Возмещаемые Претензии В Усн: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещаемые Претензии В Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

В соответствии с п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами (п. 4 ПБУ 10/99).
Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).
Примерный перечень прочих расходов приведен в п.п. 11, 12, 13 ПБУ 10/99. К прочим расходам относятся, в частности, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков.
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией (п. 14.2 ПБУ 10/99).
Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий (п. 16 ПБУ 10/99):
— расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
— сумма расхода может быть определена;
— имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.
Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п. 17 ПБУ 10/99).
Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99).
Мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации на дату вступления в законную силу решения суда*(1) в учете организации отражается возникновение задолженности по уплате пени и возмещению государственной пошлины:
Дебет 91 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»
— отражены пени (3500 рублей);
Дебет 91 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»
— отражена госпошлина (1500 рублей).
Далее, при взыскании судебными приставами:
Дебет 76, субсчет «Расчеты с судебными приставами» Кредит 51
— взысканы денежные средства с расчетного счета ООО (10 000 рублей);
Дебет 60 (76, другие счета в зависимости от вида задолженности) Кредит 76, субсчет «Расчеты с судебными приставами»
— погашена основная сумма долга перед поставщиком (иным лицом) (5000 рублей);
Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 76, субсчет «Расчеты с судебными приставами»
— погашена задолженность по уплате пеней (3500 рублей);
Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 76, субсчет «Расчеты с судебными приставами»
— погашена задолженность по госпошлине (1500 рублей).
Смотрите также: Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет признанных штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам; письмо Минфина России от 23.08.2023 N 07-01-06/34558.

Содержание

Возмещаемые Претензии В Усн

Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признаются:
— доходы;
— доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Соответственно, списанные в 2023 году (период применения УСН с объектом налогообложения доходы) с расчетного счета ООО денежные средства в налоговом учете в 2023 году учтены быть не могут.
В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
При этом перечень расходов, предусмотренный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, носит закрытый характер (смотрите, например, письма Минфина России от 11.10.2023 N 03-11-11/66516, от 05.10.2023 N 03-11-06/2/65026, от 14.07.2023 N 03-11-06/2/45197, от 13.01.2023 N 03-11-06/2/1063, определения ВАС РФ от 16.08.2023 N ВАС-7523/13, от 27.01.2023 N ВАС-15173/11).
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Говорить о возможности учете в составе расходов взысканных в 2023 году сумм следует с учетом того, что при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются (п. 4 ст. 346.17 НК РФ).
Нормы главы 26.2 НК РФ не разъясняют порядка определения налогового периода, к которому относятся те или иные расходы налогоплательщика. Поэтому данный вопрос следует решать исходя из конкретного вида расходов.
1. Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, в перечень расходов, предусмотренный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не включены, поэтому расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-11-06/2/19835, от 09.12.2023 N 03-11-06/2/53634). Подобный вывод сделан в постановлении Седьмого ААС от 19.01.2023 N 07АП-11500/16. Смотрите также материалы: Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Вынесено решение суда, по которому ИП должен выплатить компенсацию за неправомерное использование товарного знака. Можно ли отразить выплату этой компенсации в расходах по налогам? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2023 г.); Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», за нарушение договорных обязательств по решению суда обязана уплатить контрагенту неустойку, а также пеню и штраф. Вправе ли «упрощенец» учесть данные выплаты в расходах при УСНО, если договор был заключен по основной деятельности организации? (журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 8, август 2023 г.).
Соответственно, пени за нарушение договорных условий в рассматриваемой ситуации в налоговом учете учтены быть не могут.
2. Судебные расходы и арбитражные сборы указаны в пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом (ст. 101 АПК РФ). Судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны (ч. 1 ст. 110 АПК РФ).
Таким образом, возмещение расходов по уплате государственной пошлины может быть учтено в 2023 году в составе расходов в налоговом учете на дату их взыскания (пп. 31 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Смотрите также п. 2.3 письма Управления ФНС России по Хабаровскому краю от 26.10.2023 N 16-15/27823@.
3. Что касается основной суммы долга, то в налоговом учете возможность признания соответствующих расходов зависит, в частности, от причин возникновения долга. Например, суммы, списанные с расчетного счета, могут являться расходами по оплате услуг поставщиков товаров (работ, услуг).
Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), указаны в пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Такие расходы признаются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации долг взыскивается за товары, которые были приобретены и реализованы в 2023-2023 годы. Решение вопроса о возможности учета взыскиваемого в 2023 году долга связано с применяемой системой налогообложения в те периоды (смотрите также ст. 346.25 НК РФ).
Например:
— если в те периоды применялась УСН с объектом обложения «доходы», то расходы относятся к прошлым периодам и не могут быть учтены в 2023 году (п. 4 ст. 346.17 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 07.09.2023 N 03-11-06/2/142);
— если в те периоды применялась ОСН, то при применении метода начисления стоимость приобретения покупных товаров учитывается в расходах при их реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) независимо от их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ), и сумма взыскиваемого долга по их оплате не может быть учтена в 2023 году. Такие расходы должны были быть учтены в налоговом учете при применении общей системы налогообложения в периоде реализации товаров, повторный же учет расходов невозможен, поскольку согласно п. 5 ст. 252 НК РФ суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов;
— если в те периоды уплачивался ЕНВД, то расходы на приобретение товаров также не могут быть учтены для целей налогообложения (письма Минфина России от 03.07.2023 N 03-11-06/2/38727, от 15.01.2023 N 03-11-06/2/02, от 20.08.2023 N 03-11-02/93).
Говорить о возможности учета взыскиваемой в 2023 году основной суммы долга за ранее приобретенные и реализованные товары, на наш взгляд, возможно в случае, если в периоде их приобретения и реализации налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Другие расходы могут иметь другой порядок признания. Материальные расходы, в том числе расходы по приобретению сырья и материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), учитываются в момент погашения задолженности (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если в 2023 году взыскивается долг по оплате материальных расходов, которые были приобретены в 2023-2023 гг. в периоде применения УСН с объектом налогообложения «доходы» и остались не использованными к 2023 году, то такие расходы могут быть учтены в 2023 году (смотрите также письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-11-06/2/257, п. 2 письма Минфина России от 26.05.2023 N 03-11-06/2/24949). Если же материалы были отпущены в производство в 2023-2023 гг. в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы», учитывать их в 2023 году не следует (п. 4 ст. 346.17 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 07.09.2023 N 03-11-06/2/142, от 08.07.2023 N 03-11-06/2/121).
Если в периоде приобретения материальных расходов налогоплательщик не применял УСН, то необходимо учитывать в том числе положения ст. 346.25 НК РФ.
Невозможным нам представляется и учет в 2023 году расходов по оплате стоимости товаров, реализованных в 2023-2023 гг. (даже если в тот период применялась УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), в случае если долг по оплате списан со счета налогоплательщика в 2023 году. Это связано с тем, что дата оплаты имеет место не в пределах налогового периода 2023 года. Сказанное относится и к сумме списываемой со счета в 2023 году государственной пошлины.
Если в 2023 году взыскивается долг по расходам, которые не указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то говорить о возможности признания таких расходов нельзя в принципе.
Таким образом, вопрос о возможности учета для целей налогообложения взыскиваемых в 2023 году долгов связан с причинами возникновения долга, а также с применяемой в периоде возникновения долга и осуществления расходов системой налогообложения.

