⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Компенсация Мед Осмотров Уволенным Сотрудникам. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
-
Устанавливается число дней отпуска, причитающихся сотруднику. Во внимание принимается число месяцев, отработанных сотрудником в году. Месяц считается полным, если в нем отработано 15 дней.
Порядок процедуры увольнения по состоянию здоровья с выплатами и компенсациями
Если сотрудник работает в организации первый год, то он имеет право на выплату компенсации за полный отпуск, если им отработано более 5,5 месяцев. В остальных случаях, можно использовать следующую формулу: общий размер отпуска нужно разделить на 12 и умножить на количество отработанных месяцев.
Заработная плата
Пример: Иванов С.А. проработал в ООО «Медиатека» полный год, получив право на отпуск в 28 дней. Средний заработок составил 953 рубля в день. Выходит, что работодатель должен заплатить этому сотруднику: 953*28=26684 рубля.
Если работодатель компенсирует работникам стоимость оплаченных ими медосмотров (такое бывает, когда соискатель перед приемом на работу проходит медосмотр за свой счет), то, по мнению Минфина и ФНС, компенсация медосмотра облагается страховыми взносами (п. 2 Письма Минфина от 08.02.2023 N 03-15-06/7527, п. 2 Письма ФНС от 03.09.2023 N БС-4-11/16963@). Все дело в том, что перечень не облагаемых взносами выплат закрытый и такой вид выплат, как компенсация расходов на медосмотры, в этом перечне не поименован.
Страховые взносы на медосмотры работников
Некоторые работники обязаны проходить медосмотры: предварительные (т. е. перед приемом на работу) и периодические (ст. 212 ТК РФ). К примеру, без прохождения медосмотра не имеют право работать сотрудники, занятые на «вредных» и опасных работах, водители, работники общественного питания (ст. 213 ТК РФ). Причем оплату таких медосмотров работодатель должен взять на себя. Возникает ли в этом случае объект обложения страховыми взносами? Ответ зависит от ситуации.
Страховые взносы на медосмотры работников: когда взносы начислять не нужно
Здесь стоит отметить, что вопрос обложения страховыми взносами компенсации стоимости медосмотра достаточно спорный. А во времена, когда взносами заведовал ПФР, суды часто вставали на сторону работодателей, не начислявших взносы с таких компенсаций. Но налоговики, к сожалению, не берут в расчет судебную практику, касающуюся споров по «страховому» закону от 24.07.2023 № 212-ФЗ. Поэтому безопаснее все же начислять взносы с таких сумм. Правда, если вы готовы в судебном порядке отстаивать свою позицию, то аргументировать ее можете тем, что компенсация стоимости медосмотра, по сути, не является выплатой в рамках трудовых отношений.
В любом случае, если работодатель настаивает на прохождении медкомиссии, он обязан возместить понесённые расходы. Отметим, что если профессия не входит в список, не прописана во внутренних документах компании для прохождения медкомиссии и работодатель не настаивает на осмотре, он освобождается от обязанности компенсировать расходы. Такое случается, если будущий сотрудник проходит врачебную комиссию самостоятельно.
При отказе соискателя проходить медицинский осмотр, работодатель имеет право отказать в приеме на работу, т.к. медицинский осмотр является предварительным и проводится при заключении трудового договора (ст.69 ТК РФ).
Порядок получения компенсации
Закон не регулирует способы возмещения расходов, поэтому компенсация за медосмотр при приёме на работу обычно производится следующим образом:
Примерный перечень профессий, требующих наличия медкнижки, приведен в Письме Минздрава РФ от 07.08.2023 № 1100/2196‑0‑117 «О направлении перечня профессий» (далее – Перечень). В числе прочих в Перечне указаны должностные лица и работники организаций, деятельность которых связана с коммунальным и бытовым обслуживанием населения, а также работающие в гостиницах, общежитиях, мотелях, кемпингах, туроператорских и туристических фирмах (п. 4.3).
Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами
Что касается Роструда, по его мнению, отсутствие договора об оказании услуг по проведению предварительных (периодических) медосмотров работников, заключенного работодателем и медучреждением, не является нарушением действующего законодательства.
Нужно ли удерживать НДФЛ?
Однако, по их мнению, возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников по оплате медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом. То есть к таким выплатам нельзя применить нормы пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Вопрос: Соискатель при трудоустройстве на вакансию водителя прошел медицинский осмотр за свой счет, после собеседования был принят на работу в организацию с испытательным сроком три месяца. В течение какого срока работодатель обязан возвратить деньги, потраченные на медицинский осмотр? Можно ли установить срок в три месяца с момента приема на работу? Если работник не пройдет испытательный срок, то вправе ли работодатель не возмещать работнику расходы на прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра?
Бесплатные юридические консультации
Законодательством РФ не установлен срок, в течение которого работодатель должен компенсировать работнику стоимость прохождения обязательного медицинского осмотра при поступлении на работу. На основании этого полагаем, что работодатель вправе установить в локальном акте организации срок, равный трем месяцам с момента приема работника на работу, для компенсации работнику его расходов на прохождение медицинского осмотра.
