Возмещение Ущерба Работником На Усн Доход

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Ущерба Работником На Усн Доход. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

250 Кодекса. На основании положений п. Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные.

Бесплатная юридическая помощь

а) Да. б) Нет. 8. Нужно ли включать в налогооблагаемую базу денежные суммы, ошибочно зачисленные на расчетный счет банком, и ошибочные поступления от контрагентов? а) Да. б) Нет, если они возвращаются отправителю.

Включать Ли В Доход При Усно Возмещение Ущерба

Таким образом, внереализационные доходы, указанные в подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК, не включены в перечень внереализационных доходов, которые организация не учитывает при определении налоговой базы по налогу при УСН в соответствии с требованиями ст.

Но похищенное имущество организация не использует и не может использовать для облагаемых НДС операций. Поэтому по правилам п. 2, 3 ст. 170 НК РФ и ст. 171 НК РФ налог подлежит восстановлению (письма Минфина РФ от 21.01.2023 № 03-03-06/1/1997, от 04.07.2023 № 03-03-06/1/387).

Если должность работника не входит в Перечень, работодатель имеет право взыскать ущерб только в размере среднего месячного заработка, даже если был заключен письменный договор о полной материальной ответственности (Определение Верховного суда РФ от 19.11.2023 № 18-В09-72).

Причинение компании ущерба неизвестными лицами

Между тем в п. 10 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2023 № 33 сказано, что факт хищения или прочего выбытия имущества без передачи его третьим лицам должен быть зафиксирован документально, как этого требует п. 1 ст. 54 НК РФ. Иначе компании придется исчислить и уплатить в бюджет НДС по правилам п. 2 ст. 154 НК РФ, как если бы компания это имущество передала похитителю самостоятельно в виде подарка или в порядке обмена.

рублей, а получил 90 миллионов. Понятно, почему суды посчитали, что доход имел место.ФНС России в свое время высказывала позицию по вопросу включения в налоговую базу по НДФЛ сумм убытков, взысканных в судебном порядке в пользу налогоплательщика.

Рекомендуем прочесть:  Выплаты за звание ветеран труда в московской области

(Консультация эксперта, 2023) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.

Возмещение ущерба доход или нет усн

Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции. Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.

Ссылаясь на приведенный выше пункт договора, заказчик (собственник офисного здания) обратился в арбитражный суд, который обязал подрядчика вы-платить компенсацию расходов заказчика по возмещению материального ущерба арендатору. Вправе ли подрядчик на основании решения суда, вступившего в силу, учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму, перечисленную заказчику в качестве возмещения?

Возмещение затрат при усн

В Минфине рассмотрели обращение подписчика журнала «Упрощёнка», в котором описывается следующая ситуация. Компания, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, ведет деятельность по обслуживанию общедомового инженерного оборудования. Из-за возникшей аварийной ситуации, была затоплена часть квартир, и ей пришлось выплатить жильцам компенсации на ремонт помещений. Может ли компания учесть данные выплаты в качестве расходов, учитываемых при УСН?

Возмещение ущерба усн

Как отразить в учете перевозчика, применяющего УСН и получившего 100-процентную предоплату в счет оказания услуг, сумму возмещения ущерба, причиненного грузоотправителю утратой груза? Организация (перевозчик) заключила договор перевозки, согласно которому ей передан груз стоимостью 1 200 000 руб. Стоимость перевозки составляет 118 000 руб.

страховое возмещение, полученное страхователем-выгодоприобретателем (арендодателем — собственником сдаваемого в аренду легкового автомобиля (транспортного средства без экипажа)) по договору страхования движимого имущества, учитывается для целей налогообложения прибыли в составе доходов выгодоприобретателя при наступлении страхового случая (повреждения застрахованного автомобиля в результате ДТП). УСНО, читайте в предлагаемой ниже статье.

К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара. То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть. Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос.

Вопрос: .Организация применяет УСН (объект — доходы минус расходы). В результате выполнения по договору с контрагентом-организацией подрядных работ был причинен ущерб имуществу индивидуального предпринимателя (третьего лица).

250 НК РФ и к внереализационным доходам. При этом следует учитывать, что перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2023 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2023 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2023), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже прямо не поименованных в ст. 250 НК РФ сумм, отвечающих понятию дохода (ст.

Обязанность сотрудника возместить работодателю причиненный ему прямой материальный ущерб прописана в статье 238 Трудового кодекса РФ. Так, если вина сотрудника в причинении материального ущерба доказана, и сумма ущерба определена, у сотрудника возникает обязательство перед организацией возместить данный ущерб. Однако руководитель может полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с виновного (ст. 240 ТК РФ). В такой ситуации получается, что организация возместила ущерб (себе или третьим лицам) вместо сотрудника. И соответственно, у последнего возникает доход в натуральной форме. С этого дохода удержите НДФЛ (ст. 210, 211 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  В Каких Случаях Не Нужно Согласие Супруга На Покупку Гаража

Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника

  • сотрудник совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ);
  • работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества;
  • сотрудник действовал согласно приказу работодателя, распоряжению, другим документам, имеющим обязательный характер. Например, письменное указание, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки.

НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ прямо не сказано, можно ли уменьшить налогооблагаемый доход на сумму материального ущерба, нанесенного сотрудником. Вместе с тем, материальный ущерб приводит к уменьшению экономических выгод организации, то есть является расходом. Чтобы учесть материальный ущерб в составе расходов, его размер должен быть обоснован и документально подтвержден (п. 1 ст. 252 НК РФ). Обоснованием является то, что при возмещении недостачи сотрудником организация получает и доход (п. 3 ст. 250 НК РФ). Документальным подтверждением расхода является сличительная ведомость, объяснительная записка сотрудника и другие документы. Если указанные требования соблюдены, то сумму материального ущерба можно включить в состав прочих внереализационных расходов в полном размере (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Недавно было опубликовано Письмо Минфина РФ от 23.07.2023 № 03-03-07/51352. В тексте документа говорится о налоговых последствиях возмещения убытков виновными в причинении ущерба сотрудниками и выбытия имущества предприятия по причине, не имеющей отношения к продаже. Практически на каждой фирме имеет место быть выбытие активов вследствие виновных действий со стороны персонала, а потому данный вопрос является весьма актуальным. Данная статья призвана пояснить налогоплательщикам некоторые учетные моменты по списанию имущества, поврежденного или утраченного сотрудниками. Компенсация материального ущерба вызывает много вопросов, поскольку в Письме Минфина вместо подробных разъяснений приведены лишь заставляющие задуматься цитаты.

Компенсация материального ущерба: налогообложение

  1. В тексте п. 2 ст. 265 НК РФ ничего не говорится о возможности учета такого вида убытков в целях налогообложения, между тем список убытков, которые могут уменьшить налог на прибыль, является закрытым.
  2. Указаниями подпункта 5 пункта 2 упомянутой статьи воспользоваться не выйдет, поскольку в нем говорится об убытках, причиненных неизвестным лицом (вина не была установлена).
  3. Стоимость испорченного/утраченного имущества, согласно рекомендациям Письма Минфина РФ от 27.08.2023 № 03-03-06/1/42717, может быть признана в составе внереализационных расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ (как иные обоснованные затраты).
  4. Если размер убытка больше, чем среднемесячный доход работника, в состав расходов можно отнести полную стоимость утраченного имущества на том основании, что с сотрудника можно взыскать лишь максимально дозволенную законом сумму, и налоговое законодательство не определяет прямой зависимости между суммами признаваемых затрат и полученной компенсации.
Рекомендуем прочесть:  Раздел ипотечной квартиры при разводе судебная практика

Компенсация материального ущерба – трудовые нормы

Согласно ст. 241 ТК РФ, сотрудники несут материальную ответственность в пределах своего среднемесячного дохода. Совокупный размер удержании не должен оказаться больше, чем 20% суммы зарплаты, оставшийся после налогообложения.

(Консультация эксперта, 2023) В то же время на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ суммы возмещения убытков и ущерба (к которым относятся и суммы страхового возмещения по ОСАГО) подлежат включению в состав внереализационных доходов.

Что касается возмещения материального ущерба, полученного по суду, то упрощенец также должен признать его в доходах — опять же какой бы объект обложения он ни применял . КОСОЛАПОВ Александр Ильич. Государственный советник РФ 1 класса Соответственно, даже если бы организация «А» применяла УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», то сумма, списанная в счет такого возмещения, не могла быть учтена ею при исчислении налога.

27 [info]Марта 2023Возмещение расходов по суду: учет на УСН

НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Да, нужно. Получение возмещения расходов по решению суда необходимо отразить в составе внереализационных доходах (Письма Минфина России от 04.08.2023 № 03-11-06/2/114, от 04.06.2023 № 03-11-11/175, от 15.08.2023 № 03-11-06/2/109, от 06.12.2023 № 03-03-06/4/113, от 17.05.2023 № 03-11-06/2/17357, от 20.06.2023 № 03-11-06/2/23302)

Проблема с НДС в смете

Надо ли включать в доходы взысканные по решению суда: расходы на оплату госпошлины, ранее уплаченная товариществом, почтовые расходы, потраченные на уведомление о долге, судебные расходы на юридические услуги (юрист- физ.лицо по договору на оказание юр.услуг). Садоводческое Некоммерческое товарищество по решению суда взыскивает с члена товарищества взносы и другие расходы.

То, что сумма возмещения реального ущерба не облагается НДФЛ, Минфин России подтвердил и в письме от 17.09.2023 № 03-04-05/53347. В этом же письме финансисты также указали, что выплата процентов за пользование его денежными средствами является возмещением упущенной выгоды, поскольку имеет целью компенсировать физическому лицу не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению НДФЛ. Поэтому суммы выплаченных физическому лицу процентов за пользование его денежными средствами должны облагаться НДФЛ.

На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье.

Учет у проигравшей стороны

В отношении сумм возмещения реального ущерба проблем нет — их можно учесть во внереализационных расходах на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ (письма Минфина России от 04.07.2023 № 03-03-10/25645, от 12.10.2023 № 03-07-05/26).

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах