⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Чреват Сложностями В Учете И Все Стараются Их Избежать Хорошо Если Ваш Покупатель Вернул Товар Быстро Пока Вы Еще Можете Без Последствий Удалить Данные Об Отгрузке В Учете. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Именно так высказались финансисты в Письме от 27 апреля 2023 г. N 03-07-11/128. Покупатель не платит НДС Предположим, что бывший покупатель товара (а теперь — его продавец) применяет «упрощенку», платит ЕНВД, то есть не является плательщиком налога. Значит, при возврате он не может выставить счет-фактуру.
Возврат Товара Чреват Сложностями В Учете И Все Стараются Их Избежать Хорошо Если Ваш Покупатель Вернул Товар Быстро Пока Вы Еще Можете Без Последствий Удалить Данные Об Отгрузке В Учете
Главная — Статьи Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.
Рубрики
Но сразу оговоримся: такой возврат не предусмотрен Гражданским кодексом РФ и возможен только по договоренности сторон. И здесь уже нельзя говорить о том, что условия договора купли-продажи аннулируются. Обязательство поставить товар надлежащего качества исполнено и прекратилось (ст.
А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу. Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи.
Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС. Надо скорректировать выручку от реализации — внести исправления в книгу продаж (составить дополнительный лист).
Правил ведения книг покупок и книг продаж.Однако указанные Правила не являются актом законодательства о налогах и сборах, следовательно, не могут применяться в части, противоречащей НК РФ. Тем не менее в мотивировочной части решения ВАС РФ указано, что письмо Минфина России не возлагает дополнительных обременений на налогоплательщиков. По мнению ВАС РФ, финансисты лишь воспроизвели в письме нормы НК РФ и Правил. При этом очевидные противоречия между нормами НК РФ и Правилами ВАС РФ предпочел оставить без оценки. Заметим, что ВАС РФ не в первый раз подтверждает соответствие положений п. 1 письма Минфина России налоговому законодательству. К аналогичному заключению судьи пришли еще в 2023 г. (см. решение ВАС РФ от 30.09.2023 № 11461/08). До настоящего времени в судебной практике встречались примеры дифференцированного подхода к рассматриваемому вопросу.
Ндс при возврате товара поставщику: учет и налогообложение
Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее — на ст. 39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них.
Делайте это на основании: Возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель приобрел товар , а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.
Возврат товара от покупателя отражение в декларации по прибыли
Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара.
Минфин разъяснил, как влияет на налог на прибыль возврат покупателем некачественного товара
В бухучете отразите поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег как самостоятельный факт хозяйственной деятельности. При этом возвращаемый товар приходуйте не по стоимости, указанной в этих документах стоимости, по которой покупатель приобрел товар , а по балансовой стоимости, то есть в сумме реальных затрат, связанных с приобретением этого товара у поставщика или с его созданием письма Минфина России от 16 июня г.
К качеству товара могут предъявляться повышенные требования. Основные и дополнительные условия (порядок проверки качества, сроки обнаружения недостатков и предъявления претензий и др.) должны быть прописаны в договоре, так как необоснованный возврат товара не выгоден ни продавцу, ни покупателю.
Товар вернуть через возврат но цена разная
До отправки В соответствии с законодательными нормами, отказаться от товара можно до того момента, как он будет отправлен. Для этого необходимо обратиться к консультанту или администратору интернет-магазина.
Товар вернуть через возврат но цена разная
Станок оказался бракованным. 27 февраля покупатель нам его вернул (курс у. е. — 39,92 руб/у. е.). Накладную и счет-фактуру на возвращаемый станок покупатель выставил с теми же рублевыми суммами, которые были указаны в нашем счете-фактуре на отгрузку этого станка.
Организация А» продала организации «Б» товар, который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар). Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?
Возврат товара от покупателя: проводки и бухгалтерский учет, как отразить его в декларации по НДС для розницы и опта, как оформить в книге продаж налог на прибыль
(если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.
Налог на прибыль организаций
Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п. 4 ст. 453 ГК РФ). Таким образом, возвращен может быть, в том числе, некачественный товар, принятый покупателем к учету (то есть когда при приеме такого товара не было обнаружено, что его качество не соответствует условиям договора поставки).
В июне «Вега» направила «Ориону» письмо о возврате товара на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). В этом же месяце оформили накладную и счет-фактуру. «Вега» является плательщиком НДС, в налоговом учете применяет метод начисления. Бухгалтер компании сделал такие проводки. В апреле:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60– 100 000 руб.
Возврат товара поставщику НДС
Прежние разъяснения устарели
В свое время данную ситуацию прояснили чиновники. В одном из писем2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам. По сути, такую операцию чиновники рассматривали с позиции «обратной реализации», при которой покупатель становится продавцом, а продавец — покупателем. Если же покупатель не являлся плательщиком НДС (например, применял УСН) и, соответственно, не мог выдать продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар, то, следуя рекомендации финансистов, продавец должен был внести исправления в ранее выданный счет-фактуру. И именно исправленный счет-фактуру продавцу надлежало отражать в книге покупок, реализуя тем самым свое право на вычет.
Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями. До тех пор, пока взамен всем известного постановления Правительства РФ № 9143 не вышло новое постановление4. В связи с появлением этого документа Минфин России5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара. Ситуация усложнилась также возникновением нового документа под названием «корректировочный счет-фактура»: может быть, при возврате товаров следует выставлять именно корректировочный счет-фактуру?