Рекомендуем ознакомиться:
Из вышеуказанных норм законодательства следует, что медицинский осмотр работника, претендующего на должность водителя, должен быть проведен за счет средств работодателя. Таким образом, если соискатель, впоследствии ставший работником, оплатил стоимость медицинского осмотра, работодатель обязан компенсировать его расходы на прохождение медосмотра.
Приветствую, друзья! Распространённый случай, когда работодатели проводят предварительные медицинские осмотры за счёт кандидатов в работников с последующим возмещением. Многие руководители и специалисты без дополнительных разъяснений понимают, что такая практика проведения медосмотров идёт вразрез с требованиями действующего законодательства (ТК РФ, приказ 302н), а потому чревата штрафом по ч.3 ст.5.27.1 КоАП РФ. В этой заметке будет приведён пример наказания.
Медицинский Осмотр За Счёт Кандидата с Последующим Возмещением
Если компания направляет соискателя на медицинский осмотр, то сама должна его оплатить. Законом не предусмотрена возможность проводить обследование за счёт потенциального работника, а потом возмещать ему затраты.
СКАЧАТЬ ДОКУМЕНТ
Лично я понимаю некоторых руководителей организаций, которые несмотря на требования, всё же идут на нарушения, тем самым пытаясь снизить другие экономические риски. Приведу пример с одной сибирской организацией, которая занимается городскими пассажирскими перевозками. Водители автобусов, многие из мест не столь отдалённых, как правило с единственной целью — заработать как можно больше. Специфика такова, что один маршрут может быть выгодным, как ещё говорят «шоколадным», а другой еле доходным. Так практически у всех перевозчиков. Всё это создаёт предпосылки для большой текучки водителей из одной организации в другую. Возникает вопрос — кому хочется платить за кандидата на место водителя автобуса, который пройдя медосмотр и получив заключение, будет устраиваться на работу к другому перевозчику или вообще уйдёт в запой, например. Вот и получается две чаши на весах — на одной 5.27.1, а на другой финансовые потери от горя водителей.
При расторжении трудового договора сотрудника по состоянию здоровья, при признании его полностью нетрудоспособным и при отказе в переводе на иное рабочее место ему полагается выходное пособие за две недели (статья 178 ТК РФ). В случае если следует увольнение по собственному желанию по состоянию здоровья (например, работник так и пишет, что прошу расторгнуть трудовой договор в связи с тем, что работать дальше не могу по состоянию своего здоровья), то выходное пособие выплачивать не надо.
Медицинское заключение может содержать требования о необходимости создания особых условий труда. Если место и условия работы соответствуют требованиям медиков, то работник остается на своем месте и работает как прежде.
Полное ограничение работоспособности
Чтобы соблюсти в данной ситуации все требования законодательства при прекращении рабочих отношений, работодатель должен в письменном виде уведомить работника о необходимости перевода и получить от него также в письменном виде согласие или отказ.
В этой же норме установлено, что обязательные медицинские осмотры проводятся за счет средств работодателя. Таким образом, прохождение таких осмотров за счет средств работника является нарушением действующего законодательства. На это обратили внимание специалисты Минфина России в письме от 26.12.2023 № 03-15-06/94821.
Возмещение расходов на медосмотр
Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо возместить работнику его расходы. Согласно положениям статей 212 и 213 ТК РФ, работодатель обязан компенсировать сотруднику затраты на проведение медосмотра в полном объёме. Эта практика применяется в случаях, когда соискатель прошёл медицинскую комиссию самостоятельно или получил направление на профосмотр через отдел кадров.
ЭЖ-Бухгалтер
Категории лиц, обязанных проходить обязательные медицинские осмотры, приведены в ст. 213 ТК РФ. Это работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), на работах, связанных с движением транспорта, а также трудящиеся в организациях пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организациях и детских учреждениях и у некоторых других работодателей. В статье 213 ТК РФ прямо указано, что обязательные медосмотры проводятся за счет средств работодателя. Следовательно, их прохождение за счет средств работника является нарушением действующего законодательства. На это обратил внимание Минфин России в комментируемом письме.
Во-первых, обязательные медосмотры должны проводиться за счет работодателя. Если вдруг соискатель должности или штатный работник оплатили медицинский осмотр за счет собственных средств, то такие расходы должен компенсировать работодатель (организация или индивидуальный предприниматель). Такие требования следуют из прочтения статьей 212, 213 ТК РФ.
Как водится, по многим налоговым вопросам сложилось два мнения. Одно официальное, второе – альтернативное, подтвержденное судебной практикой. Начнем с чиновников. По их мнению, на компенсацию расходов на медосмотр страховые взносы в 2023 году нужно начислять в безусловном порядке. Объясняется такая позиция контролеров следующим.
Официальное мнение
Выплата компенсации работнику, который самостоятельно оплатил медицинский осмотр, не предусмотрена нормами статьи 213 ТК РФ. Такая выплата не является компенсацией, освобожденной от обязательных страховых взносов на основании статьи 422 НК РФ. Значит, на всю сумму возмещения расходов на медосмотр страховые взносы начисляются в полном объеме.
