Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как в акте оказанных услуг исправить сумму за месяц по факту и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Между контрагентами предварительно должны быть подписаны дополнительные соглашения. Последние должны закреплять договоренность сторон о том, что некоторые условия поставки либо оказания услуг были изменены.
Подготовка
В самом конце акта расписываются представители заказчика и исполнителя. Для того чтобы документ имел юридическую силу, недостаточно просто расписаться. Необходима расшифровка подписи с фамилией и инициалами лица, которое имеет право подписи подобного рода документов.
Сроки
Ошибки и неточности в документе (особенно в содержательной его части) могут привести к необходимости привлечения организации или должностного лица к административной ответственности в виде штрафа. Кроме того, если ошибочные данные были числовые, то у бухгалтера компании может не сойтись баланс в бухгалтерской отчетности.
Корректировочный акт — документ, составляемый подрядчиком в случае изменения условий, оговоренных сторонами в основном договоре подряда. Обычно корректировке подлежит стоимость, однако изменению могут подвергаться и другие условия соглашения. Исправленная информация служит основанием для передачи исполнителем результатов и их приемке заказчиком.
В каких случаях составляется корректировочный акт
Назначением документа является подтверждение изменения условий договора подряда. Увеличение (уменьшение) объема или количества видов произведенных работ приводит к изменению стоимости, что должно быть документально подтверждено.
Как заполняется
- «Заказчик» — физическое или юридическое лицо, заинтересованное в выполнении исполнителем обязательств по договору подряда.
- «Подрядчик» — исполнитель, заключивший с клиентом договор подряда.
- «Договор подряда» — соглашение между контрагентами, на основании которого подрядчик исполняет свои обязательства.
- «Акт выполненных работ» — отражает фактическое исполнение подрядчиком своих обязанностей. В нем перечисляются виды произведенных работ с указанием их объема и цены.
В законодательстве РФ не говорится об обязательности составления такого документа. Его используют по соглашению подрядчика и заказчика. Сами договоры, как и отчет об оказанных услугах, бывают различных форм. Это зависит от конкретного задания.
Когда нужен такой документ
Необходимо приложить документальные подтверждения, что каждое из зафиксированных в бумаге действий имело место, а потраченные суммы направлены на те цели, которые указаны. Подтверждением заключенных договоров являются их копии или иные бумаги. При посещении каких-либо мест прикладывают документальные свидетельства оттуда. Затраты подтверждают чеками и товарными накладными.
Какие документы приложить
Предметом договора, например, по техническому обслуживанию, является передача заказчиком исполнителю функций по ремонту и ТО оборудования на предприятии заказчика. Подрядчик составляет отчет о выполненных работах ТО, в котором подтверждает материальное выражение исполнения обязательств. Заказчик вправе отказаться от оплаты, если обнаружит существенные недостатки в выполненных задачах.
Документ получен с небольшим опозданием. Под этим автор подразумевает задержку документа от нескольких дней до двух-трех недель. Это позволяет «поправить» данные бухгалтерского учета прошедшего периода, который еще не закрыт. Поэтому документ, относящийся к прошедшему отчетному периоду, в нем и фиксируется, хотя получен он позже.
На практике между совершением операции и ее оформлением проходит время, которое требуется для получения информации бухгалтерской службой организации. В результате первичный документ может быть получен учетными работниками с опозданием. Если делать записи на счетах учета в периоде получения документов, то возникает искажение информации о времени совершения факта хозяйственной жизни. Можно попробовать отразить документ задним числом. Ведь в Законе о бухгалтерском учете не сказано, что дата регистрации первичного документа в бухгалтерском регистре не может быть раньше даты выписки (получения) документа. Так часто и происходит, например, когда в сентябре бухгалтер делает проводки за август. Сложность здесь может возникнуть в том, что отчетный период в бухгалтерском учете закрыт и по нему составлена и представлена отчетность.
Что чаще всего запаздывает?
В то же время нужно понимать, что информацию бухгалтер получает из документов, подтверждающих операцию. Отражать ее исходя только из условий договора нет оснований, так как он представляет собой не более чем соглашение об обязательствах и требованиях. Получается, что от подтверждающих документов никуда не деться. Эксперты Бухгалтерского методического центра (БМЦ) предлагают абстрагироваться от даты составления документа и сделать упор на период, к которому относится факт хозяйственной жизни . При этом возможны две ситуации в зависимости от того, с каким опозданием получен документ.
