Возмещение Убытков По Товарам Ненадлежащего Качества Ндс

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Убытков По Товарам Ненадлежащего Качества Ндс. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Аудиторская Группа «Капитал» начала свою деятельность в мае 2023 года, в Екатеринбурге, как команда профессионалов в области бухгалтерского учета, налогообложения и права.
Сегодня «Капитал» — большая, развивающаяся компания Урало-Сибирского региона. Наши аудиторы уже 10 лет подряд (единственные в России, с 2023 по 2023 года) занимают 1 и 2 места на Всероссийском конкурсе «Лучший аудитор России». Профессиональная ответственность компании застрахована на 100 млн руб. (СПАО «Ингосстрах»).

В договор поставки, подряда, субподряда допустимо включать условия об обязанности контрагента по договору возместить покупателю (заказчику) убытки в виде сумм НДС, в применении вычетов по которым отказано решением ИФНС (а также сумм начисленных в связи с этим пени и штрафа) в связи с невыполнением поставщиком (подрядчиком, субподрядчиком) своих налоговых обязанностей, своевременное выполнение которых он гарантировал покупателю (заказчику, гепнподрядчику) в договоре. Но в соглашении обязательно указывайте, что такие заверения и гарантии признаны в договоре как имеющие значение для заключения и исполнения договора.

Как им это удалось?

ФНС по итогам налоговой проверки отказала истцу в применении вычета, но условиями договора поставки сельскохозяйственной продукции ответственность продавца за недостоверность данных гарантий и заверений не ставилась в зависимость от того, обжалует истец в судебном порядке решение инспекции или нет.

ООО «Парус» приобрело в ООО «Магазин» принтер. Через неделю принтер сломался, и ООО «Парус» обратилось в специализированную ремонтную организацию. 25.10.2023 принтер был отремонтирован, стоимость ремонта составила 2124 руб., в том числе НДС — 324 руб.

Лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента, что фактически является для последнего дополнительной публично-правовой санкцией за нарушение частноправового обязательства. Такие выводы сделаны в Постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2023 N 2852/13.

В какой сумме требовать возмещения убытков — с НДС или без НДС

«В случае возмещения продавцом товаров стоимости работ по устранению недостатков товара, выполненных для покупателя сторонними лицами, суммы налога по указанным работам покупателем к вычету не принимаются».

Выясним, можете ли вы принять к вычету «входной» НДС по таким возмещаемым расходам. А также расскажем, как отразить возмещенные убытки в учете. А если вы их только собираетесь потребовать — разберемся, должна ли виновная сторона компенсировать вам НДС.

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС. Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета. А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округа .

Положен ли вычет по возмещаемым расходам

«В случае возмещения продавцом товаров стоимости работ по устранению недостатков товара, выполненных для покупателя сторонними лицами, суммы налога по указанным работам покупателем к вычету не принимаются».

В договорных обязательствах существо обязательства «родственно» предмету договору, который выражает сущность содержания возникающего правоотношения (содержанием самого правоотношения являются субъективные права и обязанности участников, которые возникают в результате их деятельности в рамках договора).

Ответственность поставщика за убытки покупателя, связанные с поставкой некачественного товара

• в целях, для которых товар (работа, услуга) такого рода обычно используется, или
• в целях, о которых продавец (исполнитель) был поставлен в известность потребителем при заключении договора, или образцом и (или) описанием при продаже товара по образцу и (или) по описанию.

Ответственность поставщика при поставке товара ненадлежащего качества

Следует учитывать, что эти убытки подлежат возмещению не в рамках договорной ответственности, а на основании общих положений ГК РФ о возмещении вреда, на что указывает, в частности, п. 4 ст. 524 ГК РФ: удовлетворение требований кредитора по возмещению убытков в рамках договорной ответственности не освобождает сторону, не исполнившую или ненадлежаще исполнившую обязательство, от возмещения иных убытков, причиненных другой стороне, на основании ст. 15 ГК.

К первой относятся убытки, возникшие в результате уклонения от согласования условий договора поставки (п. 2 ст. 507 ГК РФ), а также причиненные в связи с непредставлением покупателем отгрузочной разнарядки в установленный срок (п. 3 ст. 509 ГК РФ). Во-первых, не понятно, какие убытки считать возникшими вследствие уклонения от согласования договора. Во-вторых, доказать причинно-следственную связь между причиненными убытками и бездействием покупателя очень трудно. Скупая судебная практика по делам о взыскании тех и других убытков не позволяет сформулировать четкие рекомендации по их определению и взысканию.

Минакова Юлия

1. неустранимые недостатки;
2. недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени;
3. недостатки, которые выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения;
4. другие подобные недостатки.

бухгалтер

• предусмотренный договором гарантийный срок составляет менее двух лет и
• недостатки товара обнаружены покупателем по истечении гарантийного срока, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю,

В назначенный день и час нужно прийти на заседание. Длится оно, как правило, недолго. Судья зачитает права и обязанности, выслушает стороны и вынесет решение. На мое заседание ответчик не пришел. Суд удовлетворил мои требования частично: сократил компенсацию морального вреда с 20 тысяч рублей до тысячи, а также присудил мне стоимость брюк. В пользу государства с магазина суд взыскал 400 рублей госпошлины и штраф в размере 749 рублей.

