⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Командировочных Расходов По Агентскому Договору. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
У поручителя проводки по продаже и учету затрат будут такими же, как при реализации от его имени, с той только разницей, что величина отгрузки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя покупателя посредником, исчезнет проводка по оплате посреднику и появятся дополнительные проводки по учету отгрузки и оплаты от покупателя:
При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике. Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91.
Учет закупок через агента
Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя (комитента, принципала, доверителя) юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя.
Часто возмещаемые расходы связаны с транспортными услугами. Многие договоры купли-продажи предусматривают, что поставщик сам организует доставку товара покупателю. Если у продавца нет транспортных средств или их использование в данном случае невыгодно (маленькая партия товара, неудобная логистика и т.п.), он может воспользоваться услугами сторонней компании-перевозчика.
НДС при возмещении расходов
Для нас возврат НДС из бюджета — стандартная процедура, успешно проведенная много раз. В этом преимущество 1C-WiseAdvice перед штатными бухгалтерами, которые нечасто сталкиваются с возмещением налога и воспринимают его, как форс-мажор.
Что такое возмещаемые расходы
Мы способны в любой ситуации помочь бизнесменам выбрать наиболее выгодный вариант расчета и отстоять свои права. Если при подготовке декларации по НДС мы определяем, что налог подлежит возмещению, то предлагаем клиенту выбор: получить возврат из бюджета или перенести вычеты на следующий период.
На семинарах я даю более 50 способов законной оптимизации налогов. Абсолютно легальных. Один из востребованных способов – это использование агентов, комиссионеров при соблюдении всех признаков самостоятельности и добросовестности, деловых целей и т.д.
Блог о налогах Владимира Турова
Есть один нюанс: когда принципал компенсирует агенту понесенные им затраты. Обычно я рекомендую компенсировать агенту любые затраты на рекламу, маркетинг, на аренду складов в интересах принципала, на стимулирование продаж товара и т.п. И всякий раз на семинарах я твержу: несмотря на мнение Минфина ни в коем случае не компенсируйте агенту зарплату, налоги и те расходы, которые он должен осуществлять за счет комиссионного или агентского вознаграждения, иначе проиграете арбитраж.
Учим законно снижать налоги с 2023 года
Вот подтверждение моей правоты, о котором я вас неоднократно предупреждал: Решение АС г. Москвы от 30.01.2023 года по делу №А40-203991/17. Суд не будет на вашей стороне, если бизнесмен компенсирует агенту те расходы, которые агент должен был осуществлять самостоятельно за счет своего вознаграждения. Сам по себе агентский способ крайне интересный. Он абсолютно законно экономит вам сумасшедшие деньги на налогах. У вас появится возможность законно снизить налог на прибыль, а в некоторых случаях и НДС, законно снизить страховые взносы, и иметь законную наличность. В случае, если вашим агентом или комиссионером будет производственный кооператив, то в разы уменьшить страховые взносы.
Вознаграждение исполнителя составляет 200 тысяч рублей, вы оценили расходы на транспорт и проживание в 30 тысяч рублей и готовы выдать эту сумму заранее, чтобы партнер спокойно приобрел билеты и забронировал номер. В договоре вы пишете:
Как оформить командировку для человека, не являющегося сотрудником вашей компании
В теории данные расходы заказчик сможет отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, что указано в ст. 264 НК РФ. Налоговой службе нужно будет предоставить документы, подтверждающих расходы на содействие исполнителю. Однако практики отмечают, что это не самый удобный способ, так как проверяющие органы, скорее всего, будут проверять ваши документы с особой тщательностью.
Вариант 1. Гражданско-правовой договор
Если вы считаете, что такой подход сильно увеличивает стоимость договора, и хотите большего контроля расходов на проезд и проживание, то можете пойти другим путем: взять заботы по организации и оплате поездки на себя. Ст. 718 ГК РФ называет такую практику «содействием заказчика исполнению договора». В этом случае в договоре перечисляются все пункты, в рамках которых может быть оказано содействие.
Аудитор говорит что это не верно, т.к. суть агентского договора (с элементами поручения) в том, что Агент от имени и за счет Принципала должен совершать определенные юридические действия, а данном случае Агент часть действий по Агентскому договору осуществляет за свой счет.
