Можно ли по договору гпх выплачивать аванс

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Можно ли по договору гпх выплачивать аванс и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

С физическим лицом Клёновым К. К. заключен договор на срок с 01.03.2023 по 31.08.2023. Сумма договора 240 000 руб. По условиям договора необходимо ежемесячно 25 числа выплачивать аванс в сумме 40 000 руб. Согласно условиям договора он взносами на «травматизм» он облагается.

Отражение авансов по договорам ГПХ в ЗУП 3

Работы выполняются в 2 этапа: стоимость 1-го этапа 150 000 руб., стоимость 2-го этапа 200 000 руб. Так же в договоре содержится условие о том, что ежемесячно выплачивается аванс в размере 20 000 руб. Договор ГПХ взносами на «травматизм» не облагается.

Рекомендуем прочесть:  Аферы С Купюрами В Терминале Наказание

Способ 3

  • Дата получения дохода – соответствует дате выплаты аванса по договору ГПХ (15.07.2023);
  • Код дохода – 2023;
  • Вид дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности;
  • Сумма дохода – Сумма аванса по договору – 30 000 руб.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Профессиональный налоговый вычет

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2023 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Доход появится тогда, когда заказчик примет результат работ или услуги будут оказаны (будут подписаны акты). Согласно НК доходы – это вознаграждения за выполненные работы и оказанные услуги (пп.6 п.1 ст.208 НК).

НДФЛ с аванса подрядчику – платим сразу или ждем у моря погоды

Таким образом, доход, получаемый физическим лицом по договору гражданско-правового характера (ГПХ), подлежит обложению НДФЛ. Исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет должна организация — источник выплаты дохода, которая на основании п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Можно ли выплачивать аванс по договору гражданско правового характера

В отношении НДФЛ в письме разъясняется, что аванс, полученный не являющимся ИП подрядчиком по гражданско-правовому договору на выполнение работ, включается в доход налогоплательщика данного налогового периода независимо от того, в каком периоде будет осуществлен окончательный расчет после подписания акта выполненных работ.

  1. Провести начисление по договору на сумму за минусом выданных авансов
  2. Корректировать базу для расчета страховых взносов документом Операция учета взносов .
  3. Скорректировать документ Отражение зарплаты в бухучете , в нем должно быть отражено начисление полной суммы по договору и НДФЛ с полной суммы договора.
Рекомендуем прочесть:  Как Узнать Кто Законный Представитель Несовершеннолетнего Для Подачи В Уд На Зыскание Задолженности За Жку

Законодательство

1. При выплате аванса
— в договоре указать, что выплачивается он по актам выполненных работ
— создать акт и док Начисление по договорам текущей датой, но в качестве месяца начисления указать предполагаемый месяц окончания действия договора (месяц окончательного расчета). Дату дохода для целей НДФЛ в документе Начисления по договорам указываем текущую
— формируем выплату. Сумма к выплате заполнится автоматом, но возникнет нюанс с заполнением НДФЛ. Если сразу указать текущую дату он не заполнится, поэтому сначала указываем будущую дату (= месяцу начисления), заполняем документ, а потом меняем дату на текущую

Все комментарии (1)

Чтобы взносы на суммы аванса не исчислялись, скорректируем базу для расчета страховых взносов документом Операция учета взносов ( Налоги и взносы – Операции учета взносов ). На вкладке Сведения о доходах укажем Вид дохода – Договоры гражданско-правового характера, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев , поскольку данный договор облагается взносами ФСС НС. Сумму аванса по договору внесем со знаком «минус»:

По авторским договорам на создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства профессиональный вычет предоставляется в сумме документально подтвержденных фактических расходов, а при отсутствии их подтверждения – по нормативу затрат, приведенному в п. 3 ст. 221 НК РФ, исходя из суммы начисленного гонорара.

Кроме самих вознаграждений исполнители по ГПД нередко получают компенсации, возмещающие их расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (затраты на материалы, сырье, инструменты и т.д.). С этих сумм взносы в фонды по гражданско-правовому договору не начисляются (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Но чтобы претензий у проверяющих не было, все расходы исполнитель должен подтвердить документально (Письмо Минтруда от 09.11.2023 № 17-3/В-538, Письмо Минфина от 16.11.2023 № 03-04-12/67082).

Рекомендуем прочесть:  Ветеран Труда Закон

Договоры ГПХ: страховые взносы 2023/2023

Рассмотренные особенности договоров нужно учитывать при принятии граждан на временную работу. Обычно организация стремится заключить с таким работником гражданско-правовой договор, поскольку при этом ей удается сэкономить на налогах. Согласно п. 3 ст. 238 НК РФ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не включаются в налоговую базу по ЕСН в части суммы налога, подлежащего уплате в ФСС РФ (2,9%). С них также не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если это не оговорено в договоре. Кроме того, в случае заболевания работника организация не должна оплачивать больничный лист, а также начислять отпускные за отработанное время.

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах