Договор возвратной финансовой помощи между юридическими лицами образец

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Договор возвратной финансовой помощи между юридическими лицами образец и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Займодавец должен передать в установленные сроки заемщику определенную сумму денег. Указанная сумма может выплачиваться сразу или частями. Деньги возвращаются заемщиком в те сроки, которые прописаны в договоре.

Стороны имеют права и обязанности

Предметом договора является определенная сумма денег, которая является финансовой помощью, чтобы заемщик смог погасить налоговые и бюджетные задолженности. При этом средства должны быть возвращены займодавцу через определенное время.

Скачать Договор временной финансовой помощи

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:

Обязательно ли составлять соглашение?

• переданное имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении 1 года, в противном случае его рыночную стоимость необходимо включить в доходы компании (статья 251 НК);
• амортизация имущества осуществляется лишь при условии его учета в доходах (статья 254 НК);
• амортизационная премия по капитальным вложениям не используется (статья 258 НК).

Пример

Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.

Однако в других разъяснениях Минфин почему-то считает, что особенность по учету «процентных» расходов применяется к любой сделке между взаимозависимыми лицами, в том числе и той, которая не подходит под определение контролируемой (письма от 09.02.2023 № 03-01-18/6665, от 15.07.2023 № 03-01-18/40737). При этом из п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ четко следует, что установленные в ст.269 НК РФ особенности по учету процентов касаются только сделок, признаваемых контролируемыми.

Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов. В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми (письмо от 17.08.2023 № 03-03-06/1/47512).

Беспроцентный заем

Облагается ли налогом помощь учредителя? Если оказавший помощь учредитель владеет долей в размере 50% или меньше, то фирма, получившая деньги, должна заплатить с них налог на прибыль. Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, распространяется только на те ситуации, когда помощь приходит от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала.

Кредит, который выдается учредителем ООО, бывает двух типов — с выдачей процентов и без ставки. Если требуется выплата процентов, в соглашении указывается этот параметр. При его отсутствии, берется ключевая ставка, действующая на момент выплаты.

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Собственно, данная норма предполагает следующий порядок: при определении базы по этому фискальному платежу не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от предприятия, у которого уставный капитал состоит более чем на 50 процентов из вкладов получающей фирмы.

• Заключить договор о безвозмездном финансировании.
• Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
• Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

• Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
• Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
• Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

• Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
• Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче. Этот документ служит основанием поставить актив на учет.

Собственно, данная норма предполагает следующий порядок: при определении базы по этому фискальному платежу не учитываются доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от предприятия, у которого уставный капитал состоит более чем на 50 процентов из вкладов получающей фирмы.

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Советуем прислушаться к мнению проверяющих, так как превышение предельной суммы расчетов может быть чревато для ФЛП и должностных лиц предприятия внушительным админштрафом по ст. 163 15 КоАП : от 1700 до 3400 грн ., а при повторном нарушении в течение года — от 8500 до 17000 грн .

Кредит, который выдается учредителем ООО, бывает двух типов — с выдачей процентов и без ставки. Если требуется выплата процентов, в соглашении указывается этот параметр. При его отсутствии, берется ключевая ставка, действующая на момент выплаты. Если процент не указан в договоре, при оформлении проводки требуется уточнять действующую ставку на момент осуществления выплаты.

Денежный кредит от учредителя подразумевает передачу требуемой суммы при условии, что компания вернет полученные средства по завершении оговоренного срока. Взаимоотношения сторон построены на документальной основе. После обсуждения условий оформляется договор возвратной финансовой помощи (образец которого приведен ниже), в котором отражаются вопросы взаимодействия сторон.
Ключевой момент — оформленная бумага должна соответствовать требованиям ГК РФ.

Договор возвратной финансовой помощи, образец

По-иному обстоит ситуация, когда займ не подразумевает выплаты процентов. Здесь договор возвратной финансовой помощи содержит упоминание об отсутствии процентных начислений за использование средств. В этом случае полученные ООО деньги не причисляются к прибыли организации. Следовательно, они не облагаются налогом. Кроме того, не происходит начисление налога и на материальную выгоду, которая появились из-за отсутствия ставки.

• выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
• погашение задолженности по платежам в бюджет;
• приобретение активов;
• выплата зарплаты;
• увеличение оборотных средств;
• пополнение резервных фондов;
• покрытие убытков.

Указанные денежные средства должны использоваться Обществом для осуществления его деятельности, предусмотренной (Уставом, Положением и т.п.) Общества. 1.3. Срок передачи денежных средств: до » » г. 1.4. Денежные средства передаются путем их зачисления на банковский счет Общества. 1.5.

Договор временной финансовой помощи

Управленческий учет и отчетность. Самое распространенное мнение и самая частая ошибка — когда на фирме не хватает денег их приносит учредитель или директор и составляется договор займа или договор временной безпроцентной возвратной помощи. Однако уже на протяжении нескольких лет в Гражданском Кодексе понятие финансовой помощи отсутствует.

• выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
• погашение задолженности по платежам в бюджет;
• приобретение активов;
• выплата зарплаты;
• увеличение оборотных средств;
• пополнение резервных фондов;
• покрытие убытков.

Безвозмездно полученное имущество

Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.

Материальный взнос

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом ООО, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества.

На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.

Договор займа между директором и ООО

Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.

Важные нюансы

Бухгалтерский учет. Вопрос, можно или нельзя организациям дарить друг другу имущество, для бухучета не важен. Важна экономическая суть сделки. Имущество (товары, продукция, основные средства) при безвозмездной передаче подлежит списанию с бухгалтерского учета. Поэтому его стоимость (фактическая себестоимость материалов, товаров, продукции, остаточная стоимость объектов основных средств) признается в составе прочих расходов.

Планом счетов бухгалтерского учета полученные займы отражаются в зависимости от срока их погашения. Для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией, в Плане счетов бухгалтерского учета предназначен Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для долгосрочных займов (на срок более 12 месяцев) предусмотрен счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Суммы полученных организацией займов отражаются по кредиту счета 66 (67) и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и другие.

Скачать образец

• Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
• Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
• Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

Важные нюансы

• помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
• помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
• передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%.

Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Безвозмездная помощь: учет

• Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года. Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
• Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
• Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
• Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации).

• Указание сторон договора (даритель и одариваемый);
• Предмет договора (денежные средства с указанием суммы прописью);
• Общие положения (о том, что споры решаются путем переговоров и т. д.)
• Форма получение дара (через кассу, кредитную организацию).
• Сведения и подписи сторон. Если учредитель является руководителем предприятия-дар получателя, то подпись со стороны дар получателя должна быть продублирована вторым должностным лицом.
• Дата заключения договора.

Увеличение оборотных денежных средств

С 2023 года финансовая помощь учредителя оформляется точно так же, как и раньше, то есть путем заключения договора дарения (безвозмездной финансовой помощи), который заключается между учредителем и организацией с учетом требований статьи 572 ГК РФ. Составление письменного документа в силу требований статьи 161 ГК РФ в данном случае обязательно.

Материальный взнос

Передача денежных средств в качестве дара регулируется ст. 572 ГК РФ. Это вариант не подходит, если в качестве учредителя-дарителя выступает другое юридическое лицо, так как дарение между юридическими лицами неправомерно.

Следовательно, вклады в имущество общества могут являться способом оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи. Оформляется это путем фиксации в протоколе общего собрания участников общества решения о внесении вкладов в имущество ООО.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Пример

• учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
• предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.