрите и мудрите)))). Д 76 (арендатор) К 60 — при перевыставлении счета арендатору! На сумму, которую вам должен арендатор возместить.
Коммунальные расходы при аренде Если не удалось заключить прямой договор с энергоснабжающей организацией остается еще вариант оформить отношения при помощи договора агентирования (по типу договора комиссии). По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ). При этом очень важно определиться, кто для кого является агентом. Рекомендуем прочесть: Долги управляющих компаний Возмещение расходов по электроэнергии проводки В моем случае это восстановление кассовых расходов, так как из бюджетных средств я не имею права оплачивать расходы другой организации (не свои) — это не целевые расходы.
Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию – налоги и бухучет
Позиция 1. По мнению контролирующих органов, счета-фактуры по коммунальным услугам арендодателем арендатору не выставляются, поскольку эти услуги арендодателем не реализуются.
Особенностью учета ОС в садоводстве является то, что в стоимость приобретаемого для некоммерческого использования актива входят не только затраты, понесенные в ходе покупки, транспортировки, консультаций, но и сумма входящего НДС.
Расходами признаются экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными на основании законодательства РФ. Затраты арендодателя на коммунальные услуги и поставку энергии в бухучете нужно учесть в зависимости от того, является ли сдача имущества в аренду для организации.
Возмещение расходов за электроэнергию по договору подряда проводки
При ведении бухгалтерского учета по договору подряда необходимо руководствоваться общими правилами ведения бухгалтерского учета. На этом счете отражаются все затраты подрядчика, связанные с выполнением работ по договору. Если для выполнения отдельных работ подрядчик привлекает субподрядчиков, то стоимость выполненных субподрядных работ также учитывается подрядчиком на счете Списание затрат осуществляется по мере сдачи произведенных работ заказчику. Порядок сдачи работ определяется условиями договора подряда: по мере выполнения всего объема работ и поэтапной сдачи выполненных работ.
Возмещение Затрат По Электроэнергии Проводки У Арендодателя
Хотя в них содержатся ссылки на старый План счетов, выводы, приведенные в этих документах, можно распространить и на новый порядок отражения операций на счетах бухучета. Заключая договор агентирования, необходимо помнить, что энергоносители продаются по государственным тарифам, завышать которые не имеет права ни один посредник.
Организация сторона заключила договор сторонней организацией сторона на. Иными словами при компенсации затрат получателя компенсации не. Пример договора аренды помещения. На возмещение затрат коммунальным платежам без учета ндс. Если передача имущества аренду является основным видом деятельности арендная плата. В соответствии статьей 606 договору аренды арендодатель.
Был заключен договор на аренду жилья на 1 год. По прошествии договора остались в квартире на второй срок, договор не перезаключали, но на тех же условиях и на тот же срок. (по ст. ГК 684 — считается продленным). По прошествии примерно 5 месяцев хозяйка поставила условие съехать с квартиры в течении нескольких дней.
Возмещение затрат на электроэнергию проводки бюджетное учреждение
Расчетное количество потребляемой электроэнергии арендаторами определяется исходя из количества, мощности и продолжительности работы электроприемников, используемых в арендуемых помещениях на момент заключения договора аренды.
Совет арендаторам
Напомним, что определенных правил расчетов за электроэнергию в рамках договора аренды законодательством не установлено. Чаще всего применяется один из трех следующих способов:
арендатор рассчитывается с энергетиками самостоятельно по показателям отдельного счетчика;
коммунальные платежи включаются в сумму арендной платы;
арендатор возмещает арендодателю часть его коммунальных расходов в заранее оговоренном порядке.
Если ваша фирма арендует помещение, то договор аренды лучше заключить таким образом, чтобы коммунальные платежи вошли в сумму арендной платы.
В этом случае в установленные договором сроки ваша организация будет перечислять арендодателю совокупные платежи, которые включают в себя заранее оговоренную стоимость коммунальных услуг. За счет полученных средств арендодатель покрывает все свои издержки, связанные с передачей имущества в аренду, в том числе и затраты на энергию. Никаких договоров с организациями-поставщиками энергии арендатору заключать не нужно.
Арендная плата и коммунальные платежи включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Если помещение используется в производственных целях, то расходы по арендной плате, в том числе и коммунальные платежи, уменьшают налогооблагаемую прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Пример 1
Производственное предприятие ООО ќМаяк› арендует помещение у ЗАО ќПарус›. Арендная плата в месяц, включая коммунальные платежи по договору, составляет 24 000 руб., в том числе НДС — 4000 руб.
В апреле 2023 года бухгалтер ООО ќМаяк› на основании счета и счета-фактуры от ЗАО ќПарус› сделал в бухгалтерском учете следующие проводки:
Дебет 26 Кредит 60
. 20 000 руб. — начислена плата за аренду помещения за апрель 2023 года с учетом коммунальных платежей;
Дебет 19 Кредит 60
. 4000 руб. — отражен НДС по арендной плате;
Дебет 60 Кредит 51
. 24 000 руб. — перечислены деньги арендодателю;
Дебет 68 субсчет ќРасчеты по НДС› Кредит 19
. 4000 руб. — сумма НДС предъявлена к налоговому вычету.
