Проводки По Излишне Начисленному Больничному Если Сотрудник Уволен В Бюджетном Учете Прошлых Периодов

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Проводки По Излишне Начисленному Больничному Если Сотрудник Уволен В Бюджетном Учете Прошлых Периодов. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Последовательность действий бухгалтера в каждой из перечисленных ситуаций будет отличаться и по документальному оформлению, и по порядку истребования у работника излишне выплаченной суммы пособия, и по налоговым последствиям. Давайте разберемся с каждым случаем отдельно.

Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику

Что такое счетная ошибка? С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от 01.10.2023 № 1286-6-1, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Этой позиции придерживается Верховный Суд РФ в Постановлении от 20.01.2023 № 59-В11-17. Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Как возникает переплата

Работник Селиванов П.И. предприятия «Гамма» был нетрудоспособен с 1 по 7 апреля 2023 года. 10 апреля в понедельник вышел на работу и принес листок нетрудоспособности. Страховой стаж сотрудника — 9 лет. Работник не подавал работодателю заявление на предоставление налоговых вычетов по НДФЛ. Выплаты, облагаемые страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчетном периоде составили:

Переплата образовалась вследствие несоблюдения пп. 1 п. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ: при уходе за больным ребенком амбулаторно по стажу оплачиваются первые 10 календарных дней, а последующие – из расчета 50% от среднемесячной зарплаты.

Даже в таком случае есть возможность погасить переплату пособия, если сотрудник согласится добровольно ее погасить (обычно, чтобы не портить отношения с руководством, сотрудники соглашаются на добровольное погашение).

Документальное оформление

Даже в разрешенных законодательством для удержания переплаты пособия ситуациях все равно следует уведомить сотрудника о предстоящем удержании переплаты и ее размере. Также в данном уведомлении надо предложить варианты погашения задолженности:

Траты на оплату листков нетрудоспособности, декретных и детских пособий, а также иные меры соцподдержки работников работодателю компенсирует ФСС: либо соцвыплаты засчитываются в счет взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ), либо возмещаются страхователю на расчетный счет.

ФCC не принял к зачету пособия — как учесть такие суммы

По незачтенным пособиям — в бухучете бухгалтер сторнирует записи по начислению сумм данных выплат. Дата бухпроводки будет соответствовать дате решения фонда о непринятии к зачету расходов. Затем не подтвержденные фондом соцрасходы могут быть удержаны с работника, но только в 2 случаях:

Почему ФСС не принял к зачету пособия?

Итак, у ФСС есть полномочия отказать страхователю в зачете или возмещении соцвыплат. Организация может в таком случае либо спорить с фондом в суде, либо согласиться с госорганом. Если возместить соцвыплаты так и не удалось, то бухгалтеру придется внести ряд корректировок в учет и отчетность по не принятым фондом расходам.

Дебет 0 401 50 211
«Расходы будущих периодов на заработную плату»
Кредит 0 302 11 737
«Увеличение прочей кредиторской задолженности по расчетам с физическими лицами по заработной плате»
— скорректированы ранее начисленные суммы за неотработанные дни отпуска методом «Красное сторно»;

Средства: излишне выплаченные, удержанные, скорректированные

• возмещений в натуральной форме, предъявленных поставщикам согласно государственному контракту (договору);
• задолженности по компенсации расходов, понесенных учреждением в связи с реализацией требований, установленных законодательством;
• ущерба по задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенной (не удержанной из заработной платы), в том числе в случае оспаривания удержаний;
• ущерба в виде задолженности бывших работников перед учреждением за неотработанные дни отпуска при их увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого они уже получили ежегодный оплачиваемый отпуск, иные переплаты, в том числе государственные пособия лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• задолженности работников учреждения по излишне выплаченным им суммам оплаты труда (не удержанным из заработной платы) в случае оспаривания работником оснований и размеров удержаний;
• задолженности перед учреждением, подлежащей возмещению по решению суда в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством (оплата государственной пошлины, судебных издержек);
• в случае начисления доходов от возврата остатков субсидий бюджетным и автономным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения государственных (муниципальных) заданий, образовавшихся в связи с невыполнением государственного (муниципального) задания (цели не достигнуты).

Налоги и взносы

При начислении излишних выплат налоговым агентом (учреждением) был исчислен и удержан НДФЛ, а также начислены страховые взносы. При выявлении ошибки прошлых периодов эти суммы подлежат корректировке. Исправление ошибок на суммы излишне удержанного НДФЛ и начисленных страховых взносов отражается записями с применением метода «Красное сторно».

Учет взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование ведется в полных рублях. Начисление страховых взносов отражайте в последний день месяца по итогам всех выплат, начисленных в этом периоде. Об этом сказано в частях 3 и 7 статьи 15 Закона от 24 июля 2023 г. № 212-ФЗ, пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 18 ноября 2023 г. № 908н.

