Возмещение Командировочных Расходов Приглашенным Специалистам

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Командировочных Расходов Приглашенным Специалистам. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

«учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ».

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Следует признать, что позиция финансового ведомства, хоть и не бесспорна, однако может быть обоснована в том числе пунктом 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ, согласно которому и вознаграждение подрядчика, и компенсация его расходов – все это есть цена договора подряда.

Порядок оплаты командировочных расходов внештатным сотрудникам

Вместе с тем во многих организациях работают не только лица, с которыми заключены трудовые договоры, но и лица по гражданско-правовым договорам. Это так называемые внештатные сотрудники. При этом возникают ситуации, когда внештатному сотруднику для выполнения задания, обусловленного гражданским договором, необходимо ехать в другой населенный пункт.

1. Вознаграждение исполнителя составляет 200 тыс. (двести тысяч) рублей.
2. Заказчик компенсирует исполнителю затраты, связанные с исполнением настоящего договора:
   • затраты на проезд к месту исполнения договора и обратно. Затраты на проезд включают:
     • оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно;
     • оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора и обратно.
   • затраты на проживание по месту исполнения договора. Затраты на проживание включают:
     • оплату двух суток проживания в отеле «Солнечный» по месту исполнения настоящего договора в стандартных одноместных номерах;
   • затраты на питание и иные бытовые расходы во время нахождения в месте исполнения договора в объеме не более 3000 (трех тысяч) рублей в день на одного человека.

1. Заказчик имеет право оказывать Исполнителю содействие в процессе исполнения настоящего договора.
2. Содействие заказчика может выражаться в оплате проезда и проживания специалистов исполнителя к месту исполнения договора и обратно. Затраты на проезд включают:
   • оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно;
   • оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора и обратно;
   • оплату двух суток проживания исполнителя в отеле «Солнечный» по месту исполнения настоящего договора, в стандартных одноместных номерах.

Вариант 1. Гражданско-правовой договор

Альтернативный гражданско-правовому договору вариант — заключить срочный трудовой договор с подрядчиком на время командировки. Тогда вы стандартно оформите служебную поездку, работник получит суточные, командировочные и возмещение расходов на транспорт и проживание.

• приблизительная сумма расходов на поездку рассчитывается индивидуально и выдается в форме аванса под отчет;
• сотрудник тратит в командировке личные деньги, которые ему возмещаются только после предоставления платежных документов.

Что касается заработной платы за дни командировки – она начисляется по итогам месяца и выплачивается вместе с общей зарплатой или в качестве отдельных выплат. Величина выплат определяется индивидуально: на нее влияет средняя заработная плата работника, тип служебного задания, время и продолжительность командировки. Например, если она приходится на выходные или праздники, сотрудник получает право на оплату труда в двойном размере.

Расходы на проезд

Обращаем Ваше внимание, что авансовый отчёт по командировке можно оформить и в электронном виде, например в бизнес-приложении Hamilton Авансовый отчёт. Для этого Вам нужно с любого мобильного устройства войти в приложение, заполнить данные по поездке и прикрепить фото подтверждающих документов. Далее одним кликом Вы отправляете отчёт бухгалтеру. Таким образом, он видит полную информацию по Вашей командировке, и может незамедлительно приступить к её обработке и возмещению расходов.

226 «Прочие работы, услуги» – при возмещении стоимости проезда к месту командировки и обратно к месту службы, найма жилого помещения и иных расходов, произведенных с разрешения или ведома работодателя в соответствии с коллективным договором или локальным актом;

Налоговики отметили, что приобретение авиабилетов в авиакомпаниях на международные рейсы, выполняемые в рамках код-шеринговых соглашений, возможно в случае, если одной из сторон данного соглашения (перевозчиком) является российская авиакомпания или авиакомпания другого государства – члена Евразийского экономического союза.

Отсутствие подтверждающих документов.

В Порядке нет разъяснений относительно оплаты возмещение командировочных расходовпри проезде на такси. Так как в Порядке нет ограничений в отношении вида транспортных средств, используемых гражданским служащим для проезда к месту командировочные выплаты и обратно, его расходы на оплату проезда в такси могут быть возмещены при условии, что они произведены с разрешения или ведома представителя нанимателя (Письмо Минтруда РФ № 18-4/ООГ-1670).