В соответствии с пунктом 10 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 8 “О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ“ при разрешении споров, связанных с возмещением убытков, причиненных гражданам и юридическим лицам нарушением их прав, необходимо иметь в виду, что в состав реального ущерба входят не только фактически понесенные соответствующим лицом расходы, но и расходы, которые это лицо должно будет произвести для восстановления нарушенного права. Необходимость таких расходов и их предполагаемый размер должны быть подтверждены обоснованным расчетом, доказательствами, в качестве которых могут быть представлены смета (калькуляция) затрат на устранение недостатков товаров, работ, услуг; договор, определяющий размер ответственности за нарушение обязательств, и т.п.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2023 по делу N А56-73418/2023 Требование подрядчика о взыскании с заказчика, не выполнившего условие договора подряда об обеспечении строительной площадки электроэнергией, компенсации затрат подрядчика, связанных с использованием дизельных электростанций, удовлетворению не подлежит, если подрядчиком не представлены доказательства согласования сторонами изменения порядка обеспечения электроэнергией, а также доказательства предъявления заказчику претензий.
По данным электросчетчиков за май 2023 года расход электроэнергии по ООО ќПончик› составил 5000 кВт. ОАО ќМосэнерго› выставило обществу счет за потребленную в этом месяце электроэнергию на сумму 3000 руб. (5000 кВт х 0,6 руб./кВт), в том числе НДС — 500 руб. Бухгалтер распределил расходы на электроэнергию следующим образом:
— цех основного производства — 4000 кВт;
— общехозяйственные расходы — 1000 кВт.
В бухгалтерском учете ООО ќПончик› расходы на электроэнергию отражены следующими проводками:
Дебет 20 Кредит 60
. 2023 руб. (4000 кВт х 0,6 руб./кВт х 100 : 120) — отражены расходы на электроэнергию, израсходованную на изготовление продукции;
Дебет 26 Кредит 60
. 500 руб. (1000 кВт х 0,6 руб./кВт х 100 : 120) — отражены затраты электроэнергии на общехозяйственные цели;
Дебет 19 Кредит 60
. 500 руб. . учет НДС на основании счета-фактуры поставщика.
В налоговом учете расходы на электроэнергию будут учтены по элементу затрат ќМатериальные расходы› и отнесены к косвенным расходам на производство и реализацию. В соответствии с пунктом 2 статьи 318 НК РФ осуществленные косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам текущего периода. В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций общая сумма расходов на электроэнергию, равная 2500 руб., отражается по строке 040 приложения 2 к листу 2. А расходы на электроэнергию для производственных нужд в сумме 2023 руб. отражаются в том же приложении по строке 041.
Между арендатором — юридическим лицом и арендодателем — физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ПБОЮЛ, (арендатор применяет упрощенную систему налогообложения) заключен договор аренды нежилых помещений. Каким образом может арендатор компенсировать арендодателю его расходы по оплате электроэнергии?
В соответствии со ст. 252 НК РФ плательщик налога на прибыль уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными на основании законодательства РФ.
Договор аренды — электроэнергия
Также он возмещает стоимость газа, воды. 2023 г. Обороты по возмещению абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды не признают объектами обложения НДС (подп. 2.12.6 п. 2 ст. 93 НК). У абонента сумма «входного» НДС по энергии, газу, воде, использованным и возмещаемым субабонентами, не подлежит вычету (подп.
Порядок бухгалтерского и налогового учета коммунальных расходов арендатора зависит от того, как именно производится оплата за эти услуги. На практике арендатор может заплатить за «коммуналку» разными способами:
Проводки При Возмещении Затрат По Электроэнергии
№ 07-05-06/234. В нем финансисты указали, что если арендатор компенсирует расходы арендодателя по оплате электроэнергии, то счета-фактуры арендодатель арендатору выставлять не должен. Следовательно, когда арендодатель получает счет-фактуру от энергоснабжающей организации, то в книге покупок его надо зарегистрировать без учета стоимости электроэнергии, потребленной арендатором.
Возмещение расходов по электроэнергии проводки
2 ст. 539 ГК РФ). Как правило, арендатор не является владельцем тепло- и энергосетей, и у него нет соответствующего оборудования для получения энергии, топлива, воды. Вероятность подписания договора с арендатором невелика.
ООО (арендодатель) учитывает в доходах для целей исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, арендную плату по договорам аренды и агентское вознаграждение как агент по агентским договорам.
