Как передать расходы в стороннюю организацию

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как передать расходы в стороннюю организацию и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

• Номенклатура — наименование списанных материалов (Футболка синяя х/б);
• Количество — количество списанных материалов;
• Счет учета — счет учета материалов (10.01);
• Статья затрат — статья учета расходов по списанию материалов (Материальные расходы);
• Номенклатурная группа — вид выпущенной продукции, на которую относится стоимость материалов выпуска.

Конечно, можно перевести все товары в материалы и оформить операцию по комплектации товаров как производственную. Такая схема будет оправдана, если, например, компания устанавливает запчасти на сложное оборудование, то есть фактически занимается сборкой, а сборка — это часть производственной деятельности. В нашем примере происходит раскладка текстильных изделий в готовую упаковку, поэтому можно избежать производственных операций, воспользовавшись документом учетной системы — Комплектация номенклатуры (с видом операции Комплектация). Документ Комплектация номенклатуры доступен из раздела Склад. При вводе документа в шапке обязательно указываются реквизиты:

Пример

После того как было принято решение о доработке товара, необходимо перевести товары в материалы с помощью документа Перемещение товаров (раздел Склад). Отметим, что программа позволяет сразу списать в производство ТМЦ, числящиеся на счете 41, без перевода их в материалы, поэтому организация может закрепить в своей учетной политике и такой способ учета.

Заказчик при получении материалов из переработки должен оформить приходный ордер (форма № М-4). Если в результате переработки материалов получена готовая продукция, оформите накладную на передачу готовой продукции в места хранения (форма № МХ-18).

Документальное оформление

При передаче материалов в переработку на давальческой основе реализации не происходит, так как право собственности остается за организацией – заказчиком работы (п. 1 ст. 220 ГК РФ). Поэтому с баланса организации-заказчика стоимость материалов не списывайте, а учитывайте их на отдельном субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» (п. 157 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2023 г. № 119н):

Бухучет: передача и результат переработки

Документально подтвердить количество переработанных материалов и непереработанный остаток можно отчетом переработчика. Такие отчеты должны содержать данные в количественном выражении о расходе сырья и материалов, о наличии продукции, находящейся в частичной готовности.

Подбирая компанию-исполнителя, стоит обратить внимание на наличие постоянных клиентов. Кроме того, чем больший срок компания функционирует, тем больше вероятность получения качественных услуг. «Молодые» компании могут иметь недостаточно необходимых ресурсов для исполнения задачи.

• Полное (максимальное) – в этом случае предусматривается передача не отдельных функций, а целого процесса.
• Частичное (выборочное) – компании передаются только отдельные функции.
• Улучшенное – компании передаются определенные функции, и главная компания их распределяет.
• Промежуточное – задачи передаются третьей стороне, которая хорошо себя зарекомендовала в качестве узкоспециализированного исполнителя.
• Трансформационное – при этом привлекаются специалисты по оказанию тех или иных видов услуг, при котором подразделение компании реорганизуется, внедряются новые системы, знания и прочие необходимые элементы. После этого подразделение возвращается к выполнению своих стандартных задач.
• Совмещенный – договор подписывается с несколькими компаниями по оказанию услуг.
• Совместные организации – заказчик и поставщик создают компанию, при которой каждая из сторон выполняет свои функции, а прибыль делится пополам.

Рекламная деятельность

• На аренду помещения.
• Покупки оборудования и организации рабочих мест.
• Найма работников, которые будут предоставлять услуги сторонних организаций.
• Проводки выполняются в программе 1С. Поэтому нужно приобрести лицензионную версию.

Кроме того, надо отдавать себе отчет в том, что уголовная и административная ответственность за подобные нарушения все равно остается на руководителе и главном бухгалтере предприятия, нанявшего посторонних специалистов.

У предприятий, которые находятся на общем режиме налогообложения, никаких проблем с учетом платы за услуги сторонней фирмы не возникает. Их можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп.36 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ. Тут как раз говорится про затраты налогоплательщика на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

Кто подписывает отчетность?

Малый бизнес, напротив, часто весь свой учет доверяет посторонним организациям или предпринимателям. Это естественно: самостоятельное ведение бухгалтерии и расчет налогов весьма обременительны для бизнесменов. Но хотим напомнить: другой фирме можно поручить ведение учета, но должность главного бухгалтера передать нельзя. Тут поступают следующим образом: руководитель совмещает должности генерального директора и главного бухгалтера. Тогда не возникает проблем с правом второй подписи на банковских документах.

Организация заключила предварительный договор аренды строящегося здания (с элементами инвестирования), понесла расходы в связи с этим (отделки помещения). В последующем организация А передала своей дочерней организации Б право на заключение договора аренды.
Вопрос, каким образом можно понесенные расходы организации А «перевести» на организацию Б.

#1 Банифаций Банифаций —>

Возможна мотивация: в связи с тем, что А являясь стороной по предварительному договору намеривалась в будущем заключить договор аренды и понесла расходы по подготовке помещения; передала в последующем право на заключение договора аренды Б; продолжая действовать в чужом интересе в целях завершения подготовительных работ в помещении; Б обязуется, в такие-то сроки, компенсировать ВСЕ расходы произведенные в связи с осуществлением подготовительных работ в помещении, находящемся в настоящий момент в аренде у Б .

#7 Капитон Капитон —>

Получается, что А действовало в какойто момент в интерех Б и в последующем это вырозилось в передаче прав по заключению соглашения о замене стороны в предварительном договоре аренды. В этот момент возможно Б должно одобрить совершения таких действий (связанных с отделкой) и их продолжение (действий). По прошествию некоторого времени когда такие действия прекратились должен вероятно возникнуть договор в соответствии с которым Б должно начать компенсировать расходы А?
Если я прав, то какой предмет этого договора?

