Возмещение Убытков При Ремонте Газопровода На Пае Облагается Ли Налогом И Считается Прибылью

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Убытков При Ремонте Газопровода На Пае Облагается Ли Налогом И Считается Прибылью. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

Облагается ли налогом страховая выплата

Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Так при оформлении добровольного пенсионного страхования гражданин имеет право получать вычет в размере 13% с суммы не превышающей в год 120 000 рублей. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства.

Являются ли страховые выплаты доходом?

В ч.1 ст.208 НК РФ указывается, что страховые выплаты признаются доходом, который подлежит налогообложению. Но в ч.4 ст.213 дается важное пояснение, что налог взимается только с прибыли, а не со всей перечисленной компанией суммы.

Однако на практике возможны ситуации, когда организации применяют эту ставку (и суды с ними соглашаются) в отношении сумм возмещения убытков от использования третьими лицами земельных участков, принадлежащих сельхозпроизводителю.

Рекомендуем прочесть:  Электроотопление Льгота Ветерану Труда

О применении ставки налога на прибыль 0% сельхозпроизводителем в отношении сумм возмещения убытков

Однако налоговая инспекция доначислила сельхозпредприятию налог на прибыль исходя из общей ставки 20%. По ее мнению, сдача в аренду земельных участков и последующее возмещение убытков сельскохозяйственному производству не относятся к профильной для сельхозпроизводителя деятельности. В рассматриваемой ситуации подлежит применению ставка в размере 20% как с полученных внереализационных доходов, которые не связаны с сельхозпроизводством. Кроме того, по мнению налогового органа, налогоплательщик не подтвердил понесенные расходы на восстановление плодородия почвы переданных в аренду земельных участков.

Суть проблемы

Основным видом деятельности налогоплательщика (ООО) являются производство и реализация сельхозпродукции, которая входит в перечень видов продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.07.2023 № 458.

Списание убытка налогоплательщиками, которые самостоятельно определили срок признания расходов на приобретение права на земельный участок, может быть произведено равномерно либо в течение 5 лет, либо в течение срока, самостоятельно установленного налогоплательщиком для признания расходов на приобретение права на земельные участки, если такой срок превышает 5 лет (подп. 1 п. З ст. 264.1 НК).

Прибыль и убыток — это конечные финансовые результаты

При осуществлении указанных операций убыток определяется как отрицательная разница между выручкой от реализации амортизируемого имущества и его остаточной стоимостью (с учетом расходов, связанных с реализацией). Он включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК).

— по операциям с амортизируемым имуществом (ст. 268 НК);

Вариант второй: организация — продавец товаров, работ или услуг, исчисляющая доходы и расходы методом начисления, уступает право требования долга третьему лицу после наступления предусмотренного договором срока платежа. Убыток здесь определяется аналогично с первым вариантом. Учет сумм убытка осуществляется в два этапа: первая половина включается в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования, а вторая половина включается в состав этих же расходов по истечении 45 дней с даты такой уступки.

Кроме того, не принимается при переходе на УСН убыток, полученный налогоплательщиком при применении иного режима налогообложения. Иными словами, налогоплательщик, применяющий УСН, вправе уменьшить налоговую базу (исчисленную по итогам налогового периода) на убыток, полученный только при применении УСН, по итогам предыдущих налоговых периодов.

Рекомендуем прочесть:  Виды Расходов Бюджетной Классификации На 2023 Год Скачать

ООО «Лютик» получило в I квартале 2023 г. налоговую прибыль в размере 2 700 000 руб. При этом ООО «Лютик» имеет перенесенный налоговый убыток по итогам 2023 г. в размере 2 300 000 руб.
В налоговой декларации за I квартал 2023 г. ООО «Лютик» может уменьшить налоговую базу на убыток в размере 1 350 000 руб. (2 700 000 руб. x 50%), соответственно, налоговая база I квартала 2023 г. с учетом ее уменьшения на величину налогового убытка составит 1 350 000 руб.

Проводки по убытку по налогу на прибыль

Если вы показали убыток по прибыли, можно смело начинать готовить пояснения для ИФНС. Составляется такой документ в произвольной форме, обязательно письменно. Что написать? Ориентируйтесь на специфику фирмы и особенностях сложившейся ситуации. К примеру, если в периоде ОС продано с убытком, налог на прибыль будет нулевой при условии отсутствия других операций. Такое возможно, когда в организации кризис, или компания только начала свою деятельность и т.д. Поясните правомерность образования убытка с указанием веских причин. Для убедительности приложите подтверждающую документацию и приведите нормативные ссылки.

Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог. Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за:

Неуплата налогов влечет за собой наложение административных мер борьбы с неплательщиками – наложение штрафа. Физлицу придется не только уплатить положенные 13% с полученного дохода, но и компенсировать установленный штраф.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ?

Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.

Является ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом: нюансы для физических и юридических лиц

  1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
  2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
  3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
  4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.
Рекомендуем прочесть:  Счетчик Перестал Крутиться Как Восстановить Показания

Что это такое?

  • на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц;
  • согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций.

Между тем само появление доходов обусловлено утратой имущества. Его стоимость нужно отразить в составе внереализационных расходов на дату вступления в силу решения суда (подп. 20 п. 1 ст. 265, подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Ведь без признания расходов налогообложение утрачивает под собой экономическое основание (п. 3 ст. 3 НК РФ).

После возбуждения уголовного дела компания может предъявить гражданский иск – требование о возмещении имущественного вреда (при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ей непосредственно преступлением). Гражданский истец освобождается от уплаты государственной пошлины (п. 2 ст. 44 УПК РФ).

Налоговый учет доходов и расходов

К сведению: в данном пункте высшими арбитрами даны рекомендации по определению налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий). Указав, что такое выбытие (списание) имущества не является объектом обложения НДС, они подчеркнули, что налогоплательщикобязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам. В силу п. 1 ст. 54 НК РФ именно налогоплательщик обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности. Если в ходе разбирательства суды установят факт выбытия имущества, а налогоплательщик не подтвердит, что выбытие имущества имело место в результате наступления событий, не зависящих от его воли, то ему (налогоплательщику) придется начислить налог по правилам, предусмотренным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества.

Дарья К.
Оцените автора
Правовая защита населения во всех юридических вопросах