Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Должен ли на не облагать материальную помощь свыше 4000 если помощи выдана другим на выданная в ращных организациях и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Добрый день, при заполнении 3 ндфл предлагается уплатить в бюджет исчисленный налог, по всему выходит что налог считается с материальной помощи 4000.
Я работаю на 2 организации и по каждой мне выплачивали материальную помощь по 4000 и соответственно не облагали ее ндфл (раз в год не более 4000р. ) но вот столкнулся с такой ситуацией, нужно отчитаться о продаже авто все в ноль, но тут вылезло доплатить 520р.
Скажите это правильно? и как теперь уплатить налог?
Опции темы
Я сам сотрудник и директор в одной организации, поэтому меня интересует сложившаяся ситуация с двух сторон.
я получил в разных организациях по 4000 в го, т.е. не превысил вычет 503.
НО при заполнении 3 ндфл мне предлагается с одной суммы материальной помощи уплатить налог 520р. так как, я понимаю, 4000 на одного человека ( т.е. в данном случае меня) а у меня превышено т.к. 8000 итого по двум справкам 2-ндфл от разных организаций.
Теперь голова болит а не касается ли это еще и страховых взносов?
правда не ожидали такого.
как вы считаете все верно?
Поиск по теме
вот что нашел в инете
Возможна ситуация, когда работник трудится в организации не с начала года. Нужно ли учитывать при расчете не облагаемого налогом минимума материальной помощи (например, 4000 руб.) его доход, полученный по предыдущему месту работы? Ведь вполне возможно, что там он уже получал аналогичную выплату. С одной стороны, НДФЛ облагают годовой доход работника (то есть в нем учитывают выплаты, ранее начисленные другим работодателем). С другой — Налоговый кодекс не обязывает организации при начислении налога учитывать доходы, полученные работником ранее (исключение предусмотрено лишь для стандартных налоговых вычетов). Тем более что плательщиком НДФЛ является сам работник. Организация выполняет лишь роль налогового агента. По нашему мнению, в данной ситуации учитывать прежние доходы работника не нужно. При превышении 4-тысячного лимита не облагаемой налогом материальной помощи по окончании года он должен будет доплатить налог самостоятельно.
И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2023–2023 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:
Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам
- Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
- Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2023 № 03-15-06/29546, от 16.11.2023 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2023 № 17-3/В-521, от 21.01.2023 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2023 № 17-3/1926).
- трудоустройство льготного характера;
- снижение уровня возраста выхода на пенсию;
- освобождение от уплаты регистрационного сбора;
- получение садового или дачного участка вне очереди;
- получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Налогообложение материальной помощи — это вопрос, который строго регулируется законодательными правилами РФ. Отчисление подоходного налога и взносов зависит от цели помощи и ее суммы. Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, облагается ли налогом материальная помощь 2023.
Нормативная база
Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).
Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.
Источники выплаты
Вариант 2. На каждого ребенка материальную помощь предоставили в размере больше установленного предела в 50 000 руб. Например, по 70 000 руб. Тогда НДФЛ нужно будет заплатить только с суммы превышения. То есть в рассмотренном случае доход будет равен 40 000 руб. Расчет тут такой:
40 000 руб. ((70 000 руб. × 2) – (50 000 руб. × 2)).
НДФЛ: два вида матпомощи
При освобождении от НДФЛ материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника, учитывайте следующее. Материальная помощь может считаться выплатой стимулирующего характера (например, зависеть от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины). А может и вовсе не быть связанной с результатами труда, например, матпомощь к празднику или юбилею. Для удержания НДФЛ цель выплаты материальной помощи значения не имеет. То есть независимо от цели выплаты сумма, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека, НДФЛ не облагается. Такой вывод следует из пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письме Минфина России от 22 октября 2023 г. № 03-03-06/4/44144.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
По п. 28 ст. 217 НК РФ, такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ до 4000 рублей указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2023. К нему относится:
Особенности налогообложения матпомощи
Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать финансовую поддержку сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу. Как в этом случае: облагается ли налогом материальная помощь и как действовать бухгалтеру?
Этот вывод основан на том, что в статье 217 Налогового кодекса содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.
Необлагаемые виды материальной помощи
Но недавно Минфин России выпустил письмо *(9), в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих.
Целевая материальная помощь
Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).
Денежные средства, которые руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику, называются материальной помощью. Также это могут быть и деньги, которые выделяет студентам профсоюз университета, и другие виды выплат. Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других существующих пособий подобного рода, — это то, что она является единовременной.
Как правильно оформить материальную помощь?
В заключение отметим, что выдача матпомощи требует документального подтверждения ситуации. Какие именно документы нужно запросить у работника, зависит от основания выплаты. К примеру, при рождении ребенка это свидетельство о рождении; при смерти члена семьи – свидетельство о смерти и документ, который подтверждает родственные связи и т.д.
Материальная помощь на лечение – налогообложение 2023
- Из-за чрезвычайных происшествий, стихийных бедствий и т.д.
- Из-за террористических атак в РФ.
- По причине смерти члена семьи работника.
- По случаю рождения ребенка, а также его усыновления, установления опеки – при условии выплаты в течение 1-го года с даты рождения малыша и не более 50000 руб. на каждого из детей.
В ООО «Луч» бухгалтер М. М. Федорова имеет должностной оклад в размере 50 000 руб. В начале 2023 года у нее родился сын, и она написала заявление на материальную помощь, приложив копию свидетельства о рождении ребенка. М. М. Федорова в браке не состоит. Материальная помощь была получена в этом же месяце – в январе 2023 года, а также организация поздравила бухгалтера с рождением сына, сделав памятный подарок, сумма которого составила 3000 руб.
Размер материальной помощи, как правило, устанавливается руководством организации в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. При этом условия выплаты материальной помощи и ее конкретные размеры определяются локальными нормативными актами организации.
Налогообложение
материальной помощи работнику
5. Материальная помощь лицам, пострадавшим от терактов на территории нашей страны, а также гражданам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ.
- Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
- Оплата за аренду имущества;
- Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
- Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.
Вроде бы все логично, и почему бы на такие случаи не сделать полное освобождение, но на самом деле, законом предусмотрена лишь определенная сумма для таких целей, свыше которой получатель все равно будет платить налоги.
Важные аспекты
Напомним, что лимит матпомощи при рождении ребенка в 50 000 рублей установлен на каждого родителя. Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 07.08.2023 № 03-04-06/50382. Ранее чиновники считали установленную сумму лимитом для обоих родителей или опекунов.
Однако существуют исключения, которые прописаны в статье 217 НК РФ, а именно:
- Суммы единовременной материальной помощи работодателями членам семьи умершего бывшего работника, работника вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (пункт 8 статьи 217 НК РФ)
- Суммы материальной помощи бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту в сумме, которая не превышает 4000 рублей (пункт 28 статьи 217 НК РФ)
- Суммы материальной помощи, выплачиваемые пострадавшим и членам их семей от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств (пункт 46 статьи 217 НК РФ)
Страховые взносы
Объект налогообложения страховыми взносами указан в пункте 1 статьи 420 НК РФ и материальная помощь как объект налогообложения в данной статье не поименована, поэтому выплата материальной помощи не своему сотруднику не будет облагаться страховыми взносами.
Налог на прибыль
Выплата материальной помощи не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Такие расходы не являются экономически обоснованными и не направлены на получение дохода, включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль материальную помощь нельзя.
Согласно условиям и правилам, закрепленных в статье № 226 НК России уплата налога должна происходить в день перевода средств на счет нуждающемуся лицу. Допускается проведение операции в рамках 24 часов. При этом дата выплаты принимается, как:
В ситуации, когда поддержка осуществляется сотруднику не деньгами, а материалами, продукцией, то вместо счетов 70, 73 будет указываться имущество. Помимо этого, по причине передачи прав на товары на безвозмездном основании, они признаются продажей. Следовательно, на позиции следует установить НДС согласно статьям № 146 (пункт № 1 пп.1), № 154 (пункт № 2) НК Российской Федерации.
Форма 2-НДФЛ
В 2023 году налог с доходов для физических лиц (НДФЛ) с материальной помощи не подлежит удержанию, если объем поддержки не больше 4.000 руб. за 12 месяцев.
При определении суммы к уплате следует учитывать период выдачи средств, который составляет 1 год. Для случая выделения помощи при рождении ребенка, максимальный лимит может достигать 50 тыс. Тоже касается стихийного бедствия.
Если это наличная форма, помощь передается через кассу вместе с грядущей выплатезаработной платой или с помощью оформления отдельного кассового ордера. При безналичном – перечисляется на зарплатную карту.
Какое установлено налогообложение
Если сотрудник не является резидентом, его его ставка будет значительно выше. При пересчете налога необходимо уточнять статус каждого сотрудника на конец года, т.к. этот фактор может регулярно меняться.
Если материальная помощь оказывается работнику в неденежной форме, например выдается продукция собственного производства, такие операции отражаются без использования счета 73. В этом случае по дебету счета 91-2 отражается балансовая стоимость выданной работнику продукции в корреспонденции со счетом 43 «Готовая продукция». Учитывая, что материальная помощь в натуральной форме признается объектом обложения НДС, необходимо отразить операцию по его начислению по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» и кредиту счета 68-2. Начисленная сумма налога на добавленную стоимость для целей налогообложения прибыли не учитывается.
Постоянное налоговое обязательство отражается в порядке, аналогичном рассмотренному в предыдущем примере, с учетом того, что в данной ситуации постоянная разница формируется исходя из стоимости переданной продукции, а также суммы начисленного НДС.
Корреспонденция счетов по выдаче материальной помощи в денежной форме (дебет счета 73-3)
Пример 5. Работнику организации — отцу двоих несовершеннолетних детей оказана материальная помощь в размере 25 000 руб. в связи со смертью его отца и 5000 руб. — к ежегодному оплачиваемому отпуску. Должностной оклад работника составляет 15 000 руб., других доходов он не имеет.
