Больничный Лист Уменьшает Сумму Взносов На Нс И Пз В 2023: обновленная информация, быстрый ответ

Если для расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2023 г. будет использован средний заработок, который превысит 2023,81 рубля, то с суммы превышения придется платить страховые взносы в общем порядке. Поскольку это уже доход, не освобождаемый от сборов на страхование. И придется отчислить в ПФР 22 %, в ФСС — 2,9 %, в ФОМС — 5,1 %. Обратите внимание, что если общий доход работника превысит 1 021 000 рублей без учета той части больничного, которая освобождена от страхования, то дополнительно придется доплатить в ПФР еще 10 %.

Для начала разберемся, облагаются ли страховыми взносами больничные листы. На основании пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ можно сделать вывод, что выплаты по временной нетрудоспособности нельзя рассматривать как доход, с которого должны отчисляться средства на социальное или пенсионное страхование. Такие выплаты являются государственными пособиями.

Тем не менее, в определенных случаях с работодателя могут потребовать уплатить деньги на социальное и пенсионное страхование. Это произойдет, если работнику выплатят пособие, исчисленное из суммы, которая превышает установленный законом максимум. Но какую сумму считать максимальной?

Согласно формуле расчета пособия, средний дневной заработок рассчитывается как суммарный доход за 2 предшествующих года, деленный на 730 (731, если високосный год). При этом максимальный возможный доход складывается из предельной величины для уплаты взносов в ФСС, установленной на два предшествующих года. Таким образом, предельный средний заработок для расчета пособия, с которого не придется платить дополнительно, будет равен:

Рассмотрим такую ситуацию: Сидоров заболел в 2023 году. Его зарплата не менялась с 2023 года и равна 100 000 рублей в месяц. То есть за 2023 и 2023 гг. он получил 2 400 000 рублей. Несмотря на это, максимальная сумма, с которой посчитают освобожденное от взносов пособие по временной нетрудоспособности в 2023 г., составляет только 1 473 000 рублей. Поэтому работник либо получит за каждый день болезни не больше 2023,81 рубля, либо работодатель посчитает сумму больничного, исходя из реального заработка работника за 1 день, умножит это на 3 (количество оплачиваемых дней болезни), выплатит ее, но удержит часть средств во все внебюджетные фонды. При этом ФСС оставшийся период болезни будет оплачивать, исходя из максимально возможного среднего заработка в двух предшествующих годах.

Содержание

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами

Среднедневной заработок определяется по данным о доходах сотрудника за два года, которые предшествовали году начала больничного. То есть при расчете оплаты больничного в 2023 г. необходимо взять данные за 2023 и 2023 годы. Определяется средний дневной доход по формуле:

Если компания выплачивает пособие в установленном законодательством размере, то таким видом обязательных платежей выплата не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ ). При этом не облагается и пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, и пособие, выплачиваемое за первые три дня болезни за счет предприятия.

Удерживаются ли профсоюзные взносы с больничного листа, устанавливается решением руководства профсоюзной организации. Устанавливается такой порядок внутренними документами профсоюза. Как правило, больничные листы освобождаются от обложения профвзносами. Этот порядок соответствует Постановлению Генерального Совета ФНПР от 29.05.1997 № 3-1, устанавливающему типовые правила уплаты и распределения профвзносов.

Взносы «на травматизм» в 2023 году: ФСС утвердил показатели для расчета скидок и надбавок

Фонд социального страхования постановлением от 28.05.2023 № 17 утвердил новые значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2023 год. На основании этих значений фонд будет назначать работодателям скидки или надбавки к тарифу взносов «на травматизм» на следующий год.

соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов на травматизм;
количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Конкретный размер скидки или надбавки определяется на основании Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам (утв. приказом Минтруда России от 01.08.12 № 39н). Для расчета берутся показатели за три прошедших года. В частности, в формуле расчета используются следующие показатели:

Напомним, что страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются теми организациями и ИП, которые имеют наемных работников. Взносы рассчитываются исходя из страхового тарифа. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Максимально возможная скидка или надбавка — 40% от тарифа (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Комментируемым постановлением ФСС утвердил значения этих показателей по видам экономической деятельности на 2023 год.
Скидка устанавливается в том случае, если все перечисленные показатели по основному виду деятельности страхователя меньше аналогичных показателей, установленных фондом для этого вида деятельности. Если показатели будут выше, то ФСС назначит надбавку к тарифу.

Новые правила для электронных больничных с 2023 года

Первые три способа были знакомы работодателям и ранее, а вот последний — совершенно новый: сервис апробируют в работе в этом году. И если раньше номер электронного больничного предоставлял сам работник, то с нового года с помощью СЭДО информацию можно получить и без работника, требовать от него номер ЭЛН не нужно. В следующем разделе разберем, как с 1 января 2023 года электронные больничные будут доходить до страхователя.

Начисление пособий по электронному больничному листу с 01.01 2023 будет происходить в проактивном (т. е. беззаявительном) режиме. Это новый термин во взаимодействии ФСС и работодателя, и означает он, что инициатором начисления и выплаты денег за дни нетрудоспособности выступит сам соцстрах. Исключением станет пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, здесь сохранится заявительный порядок.

через личный кабинет страхователя на сайте ФСС, предварительно зарегистрировавшись на портале «Госуслуги»;
посредством бесплатной программы АРМ «Подготовка расчетов для ФСС», которую можно скачать с сайта ФСС;
используя бухгалтерские программы, в т. ч. и платные, которые предоставляют возможность работать с электронными больничными;
с помощью сервиса электронного взаимодействия «Социальный электронный документооборот» (СЭДО).

Для получения пособия по случаю рождения ребенка родителям больше не понадобится писать заявление и подтверждать, что один из родителей не претендовал на него ранее. С 2023 года ФСС узнает о появлении малыша от органов ЗАГСа, после того как они внесут соответствующую запись в Единый госреестр.

Глобальных изменений в части расчета пособий на основании электронных больничных с 1 января 2023 года не произошло. При расчете сумм за первые три дня болезни работодателям нужно учесть следующие изменения в законодательстве, влияющие на величину пособия:

Как рассчитать размер пособия самостоятельно? Итоговая сумма рассчитывается из среднего заработка за два календарных года, то есть размер зарплаты умножается на 24 месяца и делится на 730 дней. При этом два или один год из этого периода можно заменить, например, если в это время вы находились в декретном отпуске. Это возможно, если данная мера приведет к увеличению выплат, для этого сотруднику достаточно оформить заявление.

Однако рассчитывать на такие больничные могут не все, а только работники с заработком свыше 78 тысяч рублей в месяц и стажем больше восьми лет. В том случае, если зарплата ниже указанной, но стаж такой же или больше, то сотрудник может рассчитывать на пособие равное 100% размера его среднего заработка.

В 2023 году оплачивать больничный будут по-новому. Помимо изменения минимального и максимального размера выплат изменился и порядок их начисления, сообщает Фонд социального страхования (ФСС) и официальный источник правительства – «Российская газета».

С 1 января этого года максимальный размер пособия составляет 2 572 рубля 60 копеек в день, что приравнивается почти 80 тысячам рублей в месяц. Минимальный размер выплаты за месяц не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), то есть 13 890 рублей в месяц и 456 рублей 66 копеек в день.

Самый низкий размер пособия составляет 5 562 рубля 12 копеек за две недели больничного. Такую выплату получат те, чей страховой стаж менее шести месяцев или чей заработок находится ниже МРОТ. В том числе минималка рассчитывается с учетом районного коэффициента, а для сотрудников с неполным рабочим днем – пропорционально продолжительности рабочего времени.

