Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Договор на оказание услуг физ лицом считает ничтожным если не содержит ссылка на уплату ндфл и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Физические лица также имеют право заключать между собой и трудовые договоры: этому посвящена отдельная глава 48 в ТК РФ. Это особенно актуально для тех, кто поддерживает длительные рабочие отношения, например, с нянями, домработницами. Такой договор может значительно обезопасить процесс для обеих сторон.
Какой договор лучше заключить
Договор является соглашением субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав или обязанностей. Договор возмездного оказания услуг между физическими лицами – это обязательство одного гражданина выполнить услугу или работу за вознаграждение.
Правовое регулирование
При заключении трудового договора между физическими лицами закон накладывает обязанность страхователя на работодателя. Об этом упоминается в статье 303 ТК РФ, которая подтверждает, что работодатель обязан уплачивать все положенные по закону страховые взносы:
Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, признаются их доходом и поэтому облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Несмотря на это, организация, производящая такие выплаты, не удерживает НДФЛ из доходов получателя, если он является индивидуальным предпринимателем. Дело в том, что предприниматели самостоятельно исчисляют НДФЛ со своих доходов и сами уплачивают его в бюджет (пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).
1. Рискованно не удерживать НДФЛ с суммы аванса, выплаченного исполнителю по гражданско-правовому договору
Получить указанный имущественный вычет гражданин, не имеющий работодателя, может только в инспекции по окончании налогового периода при подаче декларации по НДФЛ за соответствующий год (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ).
5. Компания не вправе предоставлять исполнителю по гражданско-правовому договору имущественный вычет в связи с приобретением им жилья
К сожалению, ни Минфин России, ни налоговые органы своей точки зрения по этому вопросу не высказывали. Тем не менее инспекторы на местах зачастую утверждают, что и с суммы аванса компания обязана удержать НДФЛ. Однако такое требование вряд ли можно считать законным, поскольку на дату выплаты аванса работы по договору еще не выполнены, услуги не оказаны.
Если к моменту продажи недвижимого имущества, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, физическое лицо прекратило деятельность в качестве ИП, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета (Письмо Минфина РФ от 30.04.2023 № 03‑04‑05/25298).
При этом налоговики обратили внимание, что Налоговый кодекс не содержит запрета на представление декларации, если гражданин считает это целесообразным: п. 2 ст. 229 НК РФ установлено, что лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе подать ее в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов).
Если физическое лицо получило плату от сдачи имущества в аренду…
Объектами аренды имущества у физического лица могут быть здания, сооружения, транспортные средства с предоставлением или без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (договор аренды транспортного средства с экипажем (без экипажа)) и другие объекты. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).
И ранее Минфин РФ в Письме от 21.07.2023 № 03-04-06/46733 разъяснял, что вознаграждение подлежит обложению взносами на ОПС и ОМС лишь после завершения всех работ (или отдельных этапов) и окончательной сдачи их результатов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ в момент начисления вознаграждения в пользу физического лица. Иными словами, вне зависимости от выплаты аванса страховые взносы в ПФР и на ОМС начисляются со всей суммы вознаграждения, установленной договором, в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.
Налог на добавленную стоимость
Суммы суточных, выплаченные или компенсированные исполнителю, от НДФЛ не освобождаются. Ведь такое освобождение применимо только к командировочным расходам, произведенным в пользу сотрудников, которые работают по трудовому договору (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
Правда, раньше у судей была иная точка зрения. В Постановлении ФАС Уральского округа от 14.11.2023 № Ф09-7355/11 (поддержано Определением ВАС РФ от 13.04.2023 № ВАС-3320/12) судьи решили, что аванс по ГПХ нельзя признать доходом гражданина до тех пор, пока не подписан акт приемки-сдачи работ. Но эта точка зрения не прижилась.
В подобной ситуации целесообразно узнать мнение своей инспекции по данному вопросу. Даже если ваша инспекция потребует включить суммы компенсации в доход исполнителя, НДФЛ с них все равно можно не удерживать и не перечислять в бюджет. Ведь на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с исполнением договора, организация вправе предоставить исполнителю профессиональный вычет по НДФЛ (п. 2 ст. 221 НК РФ). Подробнее об этом читайте во врезке на с. 28.