Документация о согласовании результатов является немаловажной и для организации-заказчика при составлении промежуточной и итоговой бухгалтерской отчетности об освоении выделенных бюджетных средств. Документ, подписанный обеими сторонами, является основанием для оплаты исполнителю и подтверждает целевое использование бюджетных ассигнований.
Какой бланк использовать
ГБУ «Госпиталь № 1», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице директора Петрова П.П., действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Альфа», именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице директора Иванова И.И. действующего на основании Устава, с другой стороны, вместе именуемые Стороны, составили настоящий Акт о нижеследующем:
Бланк унифицированной формы ОКУД 0322023
Этот документ свидетельствует о том, что на основе контракта (договора) выполнены работы или оказано обслуживание в полном объеме и в установленные сроки. В нем отражают количественные и качественные характеристики исполнения подрядчиком условий заключенного госконтракта. Он подписывается как заказчиком, так и поставщиком и является завершающим этапом реализации государственного контракта. Один экземпляр остается в организации, исполняющей роль заказчика, другой передается исполнителю работ.
В определении ВАС РФ от 08.12.2023 N ВАС-15640/10 было указано, что для определения момента учета операций по реализации услуг и признания дохода от их оказания правовое значение имеет дата фактического оказания этих услуг (определяемая исходя из момента исполнения обществом перед заказчиком принятых на себя обязательств), а не момент подписания акта, который в последующем лишь фиксирует информацию об уже оказанных услугах.
В бухгалтерском учете ошибочное неотражение выручки от реализации оказанных в апреле 2023 года услуг подлежит исправлению записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце 2023 года, в котором выявлена ошибка.
Оформление документов
В рассматриваемой ситуации период возникновения ошибки определен (апрель 2023 года), а допущенная ошибка не привела к излишней уплате налога. Напротив, эта ошибка привела к занижению суммы авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащей уплате по итогам полугодия (абзац второй п. 2 ст. 286 НК РФ). В этой связи полагаем, что для исправления допущенной ошибки в периоде ее выявления основания отсутствуют и организации следует представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2023 года*(1).
Законом такой формат документа не предусмотрен. Возможны ситуации, если у исполнителя имеются подтвержденные факты (доказательства) оказания услуги, а также зафиксирован факт попытки передачи акта заказчику (любым из способов: при помощи почтовой или электронной связи), при этом последний не имеет обоснованного и мотивированного отказа, но тем не менее не подписывает его, суд может признать сделку действительной в пользу исполнителя.
Окончательная стоимость всего спектра услуг может быть изменена как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. А также могут быть скорректированы наименование и разновидности оказываемых услуг. Вследствие данного факта исполнитель и заказчик обязаны составить документ, полностью подтверждающий факт такого изменения в договоре оказания услуг.
Особенности документа при заключении договора с физическим лицом
В подобных случаях стороны подписывают корректировочный акт с указанием в нем как прежней, так и новой информации относительно предоставленных услуг. Корректировочный акт приема и сдачи служит дополнением к первоначальному документу, который должен содержать в себе ссылки на первичный документ.
По сути, акт является документальным подтверждением того, что исполнитель выполнил работу, а заказчик ее принял. Т.е., обе стороны выполнили обязательства по заранее составленному договору подряда. В документе указываются все работы и услуги, которые оказывал исполнитель. Здесь отмечается, что работа выполнена качественно, и заказчик не имеет никаких претензий. На основании этого документа заказчик производит окончательный расчет. Кроме этого, заказчик отображает показания акта в финансовой отчетности. Также он позволяет вести учет расходов, связанных с этими услугами.
Зачем нужен акт об оказании услуг
Консультационные услуги может предлагать кто угодно. Но наиболее часто за ними обращаются в юридические конторы. Независимо от характера предоставляемых услуг, следует придерживаться общих правил заполнения акта. И в этом случае обе стороны выполняют обязательства по договору, который был составлен раньше. Стоит отметить, нередко консультации проводятся в несколько этапов. Поэтому в договоре нужно указывать порядок оплаты. Например, акт может подписываться каждый раз после совершения оплаты, или после того, как консультационные услуги были оказаны в полном объеме.