В одном случае продавец должен удовлетворить требование немедленно — устранить недостатки товара. Например, вы купили туфли на вечеринку, но как только вышли из подъезда, отвалился каблук. В этом случае магазин обязан решить проблему сразу или с максимальной отсрочкой в 5 дней. Просрочка удовлетворения требований будет стоить продавцу 1% от цены товара.

Как подать в суд из-за некачественного товара

К какому сроку обращаться. Если недостатки существенные, предъявлять претензии продавцу можно в течение 2 лет после покупки, в течение срока службы товара или в течение 10 лет, если срок службы не установлен. То есть если закончился гарантийный срок на товар и прошло 2 года с момента покупки, а в нем обнаружен существенный недостаток — требования можно предъявить в течение срока службы или в течение 10 лет. Но покупателю надо будет доказать, что этот недостаток возник до передачи товара. Доказательством станет экспертное заключение.

1. 1. Если в состав уплаченной суммы входил НДС, то требование в претензии должно включать НДС. Покупатель вправе требовать возврата полной стоимости, которую он уплатил за некачественный товар, в том числе НДС;
2. 2. Если в состав уплаченной суммы НДС не входило, то и требование не включает НДС.

Согласно статье 146 Налогового Кодекса РФ объектом, который облагается НДС, является реализация товаров, услуг или работ. Если претензия будет касаться не качества (количества) товара, то сумма претензии поставщику НДС не должна включать.

Претензия с НДС выставлена покупателем на УСН

Для эффективного и безопасного взаимодействия между поставщиком и покупателем необходимо организовать правильную приемку товаров. Товар должен приниматься с тщательной проверкой по количеству и качеству, в том числе и по качеству самой доставки (например, температурный режим).

К сведению: в данном пункте высшими арбитрами даны рекомендации по определению налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий). Указав, что такое выбытие (списание) имущества не является объектом обложения НДС, они подчеркнули, что налогоплательщикобязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. В силу п. 1 ст. 54 НК РФ именно налогоплательщик обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности. Если в ходе разбирательства суды установят факт выбытия имущества, а налогоплательщик не подтвердит, что выбытие имущества имело место в результате наступления событий, не зависящих от его воли, то ему (налогоплательщику) придется начислить налог по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества.

Что касается размера убытков, как следует из п. 10 постановления Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96, доказательствами необходимости расходов на устранение недостатков товара и их предполагаемого размера могут служить обоснованный расчет в виде сметы (калькуляции) затрат на устранение недостатков товаров (работ, услуг), договор, определяющий размер ответственности за нарушение обязательств, и т.п.

Ответы на распространенные вопросы о том, как облагается налогом компенсация материального ущерба

• в целях, для которых товар (работа, услуга) такого рода обычно используется, или
• в целях, о которых продавец (исполнитель) был поставлен в известность потребителем при заключении договора, или образцом и (или) описанием при продаже товара по образцу и (или) по описанию.

Ведущий аудитор Тел./факс (8634) 311-510, 312-336,В хозяйственной деятельности торговой организации могут возникать ситуации, когда приобретенный для последующей продажи товар необходимо вернуть поставщику. Основными причинами, влекущими необходимость возврата товара, как правило, являются либо его ненадлежащее качество, либо непредвиденные трудности со сбытом.

То есть торговая организация производит оплату товаров за вычетом стоимости бракованного товара, который помещается на временное хранение и подлежит возврату поставщику, о чем организация торговли должна уведомить последнего (пункт 59 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 28 декабря 2023 года N 119н).

Выплаты покупателю за некачественный товар: какие из них облагаются НДФЛ

В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример. Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%.

Суд по делу о поставке некачественного товара может проходить в упрощенном и обычном порядке. В первом случае решение принимается без обязательной явки сторон, при явных нарушениях и небольших суммах иска.

Договор между поставщиком и покупателем признается первоочередным документом, по которому разрешаются споры, а потому должен максимально полно отражать права и обязанности сторон и их действия при нарушении договорных условий, в т.ч. правила регулирования качества товара и его возврата при появлении законных претензий.

Подача иска и документов

По прибытии представителя поставщика организуется комиссия и проводится тщательная проверка. Желательно включить в комиссию независимого эксперта (свидетеля). Представитель поставщика должен иметь доверенность на право представлять организацию и подписание документов. По результатам осмотра составляется акт в 2-х экземплярах.

В случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору:

Некачественный товар по договору поставки

Если гарантийный срок составляет менее двух лет, а недоставки обнаружены за пределами такого срока, но не позднее двух лет, то продавец будет нести ответственность в случаях, если покупатель докажет, что дефекты возникли до передачи товара или по причинам, возникшим до этого момента.

Коротко о том, что говорит закон

Стоит иметь в виду, что в российском законодательстве отсутствует перечень доказательств, которые бы подтверждали передачу некачественного товара. Поэтому одного выполнения предыдущих рекомендаций не дает гарантию, что суд примет вашу сторону.

Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком? В законодательстве об этом ничего не сказано. Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды.

Возмещение Убытков По Товарам Ненадлежащего Качества Ндс

К реальному ущербу прежде всего относятся расходы, возникшие из гражданско-правовых отношений. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ). НДС является предметом рассмотрения налогового законодательства, поэтому его возмещение гражданским законодательством регулироваться не может.

Из авторитетных источников

При этом п.2 вышеуказанной статьи ГК РФ предусмотрено, что под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которое это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).