- на каждого находящегося у него на обеспечении ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет полагается на каждого ребенка, по отношению к которому исполнитель является родителем, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем либо супругом (супругой) родителя или приемного родителя. Этот вычет предоставляется в размере 1400 руб. в месяц (на первого и второго ребенка) или 3000 руб. в месяц (на третьего и каждого последующего ребенка) вплоть до того месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.;
- на себя, если исполнитель относится к категориям граждан, перечисленным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Размер вычета может составить 500 руб. в месяц (например, для героев России или СССР) или 3000 руб. в месяц (например, для чернобыльцев). Отметим, что законодательством не предусмотрено никаких ограничений по максимальной сумме полученного дохода, после превышения которой стандартный вычет на самого налогоплательщика не предоставляется.
4. Организация может предоставлять физическому лицу, с которым заключила гражданско-правовой договор, стандартные вычеты на него и его детей
Если договор все-таки не будет исполнен по вине компании, то физическое лицо, получившее от нее задаток, оставляет его себе (п. 2 ст. 381 ГК РФ). В случае оформления не задатка, а залога физическое лицо вправе получить удовлетворение своих требований за счет суммы залога, причем оно имеет в этом преимущество перед другими кредиторами организации (п. 1 ст. 334 ГК РФ). Очевидно, что указанные последствия возникают не одновременно с выплатой физическому лицу задатка или залога, а обычно намного позже. Более того, они вообще могут не возникнуть, если, например, стороны добросовестно исполнят свои обязательства и получатель вернет организации сумму перечисленного задатка или залога.
Таким образом, при заключении договора возмездного оказания услуг, сторонами которого являются физические лица, исчисление и уплату НДФЛ с вознаграждения по такому договору осуществляет физическое лицо, получившее это вознаграждение.
Гражданско-правовые основы договора возмездного оказания услуг
В случае возникновения споров, связанных с оплатой оказанных в соответствии с договором услуг, необходимо руководствоваться положениями ст. 779 ГК РФ, по смыслу которых исполнитель может считаться надлежаще исполнившим свои обязательства при совершении указанных в договоре действий (деятельности).
«Самозанятые» граждане
При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.Иных критериев в целях признания физического лица налоговым резидентом РФ (за исключением случаев, предусмотренных в п. 3 ст. 207
НК РФ) налоговым законодательством не установлено.
Вычет предоставляется на основании заявления подрядчика (в произвольной форме), к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы (накладные, чеки ККТ и товарные, квитанции и т.п.). Главное требование к документам – подтверждение вида затрат, их оплаты и связь с выполненными работами (оказанными услугами).
Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.
3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору
При получении дохода от организации подрядчик – физическое лицо, также как и штатный сотрудник, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов – на себя или детей (пп.4 п.1 ст.218 НК). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.
Напомним, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (ее части) в уставном капитале общества, не только при продаже этой доли (ее части), но и в случае (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 08.06.2023 № 146‑ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»):
В случае получения дохода в виде осуществления выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале будут учитываться пропорционально уменьшению такого уставного капитала.
Если продается доля в уставном капитале…
Следует помнить, что освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, возможно с 2023 года. Доходы, полученные от реализации доли в уставном капитале, приобретенной до 1 января 2023 года, подлежат налогообложению в установленном порядке (письма Минфина РФ от 18.05.2023 № 03‑04‑05/28201, от 21.07.2023 № 03‑04‑05/35537, от 27.10.2023 № 03‑04‑06/4-288).
Напишите письменное обращение в Ростелеком (я так понимаю с ними заключён договор), чтобы они Вам предоставили копии документов, на которые они ссылаются. В течение месяца Вам должны дать мотивированный ответ и предоставить копии. Не ответят пишите жалобу в прокуратуру, мотивируйте нарушением законодательства о порядке рассмотрения обращений граждан. По оборудованию далее смотрите по ситуации, что указано в договоре, который они Вам предоставят.
Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:
Был заключен договор на проведение ремонта на балконе между физ. лицом и ООО, цена договора на оказание услуг 86000 рублей. Сумма прописанная в договоре оплачена не была так как ремонт произведен не был. Ремонт в указанные в договоре сроки произведен не был. Вопрос-что именно надо взыскивать (что указывать в исковом заявлении) с ООО за не произведенные работы по договору?
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2
А если претензия не подавалась, а уже подан иск о нарушении прав потребителя и взыскания неустойки в размере 86000 рублей (так как цена за оказание услуг в договоре прописана 86000 рублей) в соответствии со ст. 28 ФЗ о защите прав потребителя.