ООО находится на упрощенной системе налогообложения. Судебными приставами по исполнительному производству в пользу ООО «Х» с расчетного счета ООО на расчетный счет судебных приставов списана задолженность по оплате товаров (мясная продукция), которые были приобретены и реализованы в 2023-2023 годы (какая система налогообложения применялась в то время, неизвестно) в размере 10 000 руб., из которых 5000 руб. — основной долг, 3500 руб. — пени и 1500 руб. — возмещение расходов по уплате госпошлины).
Взыскания в рамках судебных споров, рассматриваемых в арбитражных судах, происходили в 2023 году и будут происходить в 2023 году. В 2023 году применялась УСН с объектом налогообложения «доходы», а в 2023 году — УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Также взыскиваться могут иные виды кредиторской задолженности.
Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В бухгалтерском учете пени и возмещение расходов по уплате государственной пошлины относятся в состав прочих расходов. Взысканная сумма основного долга списывается в счет расчетов с кредитором. Бухгалтерские проводки изложены ниже.
Списанные в 2023 году с расчетного счета ООО денежные средства в налоговом учете в 2023 году учтены быть не могут. Не могут эти суммы быть учтены и в 2023 году.
Списываемые в 2023 году с расчетного счета ООО пени за нарушение договорных условий в налоговом учете учтены быть не могут, но возмещение расходов по уплате государственной пошлины может быть учтено в налоговом учете.
Вопрос о возможности учета для целей налогообложения взыскиваемой в 2023 году суммы основного долга связан с причинами возникновения долга, а также с применяемой в периоде возникновения долга и осуществления расходов системой налогообложения (ряд особенностей изложен ниже).

Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара). Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.
Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).

дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб. от поставщика (перекрытие недостачи).