Аспекты НДС при возврате поставщику товара ненадлежащего качества
При частичном отказе от товара продавец оформляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение суммы по договору (п. 3 ст. 168 НК РФ). Согласившийся на оприходование части товара покупатель, регистрирует корректировочный СФ в книге продаж, принимает к вычету НДС в сумме разницы согласно «сторнировочному» СФ. Все данные также отражаются покупателем в 3-м разделе декларации по НДС в строках 010 (или 020) и 120 в том отчетном периоде, когда возврат произошел. Подавать уточненную декларацию по НДС в этом случае также не нужно ни покупателю, ни продавцу.
При получении возвращаемого товара ООО Лютик внесло исправления в первоначально выставленный счет-фактуру и отразило в нем данные о возвращенном товаре. После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме 1440 руб.
Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.
Related Articles
Таким образом, возвращен может быть, в том числе, некачественный товар, принятый покупателем к учету (то есть когда при приеме такого товара не было обнаружено, что его качество не соответствует условиям договора поставки).
Возврат товаров от покупателя к продавцу — не такая уж и редкая ситуация для современного рынка. Причины могут быть разными, самые распространённые — качество ниже заявленного ранее, неполная комплектация и так далее. Мы постараемся рассказать о том, на каких условиях может происходить данная процедура.
- ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
- ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
- ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
- ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
- ДТ41 КТ76 – 2023 руб. – оприходован товар.
- ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.
- Об отражении выручки от продаж. Расчеты с покупателем и заказчиком/Продажа (выручка) –62 / 90.1.
- О начислении НДС с продаж (Продажа (НДС)/Расчет по налогу и сбору (НДС)) – 90.3 / 68.
- О списании себестоимости товара (Продажа (себестоимость продажи)/Товар) – 90.2 / 41.
- О передачи объектов на склады (возврат) – 41 / 60.
- О выделении НДС по товарам – 19 / 60.
- О направлении НДС на вычет – 68 / 19.
- О взаимозачете у сторон (с составленным актом) – 60 / 62.
Обратная реализация: налоговый и бухгалтерский учет
Чтобы его сформировать, она (программа) «требует» провести возврат как реализацию. Возврат товара поставщику: реализация или нет? Поставщик и контрагент оформляют операцию документально, выполняя в учете необходимые бухгалтерские проводки. Кстати! По договоренности допускается замена приобретения или устранение нарушений в установленные сроки.
Оформляете накладную и сч/фактуру(если требуется и выдаете по системе налогообложения) на возвращаемый товар на основании акта на возврат подписанного поставщиком и покупателем с указанием причины возврата.
Возврат товаров покупателем поставщику в хозяйственной практике организаций встречается довольно часто. Наиболее сложным в данных ситуациях является вопрос налогообложения НДС. В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп.
Бухгалтерские проводки возврат товара от покупателя
Проводки у поставщика, которые обязан будет зафиксировать бухгалтер, выглядят следующим образом. Возврат осуществляется в том же, что и отгрузка, налоговом периоде. Д 62 К 90 (субсчет «Выручка») – сторнирующая запись, отражающая стоимость возвращенного.
Другой момент — указывать документы продаж обязательно как минимум, чтобы корректно сторнировать себестоимость, иначе товар оприходуется по нулевой цене. В отчете сразу будет — 100 процентов прибыль. Это исказит процент рентабельности и руководитель задаст вполне резонный вопрос — почему в отчете каша?
Возврат от покупателя себестоимость
Рассмотрим поэтапную инструкцию по возврату товара от покупателя в 1с 8.2 и 8.3. В конфигурации имеется возможность ввести данный документ на основании двух других документов: Отчет о розничных продажах и Реализация товаров и услуг. Если зайти в журнал операций товаров от покупателей, мы увидим кнопку с выпадающим списком.
Налоговые сложности при возврате товара
Оформляя товара от покупателя, себестоимость возвращаемой позиции должна быть указана в документе о реализации товарных позиций и оказания услуг поставщиком. Себестоимость возвращаемого изделия определяется автоматически, с учётом данных, указанных в документе поставки аналогичных товарных позиций.
Москве от 19 апреля г. Получение назад от покупателя товара отразите как поступление товаров или материалов в зависимости от характера его дальнейшего использования для перепродажи или использования в своей деятельности.
Это объясняется тем, что продавец предъявляет сумму НДС покупателю по требованию налогового законодательства п. Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды см. Возврат товара отражайте проводками: Дебет 10 41 Кредит 60 76 — отражены в составе материалов товаров товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости; Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по возвращенным товарам; Дебет 60 76 Кредит 50 51 — перечислены покупателю деньги за возвращенный товар по стоимости, указанной в договоре ; Дебет Кредит 60 76 — признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного товара.
Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль
Порядок расчета налогов при возврате покупателем товара зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Организация применяет общую систему налогообложения Отражение доходов и расходов, связанных с возвратом товаров, зависит от момента перехода права собственности на товар к покупателю и применяемого метода налогового учета.
Согласно закону физические и юридические лица могут возвратить приобретенный товар при наличии определенных оснований. Право возврата распространяется не только на продукцию с дефектами и браком, но и на качественные товары.
Ведь продавец, по сути, выполнил все взятые на себя обязательства. Или, говоря языком Гражданского кодекса, обязательство прекращено надлежащим исполнением (ст. 408 ГК РФ). Из этого факта следует, что поставщик больше не имеет никакого отношения к реализованному товару, который обрел нового собственника в лице покупателя.
Какие последствия «обратной реализации»
Покупатель также может отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать заменить товар, подлежащий затариванию и (или) упаковке, но переданный покупателю без тары и (или) упаковки либо в ненадлежащей таре и (или) упаковке (ст. 482 ГК РФ).