Расходы по агентскому договору
Коллеги подскажите верно ли замечание аудитора по следующему вопросу.
Наша организация заключила агентский договор (с элементами договора поручения) по которому мы обязуемся от имени и за счет Принципала реализовывать сотовые телефонные аппараты.
Мы находимся в Самаре, Принципал в Москве. По условиям договора транспортные расходы на перевозку телефонных аппаратов ложаться на нас.
#1 -Quatro-
Экономически это, вроде бы, понятно, собственник (принципал) должен нести бремя содержания имущества и совершения с ним любых действий. Однако, статья 210 ГК, устанавливающая это, предусматривает, что иное может быть установлено договором.
Если сроки выплат в договоре упущены, руководствуются ст. 1006 ГК РФ, согласно которой принципал обязан расплатиться с агентом не позднее семидневного срока с момента предоставления им отчета о проделанной работе. Форма отчета утверждается руководителем, прикладывается и оформляется как приложение к договору.
Основание для выплаты вознаграждения, как и для компенсации затрат агента, – это его отчет с приложением первичных подтверждающих документов. Обычно порядок предоставления отчетных данных агентом прописывается в договоре. В зависимости от характера услуг это может быть и разовый отчет по результатам работы, и периодические отчеты (раз в квартал, в месяц) или любые другие условия, устраивающие обе стороны.
Проводки у агента, если он действует как посредник
- работает ли агент от собственного имени либо от имени заказчика;
- получает ли агент вознаграждение из сумм реализованного третьей стороне товара (перечислений от стоимости заключенных им договоров) либо заказчик производит оплату отдельной суммой;
- хранится ли товар, с которым работает агент, на его складе либо нет, и т.д.
Возмещение принципалом затрат агента, связанных с выполнением поручения, регламентировано ст.1005 гл.52 ГК РФ. Принципал возмещает агенту его затраты на осуществление агентского поручения на основании данных принятого им отчета. Поскольку перечень подлежащих возмещению принципалом затрат действующим законодательством Российской Федерации четко не определен, данный перечень целесообразно определить в агентском договоре.
Ключевой вопрос: обязан ли, получив от принципала денежную сумму в возмещение расходов, понесенных при уплате взноса на обязательное пенсионное страхование, уплатить с данной суммы единый налог в связи с применением УСНО?
Право агента на возмещение расходов
Господа! Встала в тупик с абсурдным вопросом. Исходя из положений статье 1008 и 1001 (в совокупности со ст.1011) ГК РФ, и исходя из общего понимания взаимоотношений агента и принципала, принципал дожен агенту: 1) уплатить вознаграждение, 2) возместить расходы на реализацию агентского соглашения, т.е. если он для принципала приобрел товар, то принципал должен, кроме вознаграждения перечислить агенту стоимость этого товара.
Если в договоре содержится условие о том, что заказчик компенсирует подрядчику расходы по командированию работников сверх цены договора, то это связано с повышенными рисками для обеих сторон, ведь согласно ст. 41 НК РФ данная сумма не может рассматриваться доходом подрядчика, следовательно, в составе выручки у него будет учтена лишь сумма вознаграждения по договору.
оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы; косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Если подрядчик — иностранная организация
Таким образом, в командировку могут направляться только работники организации, которые состоят с ней в трудовых отношениях. Это подтверждается также и нормой п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.08 г. № 749.
Как правило, они подтверждаются договором, заключенным агентом в целях обеспечения своей деятельности (например, аренды офиса, перевозки подлежащих продаже товаров), и документами, свидетельствующими о его исполнении (акты приемки выполненных работ, акты оказания услуг, товарные накладные).
Стороны с учетом принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) могут установить перечень расходов, которые подлежат возмещению принципалом. В случае согласования такого перечня расходы агента, не входящие в него, могут быть признаны принципалом необоснованными и не подлежащими возмещению.
Доказательства расходов агента
Принципал в силу п. 1 ст. 1005 ГК РФ обязан будет возместить все расходы агента, понесенные им в связи с исполнением агентского договора. Для этого агент должен будет представить принципалу доказательства расходов (п. 2 ст. 1008 ГК РФ).