Когда платить страховые взносы в 2023 году

Срок оплаты страховых взносов с заработной платы — это 15-е число каждого месяца, если день выплаты не выпадает на выходной. В этот период юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны отправить платежные поручения на ОПС и ОМС. Если этого не сделать, то последует крупный штраф.

Отдельный вопрос — страховые сборы на травматизм. Их администрирует ФСС. Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и пр. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

До конца 2023 г. такие платежи администрировали ПФР и ФСС: период оплаты в ПФР регулировался 212-ФЗ. С 2023 года система изменилась. Теперь администратор страховых платежей — ФНС (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом является НК РФ (гл. 34).

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. База обложения формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

Перечисление взносов в бюджетную систему на ОМС или социальное страхование, также как и срок платежей по страховым взносам в ПФР, — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

✔ за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страховщику документов (их копий, заверенных в установленном порядке), необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения, — штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ;

Если работодатель обнаружит ошибку в представленных сведениях, ему необходимо направить в ФСС специальное сообщение «Информация об ошибке в ЭЛН». При получении таких сведений ФСС уведомляет медицинскую организацию, оформившую ЭЛН, о необходимости выдачи дубликата.

С 1 января 2023 года медицинские организации будут оформлять работающим гражданам листки нетрудоспособности только в форме электронного документа (ЭЛН) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2023 № 126-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования», постановлением Правительства Российской Федерации от 23.08.2023 № 1381 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 16 декабря 2023 года № 1567».

Для взаимодействия с территориальными органами ФСС РФ все работодатели используют новый сервис электронного взаимодействия Фонда «Социальный электронный документооборот» (СЭДО), с помощью которого будет осуществляться как получение информации об ЭЛН, так и работа в рамках «Прямых выплат».

При получении сведений о закрытии ЭЛН работодатель не позднее 3-х рабочих дней обязан передать в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособия, заверенные с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Страховые взносы в; 2023 году

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе (кроме тарифа для МСП и общепита), то при превышении взносы не платятся.

на обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

Государственные и социальные пособия;
Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
Полевое довольствие;
Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
Страховые платежи по добровольному личному страхованию;
Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
Другие компенсации и выплаты.

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами

В России изменились правила выплаты по больничным листам

Таким образом, если сотрудник находился на больничном 14 дней, то минимальный размер выплаты составит 6 393 рубля 24 копейки, а максимальный может достигать 36 016 рублей 40 копеек, это на 1936 рублей 90 копеек больше, чем в 2023 году. Напомним, что данные пособия также облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), тем самым окончательная сумма при получении будет 31 334 рубля 26 копеек.

Важно знать: Нюансы выплат пособий по больничному листу и материнству в 2023 году

Выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, как и прежде, осуществляется ФСС способом, указанным в сведениях о застрахованном лице — через кредитную организацию (по реквизитам банковского счета или по реквизитам карты «Мир»), либо через почтовую связь.

обеспечить техническую готовность работы с ЭЛН;
подключиться к новому сервису электронного взаимодействия Фонда «Социальный электронный документооборот» (СЭДО)
проинформировать своих работников:
✔ о получении с 1 января 2023 года в медицинских организациях при временной нетрудоспособности, беременности и родах только ЭЛН.
✔ о возможности получения пособий по реквизитам номера платежной карты «МИР» и преимуществах этого способа выплаты.
С 01.01.2023:

В случае получения от работодателя сведений не в полном объеме, территориальный орган ФСС в течение 5-и рабочих дней со дня их получения направит работодателю извещение о необходимости представить недостающие сведения или документы. Работодатель, в свою очередь, обязан исполнить это требование страховщика в течение
5-и рабочих дней со дня получения извещения.

