⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Поставщику При Усн Доходы Минус Расходы От Покупателя. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Если при покупке клиент знал о браке, вы не обязаны принимать товар и возвращать деньги. Например, в некоторых магазинах продают уценённый товар и сразу говорят о его недостатках. Тогда они не могут быть поводом для возврата.
Возврат товара от покупателей
Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.
Возврат товара от покупателей
Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.
- поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгоду.
- суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;
- Предприниматель (УСН с объектом «доходы минус расходы») перечислил излишнюю сумму по договору купли-продажи, договорные отношения прекращены. ИП написал письмо с просьбой о возврате денежных средств в связи с расторжением договора и наличием переплаты. Должен ли ИП включить в налогооблагаемый доход возвращаемые денежные средства?
Возврат денег от поставщика это доход при усн
Письмо Министерства финансов РФ от 24.05.2023 № 03-03-02-04/1/128 [ОБ УЧЕТЕ АВАНСОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ] Эксперт серии бераторов»ПЭБ» В.А.Каширин Вопрос. Должна ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (база единого налога – доходы за минусом расходов), включать в налогооблагаемый доход суммы авансов, возвращенные от поставщика?
Если до возврата покупатель товар не оплатил, то налоговый учет практически не будет отличаться от предыдущего случая. Единственная деталь. Поскольку надобность в пересылке денежных средств отпадает, фирмы заключают соглашение о взаимозачете. В налоговом учете взаимозачет приравнивается к оплате, поэтому в момент его осуществления возвращенный товар считается оплаченным и подлежит учету в виде дохода от реализации. После повторной реализации стоимость товара можно включить в состав расходов.
По аналогии с предыдущим случаем налоговый учет возврата зависит от того, отражены ли были ранее, правда, теперь уже расходы. Напомним, сырье и материалы можно включить в расходы после оплаты и списания в производство, а покупные товары — после оплаты и реализации. Об этом сказано в п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Таблица 8. Фрагмент Книги учета доходов и расходов ЗАО «Спецтехника» за I квартал 2023 года
Вначале следует учесть расходы в виде стоимости покупных товаров. Как сказано в пп. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ, стоимость покупных товаров включается в расходы после их оплаты и реализации. Все условия выполнены 21 февраля 2023 г., следовательно, этим числом списываем 185 000 руб. в расходы. 27 февраля, после получения денежных средств от покупателя, фиксируем доходы на 210 000 руб. Здесь все, как обычно.
273 НК РФ организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.В соответствии с п.
Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы
3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества. Поскольку аванс, возвращаемый при расторжении договора, ранее не был списан в расходах, признание его в доходах приведет к фактическому задвоению показателей дохода.
Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы
Среди поступлений, не включаемых в доходы в целях налогообложения налогом на прибыль в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса, данный вид доходов не поименован. Однако, согласно статье 41 Налогового кодекса, для целей исчисления налогов “доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме”. В данном же случае никакой экономической выгоды организация не получила.
Москве от 31.08.2023 № 16-15/[email protected]). Отметим, что возврат предоплаты покупателю должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер возвращаемой суммы (например, соглашением к договору, платежным поручением, приходно-кассовым ордером и т.д.) (письмо ФНС России от 24.05.2023 № ШС-37-3/[email protected]).
Законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений.
Возврат аванса при УСН: налоговые сложности (Баразненок Н.)
Сумма предоплаты, полученная от покупателя в счет предстоящей поставки товаров, включается в состав доходов на дату зачисления денежных средств на расчетный счет организации (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2023 N 4294/05, Письмо Минфина России от 22.01.2023 N 03-03-06/1/2265).
На основании ст. 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со ст. 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
Возврат товара при УСН
При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2023 № А53-27651/2023).
Какие бывают случаи возврата товара
Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация. И договоренность с продавцом о возврате товара, если он по какой-то причине не был продан, является не чем иным, как реализацией.
Общество применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В счет предстоящей поставки товаров 26 декабря 2023 г. покупателем ему был перечислен аванс в сумме 300 000 руб. В январе договор был расторгнут, и 16 января 2023 г. общество возвратило аванс покупателю в полной сумме.
Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы
Минфина России от 06.05.2023 № 32н) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При этом суммы, полученные в счет предварительной оплаты, отражают обособленно (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв.
Возврат аванса при УСН. Примеры
Сегодня многие коммерсанты при постановке на налоговый учет предприятия или регистрируясь в качестве индивидуальных предпринимателей, выбирают упрощенный режим налогообложения. Это неудивительно: именно эта система является наиболее простой и удобной для налоговых исчислений и выплат.
Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа Опубликовано: 02.03.2023 07:43 Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Возврат товара после перехода права собственности на него к покупателю является «обратной реализацией».
Возврат Товара Поставщику При Усн Доходы Минус Расходы От Покупателя
Дело в том, что, возвратив аванс по факту, налогоплательщик не получит какой-либо экономической выгоды. А потому налог, уплаченный с этой суммы, представляет собой переплату по «упрощенному» налогу, которая подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей.Однако с позицией чиновников можно поспорить.
Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем
В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.
При возврате предоплаты фирма обязана уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Тем самым законодательство предоставляет возможность исключить из объекта налогообложения фактически неполученные доходы в том налоговом периоде, когда авансы были возвращены покупателю. Так, при возврате в 2023 году авансов, полученных в 2023 году, на их сумму следует уменьшить базу по «упрощенному» налогу (авансовым платежам) в 2023 году.
Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.
Какие особенности возврата товара с НДС при УСН
Для некоторых видов затрат предусмотрен особый порядок признания в расходах. В таких случаях вопроса о том, когда учитывать уплаченный аванс для целей единого налога, не возникает. К таким затратам относятся (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
Главбух советует: при оформлении возврата товаров через «обратную реализацию» оформите все документы, связанные с предъявлением претензии поставщику (претензионное письмо, акт о выявленных недостатках товара и т. п.). Это позволит обосновать реализацию товаров с нулевой рентабельностью.
Возврат Товара Поставщику При Усн Доходы Минус Расходы От Покупателя
Такой подход подтверждается письмами Минфина России от 16 ноября 2023 г. № 03-11-11/300, от 27 марта 2023 г. № 03-11-04/3/90. В них разъяснено, что закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. Возврат закупленных товаров по договорам поставки не выходит за рамки этой деятельности. Следовательно, платить с таких операций дополнительные налоги не нужно.
Полезности
- установить особый порядок перехода права собственности на товар. Если право собственности переходит после оплаты, то при возврате неоплаченного товара «обратной реализации» не будет;
- заключить вместо договора купли-продажи договор комиссии. В этом случае право собственности к организации не переходит, значит, возврат можно оформить без «обратной реализации».