Если у вас есть подозрения, что ваша компания поступает с вами несправедливо, вам стоит обратиться к юристу. А о том, какие расходы вам должны возместить после возвращения из командировки, мы расскажем далее.

Возмещение командировочных расходов

Если работник решил сэкономить — например, поселиться у своего знакомого, то часть командировочных расходов ему просто не зачтут. Если купил сувениры, сходил в ночной клуб или даже пообедал на сумму, большую, чем заранее рассчитано, то эти расходы также возмещению не подлежат.

Содержание:

• проезд до места командировки и обратно — если работник едет на своем личном автомобиле, то необходимо компенсировать ему ГСМ;
• компенсация средств, потраченных на загранпаспорт и визу;
• медстраховка при поездке за границу;
• оплата проживания (в гостинице или арендованной квартире);
• компенсация затрат на служебные телефонные разговоры (в том числе на междугородние и международные);
• суточные.

Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике.

Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры. При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма.

Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.

• сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета ,
• посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, и (или) контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.

Командировочные расходы

Каждый бухгалтер знает как важно грамотно оформить командировку, заполнить все командировочные документы, проверить правильность учета командировочных расходов в целях налогообложения. Вам помогут рекомендации, а также подборка писем контролирующих органов по теме командировок.

Расходы на проезд к месту командировки и обратно

1. Оплаты услуг VIP-зала аэропорта (Письма Минфина РФ от 05.03.2023 № 03-03-10/9545; от 10.09.2023 № 03-03-06/1/37238);
2. Стоимость бронирования гостиничного номера, плата за заказ и возврат билетов (Письмо Минфина РФ от 18.10.2023 № 03-03-06/1/672);
3. Плата за аренду автомобиля для руководителя во время нахождения в командировке (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.01.2023 № Ф04-9850/2023(19018-А27-15)).
4. Суммы на проезд в такси к месту командировки и обратно, в том числе в аэропорт, на вокзал, а также непосредственно в месте командировки (Письма Минфина России от 14.06.2023 № 03-03-06/1/22223, от 27.06.2023 № 03-11-04/2/80, от 11.07.2023 № 03-03-07/33, от 08.11.2023 № 03-03-06/1/720). В расходах затраты на такси учитываются при условии, что они экономически оправданы (например, ранний приезд/отъезд и т.д.). Подтверждение расходов на такси: чек ККТ или квитанция в форме бланка строгой отчетности с реквизитами, предусмотренными в Постановлении Правительства РФ от 14.02.2023 № 112 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом».
5. Оплата проезда во время нахождения в командировке проезда на городском транспорте в черте населенного пункта, но при этом Положение о командировке организации не предусматривает возмещения данных расходов. Однако, по мнению контролирующих органов, такие затраты можно учесть в составе командировочных расходов. Для этого в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте организации нужно предусмотреть обязанность работодателя возмещать расходы работника на проезд в городском транспорте, если они обусловлены целью командировки (Письма Минфина России от 21.07.2023 № 03-03-06/4/80, ФНС России от 12.07.2023 № ЕД-4-3/11246).
6. Cервисный (комиссионный) сбор организации-посредника, расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2023 № 16-15/069225@).

После принятия решения о командировке необходимо оформить приказ, который подписывает руководитель. На основании этого документа сотрудник получает аванс в установленной форме на выполнение поручения и суточные расходы. Деньги могут выдаваться в наличной форме (из кассы организации), или перечисляться с расчетного счета на счет или банковскую карту работника.

Компенсация расходов на командировку

Правильное документальное оформление поездок имеет важное значение, но не менее важно решить вопрос с расходной составляющей. Любая командировка предполагает выезд за пределы населенного пункта, в котором расположено предприятие, поэтому неизбежно связана с определенными расходами: на проживание, транспортные услуги.

Обоснование командировочных затрат для отчетности

Выездная командировка сотрудника может потребоваться предприятию для реализации всевозможных задач: переговоры с контрагентами, заключение договоров, контроль объектов, покупка недвижимости или материальных ценностей. При этом любая служебная командировка предполагает возмещение расходов сотруднику, на которого возложено выполнение поручения.