Акт об оказании консультационных услуг
Составлением документа обычно занимается исполнитель. Ведь именно он отвечает за качество и результаты предоставляемых услуг. После того, как он заполняет все пункты, заказчику достаточно лишь ознакомиться с внесенной информацией, и подтвердить ее достоверность. Заполнять такой документ следует аккуратно. Если были допущены какие-либо ошибки, лучше их не исправлять, а заполнить новый документ. При заполнении вручную, постарайтесь, чтобы почерк был разборчивым. Здесь четко должно быть понятно, какие работы выполнялись, и сколько они стоят.
У вас корректировка затрагивает прошлый налоговый период. Необходимо пере проведение документов. Либо заполнять декларацию по прибыли вручную, как в статье Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации У вас также излишне принят к вычету НДС, следовательно необходимо подать уточненную декларацию по НДС.
Если вы хотите отразить корректировку в текущем налоговом периоде, то воспользуйтесь документом Операция, введенная вручную. Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Корректировка поступления Вам будет полезен материал: Документ Операция, введенная вручную .
31 декабря 2023 получили акт оказанных услуг на сумму 8618,41 (НДС=1436,40). 21 января 2023 оплатили всю сумму по акту. Закрыла 2023 год. А 31 января получила документ «Расчет корректировки» к этому акту на сумму 8617,29. Поставщик уменьшил сумму акта на 1,12 руб. ( в том числе НДС уменьшился на 0,19 руб). Создала в 1С документ «Корректировка поступления по согласованию сторон». Выбрала отражать корректировку во всех разделах учета (чтобы сумма отражалась в акте сверки). Выбрала «восстановить НДС в книге продаж». Выбрала статью прочих доходов и расходов «Исправительные записи по операциям прошлых лет». и теперь корректировочная сумма без НДС 0,93 руб. тянется в отчет 2023 года, а он закрыт. Как отразить такую корректировку только в 2023 году, без изменения данных 2023 года ?
Вы можете задать еще вопросов
Добрый день, Наталья.
Способ № 1 используется, если период, в котором обнаружена ошибка, еще не закрыт. Вариант № 1 подходит больше для исправлений в течении года. Есть решения суда, согласно которым исправления нужно проводить текущим периодом в НУ (например, Постановление АС УО от 18.05.2023 по делу N А50-17152/2023). Документ Корректировка поступления по умолчанию проводки делает датой документа Корректировка поступления. Если вы хотите исправления внести в период оформления документа Поступление (акт, накладная), по используя в проводках поставьте флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движения документа) измените дату и проводки. Помните, что ручная корректировка проводок и дат повлияет на процедуру Закрытия месяца прошлых периодов, которую придется еще раз повторять для уже закрытого периода.
Через некоторое время может возникнуть спорная ситуация, при которой стороны начинают выяснять, действительно ли была оказана помощь или нет. Прояснить ситуацию поможет еще одна бумага – акт выполненных услуг.
Что такое акт выполнения услуг?
Если акт формируется без документального заключения договора, налоговые органы могут расценить такое действие как нарушение. Однако это допускается, если работа или услуга выполняется в момент заключения сделки.
Как правильно составляется акт выполненных услуг по договору оказания услуг?
Договором на реализацию работ и предоставление услуг предусмотрен пункт, который определяет, какой именно бумагой подтверждается сдача-приемка предмета соглашения. Чаще всего с этой целью составляется акт выполненных услуг, подписанным исполнителем и заказчиком.
Рассмотрим ситуацию, когда брак был обнаружен покупателем после его оприходования и этот «неликвид» возвращается поставщику. По многочисленным разъяснениям чиновников, в данной ситуации поставщик также не обязан составлять корректировочные счета-фактуры7. Однако при возврате брака счет-фактуру уже придется составить покупателю, ведь он успел оприходовать товар.
Отличие предыдущей ситуации состоит в том, что там расчеты производятся сначала по предварительным ценам, которые потом меняются на «окончательные» (фактические) цены, а здесь расчет цены оформляется единожды — по котировкам. То есть, все зависит от условий договора.
Скачать документы
Другая ситуация, при которой необходимо также прибегать к составлению корректировочного счета-фактуры — когда товар приходит в одном количестве, а в счете-фактуре указано, например, большее количество. Получается, что фактические данные не соответствуют данным документа.