Особенности расчета суммы претензии

В бизнесе нередко случается, что контрагент по каким-либо причинам не выполнил взятые на себя обязательства. Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию. Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации. Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье.

Однако официальных разъяснений, которые бы прямо декларировали принцип, что суммы возмещения должны быть учтены в доходах, только если изначальные траты организации (ИП) могли быть признаны в расходах, нет. Так что слепо следовать этому принципу не нужно.

Ведь в ней организация «Б» перечисляет организации «А» не возмещение материального ущерба по решению суда, а возмещение суммы, которую должны были списать с организации «Б». Перечисление ее относится уже к сфере взаимоотношений организаций «А» и «Б», а не к сфере отношений организации «А» и истца, который взыскивал с нее ущерб.

Учет возмещения при применении «доходной» УСН

В рассматриваемом случае в силу положений ст. 39 НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.

Независимо от объекта налогообложения при расчете единого налога выплаченная сумма по претензии контрагента не уменьшат налоговую базу (п. 1 ст. 346.14 и п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 9 декабря 2023 г. № 03-11-06/2/53634). Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» упрощенная версия.

Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета. Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Вопрос: Организация применяет УСН.

Я ИП УСН 6% доходы , предоставляю диспетчерские услуги по грузоперевозкам , у меня заключен договор с ООО , перевозка стекол , я им нахожу транспорт для перевозки груза ,один из рейсов был пожар , машина сгорела вместе с грузом полностью , это не ДТП , самовозгорание автомобиля . Соответственно у меня с водителем была заключена договор-заявка , он возмещает ущерб груза мне , а я соответственно ООО .

Возмещаемые Претензии В Усн

ООО находится на упрощенной системе налогообложения. Судебными приставами по исполнительному производству в пользу ООО «Х» с расчетного счета ООО на расчетный счет судебных приставов списана задолженность по оплате товаров (мясная продукция), которые были приобретены и реализованы в 2023-2023 годы (какая система налогообложения применялась в то время, неизвестно) в размере 10 000 руб., из которых 5000 руб. — основной долг, 3500 руб. — пени и 1500 руб. — возмещение расходов по уплате госпошлины).
Взыскания в рамках судебных споров, рассматриваемых в арбитражных судах, происходили в 2023 году и будут происходить в 2023 году. В 2023 году применялась УСН с объектом налогообложения «доходы», а в 2023 году — УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Также взыскиваться могут иные виды кредиторской задолженности.
Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

Как отразить в учете получение претензии

признать ее;
отказаться от признания (например, при отсутствии своей вины в нарушении обязательства);
продолжить деловую переписку (например, с целью получить дополнительную информацию или доказать отсутствие своей вины в нарушении обязательства).

Действия организации при получении претензии

К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил. 20 ноября «Альфа» представила в адрес «Гермеса» претензию о нарушении срока исполнения договора с просьбой расторгнуть его.

Хочу продать здание магазина, владею им 5 лет. Упрощенная система налогообложения Уплата налога по упрощенке в году: общая информация Единый налог по упрощенной системе налогообложения — механизм Срочно нужна консультация юриста по телефону?

Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения. Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от

Возмещаемые Претензии В Усн

Особое внимание Митюкова Э. Аналитика по учету УСН и налогообложению в свободном доступе. Подобные затраты в закрытом перечне расходов, учитываемых при исчислении единого налога по УСН далее — перечень расходов по УСН , прямо не названы. Вместо этого он платит единый налог, применяемый при УСН п. Имеет ли значение вопрос о доходах и расходах при расчёте налогов на ЕНВД?

Свое мнение государственные органы высказывали неоднократно. Так, предлагает учитывать возмещение коммунальных и иных услуг в доходах Минфин РФ (Письмо от 2 февраля 2023 г. N 03-03-02-04/2/2), УМНС РФ по г. Москве (Письмо УМНС России по г. Москве от 03.06.2023 N 21-09/37344). Что касается нашего мнения, то оно состоит в следующем.

вычитание может делаться только в размере начисленных сумм взносов, переплата не может быть учтена в данном случае,
оплата задолженности в фонды, образовавшейся за прошлые годы, может быть принята к сокращению налога,
учитываются только те платежи страховых взносов, которые фактически были произведены в течение отчетного времени,
применить данный способ можно, только используя те суммы страховых выплат, которые были начислены во время деятельности упрощенки.

Возмещение арендодателю на УСН коммунальных расходов не облагается налогом

Как отразить в учете организации-заказчика, применяющей УСН, возмещение расходов, понесенных исполнителем в связи с исполнением договора возмездного оказания услуг, расторгнутого впоследствии по инициативе заказчика?