2. В силу ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором. Как следует из вопроса, в приведенной ситуации снабжение арендуемого помещения электроэнергией обеспечивается арендодателем, соответствующие расходы которого возмещаются арендатором (ст. 616 ГК РФ). При таких обстоятельствах арендатор не является стороной договоров энергоснабжения, а соглашение сторон договора аренды, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленную электроэнергию, не может быть квалифицировано как договор энергоснабжения (п. 22 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.01.2023 N 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»).
Возмещение расходов по электроэнергии
Отметим, что договоры субподряда являются разновидностью договоров подряда и регламентируются правилами главы 37 «Подряд» ГК РФ. Договоры субподряда заключаются на реконструкцию, строительство или капремонт зданий/сооружений, на выполнение пусконаладочных, монтажных и других работ, связанных со строящимся объектом.
Соответственно, такое возмещение (компенсация) не должно рассматриваться как часть договорной цены и не должно облагаться НДС (см., например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.03.2023 N А33-20233/04-С6-Ф02-876/05-С1 по делу N А33-20233/04-С6). Дополнительно по вопросу компенсации подрядчику командировочных расходов см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС. По вопросу принятия к вычету НДС с сумм компенсаций расходов подрядчика см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДС. В данной консультации исходим из предположения, что стороны рассматривают компенсацию затрат подрядчика как часть договорной цены работ и подрядчик предъявляет заказчику НДС со всей цены договора, включая компенсацию его издержек на проезд, в связи с чем предъявленный НДС заказчик принимает к вычету.
Компенсация генподрядчиком расходов на электроэнергию осуществляется на основании счетов-фактур, выставленных арендатору арендодателем. В данной ситуации это не противоречит нормам налогового законодательства. Арендатор, оплачивающий в соответствии с договором аренды стоимость коммунальных услуг арендодателю, вправе применить налоговый вычет на основании перевыставленных ему счетов-фактур.
Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2023 г. по делу № А56-44025/2023, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2023 г. по делу № А45-8185/2023 и др. Кстати, поддержан он и Президиумом ВАС РФ в постановлениях от 10 марта 2023 г. № 6219/08 и от 25 февраля 2023 г. № 12664/08. Мотивируя свое решение, суд указал, что без электроэнергии, воды, теплоэнергии и т.
п.
У арендатора документально подтвержденные затраты на коммуналку учитываются в составе материальных расходов при налогообложении прибыли или УСН (в зависимости от применяемого им режим а) подп. 5 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ . Входной НДС арендатор на ОСН принимает к вычету в общем порядке на основании счетов-фактур, получаемых от коммунальных служ б п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ .
Налог на прибыль. В составе «прибыльных» доходов арендодатель учитывает только арендную плату и агентское вознаграждени е подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ . А вот деньги, поступившие от арендатора и перечисленные поставщикам в оплату коммунальных услуг, не признаются ни доходами, ни расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыл ь подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ .
Учет у арендатора в ситуации 3
В этом случае в договоре аренды устанавливается фиксированная арендная плата. При этом стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором, в арендную плату не входит. Эта сумма уплачивается арендатором отдельно на основании счета арендодателя, к которому должны быть приложены расчет суммы возмещаемых расходов и подтверждающие эти расходы документы (счета, акты поставщиков коммуналки).
Вопрос: Вправе ли арендодатель принять к вычету суммы НДС, уплаченные энергоснабжающей организации в части электроэнергии, потребленной арендатором? Может ли арендатор принять к вычету суммы НДС, уплаченные арендодателю в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии, потребленной арендатором?
Проводки При Возмещении Затрат По Электроэнергии
100% безопасный путь, это переменная и постоянная части. Переменную часть надо прописать метод расчета, иначе могут возникнуть сложности гражданско-правового характера по неопределенности цены договора.
Счет-расчет вглядит следующим образом:
постоянная часть ар.платы — 100 руб.
переменная часть арплаты 18 руб.
Итого арендная плата за сентябрь 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.
И в таком случае спокойно берете НДС к вычету.
Проверьте свои платежки по каким основаниям платили, чтобы не было противоречий с договором.
Re:Возмещение электроэнергии: выручка или компенсируемые расходы у арендодателя? 25.10.2023 00:08 #369767
Поскольку арендодатель не осуществляет реализацию электроэнергии, выручки от этой операции не имеет, сумма возмещения расходов на электроэнергию не является объектом обложения НДС, арендатор не вправе включать в состав налоговых вычетов суммы НДС, уплаченные по указанным счетам-фактурам. (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27/08/2023 № Ф04-5231/2023(10532-А03-25))»
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Возмещение расходов на электроэнергию подрядчиком ндс
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
Договор на перевыставление электроэнергии образец
В Информационном письме от 14.03.2023 г. № 106 Президиум ВАС РФ разъяснил, что компенсация издержек лиц, возмездно оказывающих услуги, направлена на погашение расходов, произведенных исполнителями в интересах заказчика услуг, и, следовательно, не может рассматриваться в качестве оплаты самих услуг.