ФСС НС и ПЗ

ФСС НС и ПЗ — страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы на травматизм) уплачиваются страхователем в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Принадлежность вида экономической деятельности, т.е. кода ОКВЭД-2 к конкретному классу профессионального риска определяется Приказом Минтруда России от 30.12.2023г. № 851н «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска». Тарифы для уплаты взносов НС и ПЗ в 2023 году определяются Федеральным законом № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (Основание — Федеральные законы от 08.12.2010г. № 331-ФЗ, от 30.11.2011г. № 356-ФЗ и от 03.12.2012г. № 228-ФЗ). Ниже приведена таблица соответствия, где указаны размеры ставок НС и ПЗ на 2023-2023гг.:

Страховые взносы от НС и ПЗ на борьбу с коронавирусом

При этом если страхователь с численностью работающих до 100 человек не осуществлял два последовательных календарных года, предшествующих текущему финансовому году, то финансовое обеспечение предупредительных мер, объем средств, направляемых таким страхователем на финансовое обеспечение указанных мер, рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных календарных года, предшествующих текущему финансовому году, и не может превышать сумму страховых взносов, подлежащих перечислению им в территориальный орган ФСС в текущем финансовом году.

Для обоснования финансового обеспечения указанных мероприятий страхователь (либо лицо, представляющее его интересы) дополнительно к заявлению и плану финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году должен представить ряд документов (копии документов), обосновывающих необходимость финансового обеспечения конкретных мероприятий.

К сведению: согласно требованиям Роспотребнадзора к организации лабораторных исследований на новую коронавирусную инфекцию (COVID-19) лабораторные работы могут проводиться исключительно в лабораториях, имеющих лицензию на осуществление деятельности в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных II степени потенциальной опасности (патогенности) (Письмо Роспотребнадзора от 06.03.2023 № 02/37392023-32).

В целях единообразной формы отчета ФСС доводит до сведения страхователей рекомендуемую форму отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение в 2023 году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в Письме от 05.08.2023 № 02-09-11/12-05-19094.

Мероприятия по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) за счет сумм страховых взносов от НС и ПЗ в рамках финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний проводятся для всех работников независимо от условий труда на их рабочих местах (Письмо ФСС России от 05.08.2023 № 02-09-11/12-05-19094). При этом проведение лабораторного обследования работников на COVID-19 осуществляется только в рамках тестирования работников на COVID-19.

С января 2013 года стали использоваться обновленные бланки больничных листов, к оформлению которых стали применяться более высокие требования. Это связано с тем, что ранее выплата больничного пособия осуществлялась непосредственно бухгалтерией того предприятия, в котором трудился заболевший сотрудник, а ФСС компенсировал затраты, понесенные в связи с выплатами пособий только после получения отчетов предприятия.
С 2023 года стали действовать изменения законодательства, в соответствии с которыми оплата больничного стала наиболее упрощенной.
В 2023 году во многих регионах запущен «пилотный» проект, согласно которому оплата пособия производится напрямую из ФСС, обходя работодателя. При таком пути осуществления выплат работнику предприятие или организация производит оплату из собственных средств лишь сумму пособия за первые 3 дня пребывания на больничном. В дальнейшем обязанностью бухгалтерии предприятия является только передача в страховой фонд, расположенный территориально поблизости к предприятию, только самого больничного листа и справки о размере заработка сотрудника за два предыдущих года. На основании полученных документов ФСС осуществляет оплату пособия непосредственно работнику, выбранным им способом (на карту, банковский счет или лично).

Выплата обычно приурочивается к ближайшему платежу зарплаты. Она производится вместе с выплатой расчета или аванса. Платеж осуществляется за весь период болезни, начиная с первого дня заболевания работника. Расходы за первые 3 дня нахождения работника на больничном листе несет работодатель, а остальной период оплачивается ФСС.

Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж. Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника. Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.

В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.

Оплата пособий по больничным в связи с уходом за ребенком несовершеннолетнего возраста или взрослым подопечным родственником, находящимся на иждивении работника, а также пособий в связи с беременностью и родами начисляется и выплачивается полностью из средств ФСС.

