⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Излишне Понесенных Расходов На Выплату Страх Взносов Кбк. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В 2023 году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству работодатели (организации и ИП) вправе уменьшать на произведенные расходы по выплате страхового обеспечения работникам. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Так, в частности, в расходы можно включать (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2023 № 255-ФЗ):
Как с 2023 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий: что изменилось
На указанные в этом приложении пособия страхователи (организации или ИП) уменьшат страховые взносы. Итоговые суммы страховые взносов по временной нетрудоспособности и материнству нужно будет показать в разделе 1 формы единого расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2023 № ММВ-7-11/551.
Если сумма пособий превышает начисленные взносы
С 2023 годы пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут администрировать налоговые органы. В ИФНС потребуется сдавать отчетность по этим видам страховых взносов в составе единого расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2023 № ММВ-7-11/551.
Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2023 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.
- юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
- индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
- индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
- физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.
ОПС по дополнительным тарифам
Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.
Для принятия соцрасходов к зачету или возмещению ФСС должен их проверить. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 4.2 и п. 4 ст. 4.7 закона «Об обязательном соцстраховании на случай ВНиМ» от 29.12.2023 № 255-ФЗ соцстрах имеет право не засчитывать расходы на выплату пособий по госсоцстрахованию, если они произведены:
ФCC не принял к зачету пособия — как учесть такие суммы
- предоставление работником заведомо неверных сведений для начисления пособия (поддельный больничный, справка о заработке за последние 2 года с завышенными суммами доходов работника);
- допуск бухгалтером счетной ошибки.
Почему ФСС не принял к зачету пособия?
Траты на оплату листков нетрудоспособности, декретных и детских пособий, а также иные меры соцподдержки работников работодателю компенсирует ФСС: либо соцвыплаты засчитываются в счет взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ), либо возмещаются страхователю на расчетный счет.
Решение о возврате излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2023 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня, когда получено письменное заявление на возврат переплаты (ФСС-2023 утвердил формы заявлений Приказом ФСС РФ от 17.02.2023 № 49 (в ред. от 17.11.2023)). Это следует из части 1 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2023 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ. ».
Как получить возврат переплаты по страховым взносам в 2023 году
Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2023, принимается налоговым органом ( ст. 78 НК РФ ). А лгоритм полностью соответствует возвращению налогов.
Возврат переплаты страховых взносов в 2023 году
Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.2023 и № 250-ФЗ не определены, в частности, полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 1 января 2023 года, или в счет будущих платежей на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.
По данным расчета территориальные органы ФСС будут принимать решение о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения либо о непринятии к зачету расходов на его выплату (п. 8 ст. 431 НК РФ). В трехдневный срок со дня принятия соответствующих решений в налоговые инспекции будут переданы их копии. На основании таких подтверждений сумма превышения расходов над исчисленными взносами за указанный расчетный (отчетный) период будет зачисляться налоговиками в счет предстоящих платежей или возмещаться территориальными органами ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ).
Как в 2023 году уменьшать взносы на соцстрахование на суммы расходов
Пилотный проект «Прямые выплаты» продлен до 31.12.2023. На данный момент в нем уже участвуют 20 регионов, и список его участников будет расширяться (Постановление Правительства РФ от 22.12.2023 № 1427). С 01.07.2023 в нем окажутся республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия; Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область.
Отражение в Расчете по страховым взносам
- После получения требования уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме».
- Перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет, остальные данные из требования система подставит сама.
- Выберите, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости измените сумму платежа.
- Создайте платежку в формате Word и распечатайте либо скачайте специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить его в интернет-банк.
- После получения требования уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме».
- Перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет, остальные данные из требования система подставит сама.
- Выберите, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости измените сумму платежа.
- Создайте платежку в формате Word и распечатайте либо скачайте специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить его в интернет-банк.
С 2023 года администрирование страховых взносов на обязательное соцстрахование передано ФНС. Поэтому у страхователей возникает вопрос, можно ли уменьшать суммы взносов к уплате на сумму понесенных расходов на выплату «больничных», как это было раньше. Или нужно уплачивать взносы в ФНС в полном объеме и только потом возмещать их в ФСС?
Порядок зачета/незачета
Если же заявленные расходы не будут приняты ФСС к зачету, то в течение 10 дней с момента получения копии решения от фонда налоговый орган направит плательщику требование об уплате страховых взносов (п. 2.1 ст. 70 НК РФ). В этом случае плательщику страховых взносов потребуется представить в налоговый орган уточняющий Расчет по страховым взносам и уплатить указанную в требовании сумму.
Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.
Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2023 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.
Кто платит
Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.
Несмотря на отмену ЕСН с 1 января 2023 года, все расчеты по налогу за периоды, окончившиеся к этой дате, должны быть произведены в порядке, установленном в главой 24 НК РФ (ст. 38 Федерального закона от 24.07.2023 № 213-ФЗ). Это значит, что уточненные декларации по ЕСН за периоды до 2023 года (за 3 года, предшествующих году проверки — за 2023, 2023 и 2023 гг.) следует подавать в свою налоговую инспекцию (п. 7 ст. 243, п. 7 ст. 244 НК РФ). Налоговые органы вправе в течение трех лет (до 2023 года по отчетному периоду 2023 г.) проводить выездные проверки по ЕСН (п. 4 ст. 89 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2023 № 1344-19).
Порядок действия страхователей по — старым, уплаченным до 2023 года, взносам
Обратите внимание, в отношении взносов в ПФР установлены специальные переходные положения (ст. 59, 60 Федерального закона от 24.07.2023 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», далее по тексту — Закон № 212-ФЗ).
Порядок возврата переплаты в ПФР по «старым» взносам
В соответствии с Федеральным законом от 28.11.2023 № 292-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2023 и 2023 годов» ФСС администрирует страховые взносы по КБК 393, а за ФНС оставлены функции администратора взносов по коду 182.