Отражение, в бюджетном учреждении, возврата излишне выплаченных больничных

Так, если учреждение обслуживается в финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования), порядок открытия и ведения лицевых счетов, в том числе порядок отражения операций со средствами от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, устанавливает соответствующий финансовый орган (ч. 3 ст. 30 Закона от 8 мая 2023 г. № 83-ФЗ). Например, в Самарской области возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовых расходов (с отражением по тем же кодам КОСГУ, по которым был произведен кассовый расход) (п. 5.6 Порядка, утвержденного приказом Министерства управления финансами Самарской области от 13 декабря 2023 г. № 12-21/98).

Проводки по заработной плате в бюджетном учете

№ 3044-6-0. 1. Сумму, которую работник получил сверх положенного и которую он должен вернуть компании. 2. Причину переплаты (если вы неверно применили нормы закона, взыскивать по этой причине излишки компания не вправе). 3. Срок, в рамках которого работник может добровольно вернуть деньги.

д.) нефинансовых активов КРБ.1.106.ХХ.310 КРБ.1.302.11.730 2. Переведена задолженность по переплате на счет по авансам Методом «красное сторно» КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.206.11.660 XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Если сотрудник не погасил задолженность до конца года или оспаривает сумму переплаты, сделайте проводку: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Согласно Инструкции № 162н записи в учете будут выглядеть следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сторнирование излишне начисленной в 2023 году заработной платы 1 401 20 211 1 302 11 730 Начисление задолженности в бюджет в сумме выявленной

Каким образом отразить в учете казенного учреждения возврат заработной платы

по одному из работников. Данные, являющиеся основанием утверждать, что бухгалтером учреждения зарплата работнику начислялась неправильно, приведены в таблице: Наименование составной части заработной платы Размер выплаты, который должен быть произведен, руб. Повышающий коэффициент к окладу по государственному учреждению в размере 15 % от оклада Надбавка за выслугу за выслугу лет в размере 15 % от оклада Стимулирующая выплата за интенсивность и высокие результаты работы Компенсационная выплата за расширение зоны обслуживания в размере 92 % от оклада Сумма переплаты за месяц составила 592,74 руб.Только при наличии обоснованной причины работодатель может рассчитывать на большую сумму, не превышающую размер среднемесячной заработной платы. Хотя в некоторых случаях решение суда может предписать возместить сумму в разы превышающую оклад работника, но это скорее исключение, чем правило и зависит от каждого конкретного случая в рамках существующего законодательства.

Здравствуйте!
Можно ввести исправления неправильно начисленных больничных Декабрем 2023. (Из исходного больничного по копке Исправить). Если причина неверного расчета устранена, то на вкладке Оплата автоматически произойдет перерасчет и итоговые суммы получатся с минусом.
Если перерасчет НДФЛ не отразится автоматически, его нужно ввести вручную с помощью документа «Перерасчет НДФЛ».

Для целей НДФЛ перерасчет должен быть отнесен к тому периоду, за который он сделан. Т.е. после ввода всех документов, потребуется подавать корректировку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2023 год (один больничный у Вас был выплачен в 207 году).
По взносам, корректирующую отчетность придется сдавать, если положительные суммы начислений в месяце не перекроют отрицательные суммы. Поскольку у вас один из сотрудников уволен, то по нему точно будет корректировочный отчет.

Все комментарии (6)

ЗУП 2.5.
В декабре 2023 выяснилось, что в декабре 2023 (1 больничный) и в январе 2023 (2 больничный) были излишне начислены и выплачены.
1 больничный — сотрудник работает и написал заявление об удержании излишне выплаченных сумм из зарплаты.
2 больничный — сотрудник уже уволился в сентябре 2023 года, но добровольно внес излишне выплаченную сумму в кассу.
Как настроить удержание по 1 больничному листу?
Какие документы в зуп 2.5 нужно оформить для правильного отражения операций по каждому больничному листу?
По каким датам изменения должны отразится в отчетности по НДФЛ и фонды

Для целей НДФЛ перерасчет должен быть отнесен к тому периоду, за который он сделан. Т.е. после ввода всех документов, потребуется подавать корректировку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2023 год (один больничный у Вас был выплачен в 207 году).
По взносам, корректирующую отчетность придется сдавать, если положительные суммы начислений в месяце не перекроют отрицательные суммы. Поскольку у вас один из сотрудников уволен, то по нему точно будет корректировочный отчет.