С 2023 года все больничные листы станут электронными

ПФР — СНИЛС, сведения о страхователе, страховом стаже, о зарплате и иных выплатах и вознаграждениях застрахованному лицу у страхователя до 1 января 2023;
ФНС — сведения, в том числе налоговой тайны, о зарплате и иных выплатах и вознаграждениях застрахованному лицу у страхователя за период с 1 января 2023;
ЗАГС — сведения о госрегистрации брака, смерти, рождения;
ЕГИССО — сведения о назначении (неназначении) органами соцзащиты пособий при рождении ребенка, по уходу за ребенком.

все выплаты по больничному, в том числе по беременности и родам, будут начисляться на основании только электронного листка нетрудоспособности;
у ФСС появятся новые права, а у работодателя — обязанности;
утвердят новый механизм начисления пособий — оплата больничных производится не через работодателя, а напрямую из Фонда социального страхования (прямые выплаты).

«Листок нетрудоспособности выдается в форме документа на бумажном носителе или (с письменного согласия пациента) формируется в виде электронного документа, подписанного с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинским работником и медицинской организацией».

Если компания не предоставит документов для проверки или предоставит с опозданием, то получит штраф в размере 200 ₽ за каждый документ.
За недостоверные сведения, отправленные в Фонд, работодатель заплатит 20% от излишне выплаченного пособия (которое, к тому же, придется вернуть). При этом сумма штрафа будет не более 5 000 и не менее 1 000 ₽.
За предоставление сведения для назначения пособия с опозданием — штраф 5 000 ₽.

Своевременно и в установленном порядке предоставлять в территориальный орган ФСС сведения для назначения и выплаты пособий.
Предъявлять для проверки в свое отделение ФСС сведения и документы для назначения и выплаты пособий.
Возмещать ФСС излишне понесенные расходы на выплату пособий, если организация представила недостоверные или неполные сведения.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.1 (ФСС) – начислена сумма страховых взносов;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.2 (ПФР) – начислена сумма пенсионных взносов;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.3 (ОМС) – начислена сумма взносов на медицинское страхование.

Если больничное пособие начисляется уволенному сотруднику, его размер составит 60% от среднего оклада, если он заболел в рамках месяца после ухода из организации, и будет рассчитан по общим правилам в случае, когда бывший работник заболел после увольнения из компании. Читайте также статью: → “Как оформить длительный больничный лист? Продолжительность и оплата”

грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.

Если все документы будут оформлены правильно, и на выдачу пособия будут все законные основания, после выплаты пособий из собственных средств можно будет подать заявление на возмещение понесенных затрат в ФСС и получить положительный ответ. Читайте также статью: → “Как оплачивается больничный лист?”

Кроме того, бывают случаи, когда больничный отпуск был оплачен работнику из собственных средств работодателя, и бухгалтерия предприятия отправила запрос в ФСС на компенсацию понесенных в связи с этим событием затрат. Однако от фонда социального страхования был получен аргументированный отказ, и на законных основаниях в возмещении расходов компании было отказано (причиной может быть, к примеру, неправильное оформление документов).

Проактивная выплата пособий ФСС с 2023 года

С 1 января 2023 у работодателей также появится дополнительная обязанность – передавать сведения о застрахованных лицах по своим работникам. Это потребуется делать, как минимум, в 2 случаях:

при приеме на работу сотрудника

в случае изменения сведений о работнике

Добрый день!
Большое спасибо за статью.
Как пользователь может убедиться, что в программе все верно настроено и обмен с ФСС (СЭДО) работает корректно?
Можно сидеть и ждать запросы от ФСС, а если они не приходят из-за некорректных настроек в программе?
Спасибо!

В ЗУП 3.1 реализован инструмент для отправки сведений о застрахованных лицах через СЭДО: Кадры – Пособия – Сведения о застрахованных лицах (ФСС) . В форме Сведений содержится список сотрудников. Отбор по организации размещен в шапке формы. Тут же расположены кнопки для создания документов по сотруднику и отправки их в ФСС.

