⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Взыскание Налогов С Бывших Ип. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Определяя размер пени, подлежащей взысканию с ответчика за период с «Дата обезличена» по «Дата обезличена» , суд признал расчет, представленный налоговым органом верным, и, оценив конкретные обстоятельства данного дела, в том числе размер задолженности, длительность допущенной просрочки исполнения обязательства, пришел к выводу о необходимости ее уменьшения на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ.
рассмотрела в судебном заседании 08 декабря 2023 года дело по апелляционным жалобам Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 4 по . и П.В.А. на решение Сосногорского городского суда Республики Коми от 15 июля 2023 года, по которому
Определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Коми от 08 декабря 2023 г. по делу N 33-5935/2023 (ключевые темы: исполнительный лист — взыскание налога — индивидуальный предприниматель — порядок уплаты налогов — пени)
Исходя из положений статей 45 , 46 , 47 Налогового кодекса РФ в судебном порядке взыскание налога, пни, штрафа может быть произведено только в случаях, исчерпывающий перечень которых установлен п.1 ст. 45 и п. 3 ст. 46 названного Кодекса ; возможность взыскания налогов, пени, штрафов в судебном порядке в связи с прекращением статуса индивидуального предпринимателя при условии реализации налоговым органом права на взыскание налогов во внесудебном порядке с этого лица, за период, когда он осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, налоговым законодательством не предусмотрена.
Банки задумались: это вообще законно? В статье 76 НК РФ, которая регулирует взыскание недоимки по налогам предпринимателей, не написано, что ее можно списывать со счетов физлиц. Тогда они обратились в ФНС: объясните, должны ли мы исполнять такие требования. Если ИП задолжал бюджету, нам что — списывать эти деньги с его личной зарплаты? Похоже на нарушение прав.
ФНС: если у ИП долги по налогам, их спишут с личного счета
Без судебного решения можно приостановить операции и списать деньги только за долги ИП. Например, когда предприниматель не заплатил налог или взносы и не отреагировал на требование инспекции по поводу недоимки. Тогда налоговая без суда пришлет в банк решение и деньги уйдут в бюджет. Иногда это происходит внезапно: требование приходит в личный кабинет, налогоплательщик его не проверяет, а потом раз — и смс от банка о приостановлении операций или списании остатка. А это была предоплата за товар или деньги, отложенные на срочное лечение.
Если у ИП есть личные счета, с них тоже могут списать деньги
Допустим, девушка открыла ИП, но этот статус не пригодился. Она закрыла все счета и забыла про регистрацию. Даже взносы не платила: думала, что раз нет дохода, то и платежей тоже не будет. А через пять лет ей насчитали долг по взносам на 163 тысячи рублей — за неуплату фиксированных платежей. Эту сумму налоговая может списать с личного счета девушки, на который ей приходит зарплата или где она с мужем копит деньги на ипотеку. Банк не сможет ничем помочь: если он не исполнит решение налоговой, его накажут.
Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).
Взыскание налога (недоимки) за счет имущества организации или ИП
В других случаях требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).
Комментарий
5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
1. Особенный порядок взыскания налоговой недоимки за счет имущества налогоплательщика — физического лица установлен ст. 48 НК РФ. Данный порядок устанавливает принудительный способ взыскания недоимки с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Такое взыскание обращается на имущество должника. В отличие от взыскания имущества организации или индивидуального предпринимателя взыскание с физического лица не может происходить во внесудебном порядке.
Статья 48
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Комментарий к Ст. 48 Налогового кодекса
Устанавливая судебный порядок обращения взыскания на имущество недоимщика — физического лица, законодатель последовательно реализует принцип неприкосновенности собственности, закрепленный в ст. 35 Конституции РФ, п. 3 которой предполагает, что никто не может быть лишен своего имущества иначе как на основании решения суда.
Когда налоговый орган осуществляет взыскание, то списание средств производится с тех расчетных счетов, которые открыты налогоплательщику. Иных толкований п. 2 ст. 11, ст. 46 НК РФ и п. 1 ст. 845 ГК РФ не подразумевают.
Юридически счет доверительного управления открыт другому лицу, несмотря на то, что фактическим распорядителем средств является налогоплательщик. Поэтому налоговики не вправе взыскивать задолженность с такого счета.
С каких счетов не могут списать недоимку
Бесспорное взыскание допускается только с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма не превышает 5 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). Превышение этого предела влечет за собой обязательность обращения за взысканием в судебный орган.
Кредиторам закрывшегося ИП предоставляется право обратиться в арбитражный суд с просьбой о взыскании долга. Далее судом будет проведено разбирательство, по окончании которого, инициатору процесса передается исполнительный лист. Данный документ должен быть передан службе судебных приставов или кредитной организации, обслуживающей расчетный счет ИП. Эксперты рекомендуют взаимодействовать со службой приставов для ускорения рассматриваемого процесса.
Согласно установленным правилам, кредитор должен в обязательном порядке обратиться к должнику с целью мирного урегулирования конфликта. Для этой цели используются претензионные письма, призывающие дебитора добровольно вернуть денежные средства. В случае отказа, кредитору предоставляется право подать иск в соответствующие органы. Данный шаг можно выполнить лично или направить в арбитражный суд доверенное лицо. Для того чтобы получить возможность действовать через доверенное лицо, необходимо составить нотариально заверенную доверенность.
Как получить долг с аннулированного ИП
Процесс возврата долга, выданному предпринимателю, объявившему себя банкротом, значительно сложнее. При ликвидации ИП, предприниматель должен погасить все имеющиеся долговые обязательства. В данном случае учитываются долги не только перед контрагентами, но и налоговой службой. Следует обратить внимание на то, что налоговая служба не допускает ликвидации компаний с имеющимися кредитами.
Порядок рассмотрения заявлений налоговых и таможенных органов о взыскании недоимки, пени и штрафа судами общей юрисдикции регулируется Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации (далее — ГПК РФ). Как правило, указанные заявления рассматриваются в упрощенном порядке приказного производства, которое завершается вынесением судебного приказа, что вытекает из ст. 122 ГПК РФ, согласно которой судебный приказ выдается, если заявлено требование о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам.
В ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ установлен перечень имущества, принадлежащего гражданину-должнику на праве собственности, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам. Это:
Комментарий к ст. 48 НК РФ
Кроме того, налоговый орган и таможенный орган могут обратиться в суд только в порядке искового производства в том случае, если физическое лицо не согласно с предъявляемыми требованиями, то есть имеется спор о праве. Иначе говоря, при поступлении в установленный срок в суд заявления налогоплательщика — физического лица о несогласии с предъявленными требованиями суд обязан прекратить приказное производство и перейти к рассмотрению дела в порядке искового производства. На это обращалось внимание, например, в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2023 года (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 7 декабря 2023 г.).