1. Описанное выше ограничение не касается случая, когда даритель — коммерческая, а одаряемый — некоммерческая организация или физическое лицо (образец договора смотрите в приложении к статье).
2. Если речь идет о благотворительности, то используется договор пожертвования.
3. Если стоимость подарка более 3000 рублей и одной из сторон выступает юридическое лицо, требуется письменная форма (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Если дарение запрещено, то почему его используют

Для случаев получения дара от простых граждан ограничений нет. Безвозмездная передача имущества от физического лица юридическому не запрещена гражданским законодательством. Учтите, если физлицо передает дар стоимостью более 3000 рублей, то письменное оформление дарения обязательно.

Правила передачи

Если фирма на УСН отдаст имущество раньше нормативного срока (абц. 14 п. 3 ст. 346.16), то надо восстанавливать расходы. Безвозмездная передача имущества при УСН требует восстановления расходов только в отношении основных средств. По п. 3 ст. 346.16 НК РФ, при передаче основного средства до истечения трех лет с момента признания расходов на его приобретение (до истечения 10 лет, если срок полезного использования основного средства превышает 15 лет) даритель должен пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным объектом основных средств.

В случае если перевозку проданных товаров производит сторонняя организация, которая во взаимоотношениях продавец – покупатель выступает в качестве перевозчика, возмещение расходов на транспортные услуги происходит по схеме перевыставления оказанных услуг.

Главное не отражать затраты на транспорт в товаротранспортной накладной отдельной строкой. Затем выставляется счет покупателю на получение оплаты, о которой делается отметка в журнале учета продаж. Отметка о получении счета от перевозчика делается в журнале учета покупок.

Услуги посредника

Поэтому при наличии счетов-фактур от арендодателя арендатор имеет право принять НДС по коммунальным услугам к вычету, даже если платеж не включен в арендную плату, а является отдельной компенсацией по договору. Таким образом, решение, как отразить в учете перевыставление коммунальных услуг, остается за вами.

С точки зрения налога на прибыль безвозмездно полученное имущество будет внереализационным доходом, с которого нужно заплатить налог. Доход образуется на дату подписания акта приемки-передачи имущества (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Оценка полученного имущества производится по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ. А это значит, что она должна быть подтверждена документально или независимым оценщиком и не может быть ниже рыночной (остаточной для ОС).

На первый взгляд дарение — самый простой и безопасный способ передачи имущества «между своими». Это действительно было бы так, если бы не одно но: дарение в отношениях между коммерческими организациями прямо запрещено подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ. (Заметим, что этот запрет в силу пункта 3 статьи 23 ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые тоже не могут дарить друг другу и коммерческим организациям.)

Навсегда или на время, за деньги или без?

Однако запрет запретом, но у любого руководителя всегда возникает вопрос: каковы будут последствия нарушения этого запрета? Гражданский кодекс тут достаточно строг — подобная сделка ничтожна, то есть подписание договора юридически ничего не значит и никаких обязанностей и прав у сторон такого договора не возникает (ст. 168 ГК РФ).

Согласно п. 116 Инструкции № 157н передача (возврат) материальных запасов подрядчикам, исполнителям работ или пользователям отражается путем внутреннего перемещения материальных запасов. Списание передаваемых ценностей с балансового учета не производится.

Конкретный забалансовый счет для учета таких операций Инструкцией № 157н не предусмотрен. Поэтому учреждение вправе самостоятельно разработать отдельный забалансовый счет для учета переданных в работу материалов. Такая возможность предусмотрена п. 332 Инструкции № 157н.

Бухгалтерский учет

Вместе с тем бухгалтерский (бюджетный) учет в учреждениях регулируется Инструкцией, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2023 г. № 157н (далее — Инструкция № 157н), которая является общей для любого типа учреждений.

• оригиналы документов контрагента — договоров, накладных, счетов, актов и др. (если агент действует от имени принципала);
• копии вышеуказанных документов (если агент действует от своего имени);
• отчет агента вместе с подтверждающими его расходы документальными копиями;
• счета-фактуры на агентское вознаграждение;
• иные документы (подтверждающие выплату вознаграждения, иные расходы агента и т. д.).

Перед подписанием агентского договора обязательно проверьте условия на налоговые риски. Как правильно это сделать разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Бухгалтерский учет у агента и принципала

• без грамотного построения документооборота (включая обеспечение его полноты и своевременности);
• корректного применения бухсчетов при отражении операций по агентскому договору (для формирования и представления заинтересованным пользователям достоверной отчетности, а также для безошибочного исполнения налоговых обязательств).

Пожалуй, главный принцип аутсорсинга можно сформулировать так: доверьте нам то, что мы сделаем лучше других, а сами занимайтесь тем, что умеете делать лучше других. Другими словами, фирма–заказчик, передавая бухучет аутсорсинговой компании, может сосредоточить все усилия на развитии основного направления бизнеса. Это экономит время и средства на организацию финансовой работы, что необходимо при наличии внутренней бухгалтерии.

. Данный элемент включает в себя сумму амортизационных отчислений на полное восстановление (реновацию) элементов основных производственных фондов (основных средств) и нематериальных активов, рассчитываемых по нормам к их балансовой стоимости с учетом установленных предельных сроков эксплуатации. В отличии от других элементов затрат они не являются денежными затратами предприятия.

Как правильно выбрать аутсорсера

• Составление первичных документов;
• Ведение бухгалтерского учета;
• Составление и сдача нулевой отчетности;
• Составление бухгалтерской и налоговой отчетности;
• Восстановление бухгалтерского учета;
• Разработка учетной политики;
• Постановка учета в организации;
• Начисление заработной платы;
• Кадровый учет;
• Консультирование.