Описанная схема должна заработать с 1 января 2023 года. Но на текущий момент отсутствуют форматы обмена данными. 1С со своей стороны планирует реализовать до 1 января 2023 только самые критичные изменения. Что реализовано сейчас, разберем ниже. По мере выхода обновлений ЗУП 3.1 с новым функционалом, будем уведомлять вас о них в новых публикациях.

Возможность получать сведения об ЭЛН была реализована и раньше — СЭДО с ФСС (ЗУП 3.1.14.97). Однако, для работы с уведомлениями об ЭЛН требовалось получить согласия сотрудников и заключить дополнительное соглашение с ФСС. С 1 января 2023 согласия работников и соглашение с ФСС отменены, они не потребуется для получения уведомлений об ЭЛН в 2023 году.

ФСС НС и ПЗ

При этом плательщики УСН в течение расчетного периода, которым признается календарный год, по итогам каждого календарного месяца производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов ОСС на случай ВНиМ уменьшается ими на сумму расходов на выплату страхового обеспечения по данному виду страхования (п. 2 ст. 431 НК РФ). Соответственно, плательщики страховых взносов уплачивают сумму страховых взносов за вычетом расходов по данному виду страхования.

Минфин России разъяснил, что если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов по этому виду страхования, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по этому виду страхования на основании полученного от территориального органа ФСС России подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный). Данную разницу можно также возместить из ФСС России в соответствии с установленным порядком (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 ноября 2023 г. № 03-11-06/2/74681).

Напомним, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшает полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, ОМС, ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса). Таким образом, налогоплательщик при определении объекта налогообложения при применении УСН вправе уменьшить доходы на величину расходов на все виды обязательного страхования работников, занятых в видах деятельности, переведенных на УСН.

В то же время, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму исчисленных страховых взносов по этому виду страхования, то разницу можно зачесть в ФНС России на основании подтверждения из ФСС России о заявленных расходов на выплату страхового обеспечения или возместить из ФСС России в порядке, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (п. 9 ст. 431 НК РФ).

С 2023 года правила назначения и выплаты пособий изменятся в части сроков и технологии взаимодействия работодателя с ФСС. Так, оплатить первые 3 дня болезни работодатель должен будет в порядке, установленном для выплаты зарплаты (ч.1 ст.14.1 Закона № 255-ФЗ в ред., действ. с 01.01.2023).

назначить пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня предъявления работником больничного листа и выплатить свою часть пособия в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
передать документы и сведения о нетрудоспособности работника в ФСС в течение 5 календарных дней со дня представления больничного. В свою очередь Фонд должен назначить и выплатить пособие в течение 10 календарных дней с даты получения сведений от работодателя.

Теперь о порядке взаимодействия с Фондом. Предполагается, что с 2023 года сведения о листке нетрудоспособности сначала будут поступать из медицинской организации в ФСС, а уже Фонд будет перенаправлять их работодателю. То есть о том, что работник заболел компания узнает при открытии (!) больничного. И даже если работник сам не уведомит своего работодателя о выданном ему листке нетрудоспособности, за него это сделает ФСС.

Листок нетрудоспособности, оформленный в связи с уходом за больным членом семьи, карантином работника или его ребенка, посещающего детсад, долечиванием в санатории на территории РФ после оказания медицинской помощи в стационарных условиях, а также в других случаях оплачивается за счет средств ФСС с 1-го дня нетрудоспособности (ч. 3 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Аналогичным образом работодатель будет получать уведомления о продлении больничного, закрытии, аннулировании, выдаче дубликата. В ответ на уведомление о закрытии работодатель в течение 3 рабочих дней должен будет передать в ФСС сведения, необходимые для назначения пособия (ч.8 ст.13 Закона № 255-ФЗ в ред., действ. с 01.01.2023). И в течение 10 рабочих дней с даты получения сведений от работодателя Фонд должен будет назначить и выплатить пособие (ч.1 ст.15 Закона № 255-ФЗ в ред., действ. с 01.01.2023).