Здравствуйте!
Можно ввести исправления неправильно начисленных больничных Декабрем 2023. (Из исходного больничного по копке Исправить). Если причина неверного расчета устранена, то на вкладке Оплата автоматически произойдет перерасчет и итоговые суммы получатся с минусом.
Если перерасчет НДФЛ не отразится автоматически, его нужно ввести вручную с помощью документа «Перерасчет НДФЛ».

Все комментарии (6)

ЗУП 2.5.
В декабре 2023 выяснилось, что в декабре 2023 (1 больничный) и в январе 2023 (2 больничный) были излишне начислены и выплачены.
1 больничный — сотрудник работает и написал заявление об удержании излишне выплаченных сумм из зарплаты.
2 больничный — сотрудник уже уволился в сентябре 2023 года, но добровольно внес излишне выплаченную сумму в кассу.
Как настроить удержание по 1 больничному листу?
Какие документы в зуп 2.5 нужно оформить для правильного отражения операций по каждому больничному листу?
По каким датам изменения должны отразится в отчетности по НДФЛ и фонды

Федеральный закон № 255-ФЗ) : регулирует правоотношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; определяет круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; устанавливает виды обязательного страхового обеспечения; регламентирует права и обязанности субъектов обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; определяет условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Бухгалтерские проводки по удержанию излишне выплаченных сумм листку нетрудоспособности

Если в текущем отчетном периоде выявлено неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухучета, допущенные в прошлом году исправления в бухучет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой отчетности) не вносятся.

Post navigation

Rahsch 19.08.2023, 11:56 Извините, не дочитала, что отсутствует касса….Ничего страшного.Вот Вам еще вопрос.
Мы знаем, что КОСГУ показывает экономическую суть операции.
Если сначала выплату провели по КОСГУ 213, но потом ФСС отказался принять больничный лист, то чем будет являться проведенная выплата: пособием, заработной платой или чем-то иным по своей экономической сути? Alinyshka)) 19.08.2023, 13:09 Ничего страшного. Вот Вам еще вопрос. Мы знаем, что КОСГУ показывает экономическую суть операции.

Обратите внимание, что при болезни самого сотрудника, работодатель должен начислить пособие за первые три дня болезни за свой счет. Данную сумму следует относить на КВР 266 с 01.01.2023г.. отражайте проводкой:

Проводки для начисления больничного листка

Бухсчет 0 302 13 000 корреспондирует с «налоговыми» счетами. То есть с теми, на которых отражаются расчеты по платежам в бюджет в пользу страхового обеспечения граждан. В большинстве случаев это 0 303 02 000 «Взносы ВНиМ». Однако в некоторых ситуациях может быть использован и сч. 0 303 06 000 «Взносы на травматизм». Например, если госпособие выплачивается из средств от несчастных случаев и профзаболеваний. Суммы пособый, уплаченных за счет средств ФСС относите на КВР 119 или 129 (служащие).

Действующие положения

Порядок отражения госпособий по временной нетрудоспособности для бюджетников закреплен в п. 102 Инструкции № 162н. Так, для отражения выплат в бюджетном учреждении используют счет бухучета 0 302 13 000. Это пассивный счет, следовательно, увеличение расчетов оформляется записью по кредиту. А уменьшение показателя — дебетовым оборотом.

Вместе с тем бухгалтерский (бюджетный) учет в госучреждениях регулируется инструкцией, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2023 № 157н (далее — инструкция № 157н), которая является общей для любого типа учреждений. На основании положений п. 132 инструкции № 174н и п.

Проводки по возмещению ФСС

Право на зачет полученной суммы превышения в счет будущих взносов (если укладывается в текущий расчетный период); Право по получение возврата при обращении в отдел ФСС с соответствующим пакетом документов. Дт 0.401.20.211, 0.109.60.211, 0.109.70.211 Кт 0.302.11.730 — начислены пособия по нетрудоспособности, проводка, за счет бюджетного учреждения. Дт 0.303.02.830 Кт 0.302.13.730 — начислено пособие (проводка) от ФСС. Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.201.34.610 — выдача через кассу. Дт 0.302.11.830 (0.302.13.830) Кт 0.304.03.730 — удержание денег для перечисления на р/сч сотрудника. Дт 0.304.03.830 Кт 0.201.11.610 — перечисление со счета бюджетного учреждения больничного (и иных выплат) на р/сч работника (использование промежуточного счета 304 не является обязательным).

Проводки по возврату фсс 2023

Это следует из пункта 2 Общих требований, утвержденных приказом Минфина России от 28 июля 2023 № 82н, статьи 242 Бюджетного кодекса РФ, части 18 статьи 30 Закона от 8 мая 2023 № 83-ФЗ, части 3.17 статьи 2 Закона от 3 ноября 2023 № 174-ФЗ и письма Минфина России от 8 октября 2023 № 02-13-06/4131.