⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Усн Возврат Товара От Покупателя Переходный Период Усн Енвд. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Особенности перехода на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» с ЕНВД связаны с нормами для расчета остаточной стоимости основных средств. Внесенным на рассмотрение законопроектом депутаты хотят утвердить, что при смене вмененки или патента на УСН «доходы минус расходы» предприниматели смогут учесть появившиеся до смены режимов расходы по оплате товаров, купленных для будущей реализации. Данные затраты можно будет учитывать по стандартному правилу по ходу продажи продукции.
Расходы на покупку товара можно будет учесть при смене ЕНВД или ПСН на УСН
Кроме того, внесено предложение отметить, что затраты, относящиеся к реализации названных товаров (на транспортировку, хранение и т.д.), при упрощенке учитывают в том периоде, когда предприниматель осуществил их оплату после перехода на упрощенку. Это значит, что при оказании таких услуг до выбора УСН, но при еще не совершенной оплате их стоимость при УСН будет разрешено учесть. Если же их оплатили до перехода на упрощенку, то учесть будет нельзя.
Суть законопроекта
Предложение дополнить ст. 346.25 НК РФ внесли в Госдуму несколько депутатов. Возглавил данную группу председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. Этот факт дает предположить, что вероятность принятия законопроекта №862653-7, будет высока.
- Если аванс получен на УСН, а товар отгружен на ОСНО, то сумма аванса учитывается в доходах при исчислении налога по УСН. Выручка от продажи товаров, работ, услуг, в счет оплаты которых на УСН был получен аванс, для целей налогообложения прибыли не учитывается.
- Если товары, работы, услуги отгружены на УСН, а оплата поступила на ОСНО, то выручка от их продажи учитывается для целей налогообложения прибыли:
- если организация перешла на ОСНО добровольно — на 1 января года, с которого применяется ОСНО;
- если организация перешла на ОСНО принудительно — на 1-е число первого месяца квартала, в котором утрачено право на УСН.
- Если оплата и/или ввод в эксплуатацию произошли при УСН, то объекты ОС признаются на дату оплаты или ввода в эксплуатацию при УСН и относятся на расходы при УСН в первый год применения спецрежима равномерно каждый отчетный период.
Расходы при переходе с УСН на ОСНО
Плательщики ЕНВД могут применять УСН с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога. Если плательщик ЕНВД желает сменить только режим налогообложения, но не деятельность, он переходит на новый режим в обычном порядке, т.е. с начала года. Одновременно необходимо предоставить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее первых пяти рабочих дней года, с которого будет применяться УСН.
Оснований для отказа от поставки не будет, если все условия договора выполнены, а покупатель просто «передумал». Также нельзя отказаться от покупки, если поставщик оперативно устранит обнаруженные недостатки и несоответствия.
Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2023 году
А вот если покупатель еще на этапе приемки обнаружил бракованный товар, то может не приходовать его на баланс, а отнести на дебет забалансового счета 002 – «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».
Основания для возврата
После подписания обеими сторонами комплекта документов, обосновывающих отказ от поставки, продавец, применяющий общий режим налогообложения, обязан выставить корректировочный счет-фактуру. В нем отражают стоимость отгрузки к уменьшению.
В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2023 г. у «вмененщиков» формально оставался в запасе еще год для того, чтобы пользоваться преимуществами данного спецрежима. Но принятый осенью 2023 г. закон № 325-ФЗ от 29.09.2023 г. ввел дополнительное ограничение, запретив с 01.01.2023 г. применять ЕНВД при торговле в розницу лекарствами и меховыми изделиями, а с 01.03.2023 г. –обувью. Это означает, что переход аптек с ЕНВД на УСН, а также точек по продаже меховых изделий и обуви, нужно было провести уже с начала 2023 г.
Переход на УСН в 2023 г
Закон позволяет параллельно совмещать ЕНВД и УСН (п. 4 ст. 346.12, п. 7 ст. 342.26 НК РФ), при условии соответствия критериям для этих режимов, и если налогоплательщики ведут по ним раздельный учет. Если товары не вошли в перечень «розничных» – в отношении дохода с их реализации применяется «упрощенка», а для прочих товаров можно продолжать применять в 2023 г. ЕНВД. Но с будущего года в любом случае придется от «вмененки» отказаться.
perehod_na_usn_v_2023_s_envd.jpg
Таким образом, наилучшим и самым простым вариантом для желающих сменить ЕНВД на УСН, была заблаговременная подача уведомления до истечения 2023 года. Тем же, кто не успел этого сделать, придется либо прекратить заниматься тем видом деятельности, к которому применялся ЕНВД, и сосредоточиться на другом виде, применяя к нему УСН, либо ждать отмены «вмененки» на региональном уровне. Организации и ИП на ЕНВД, торгующие маркированными товарами и не уведомившие заранее о переходе на УСН, смогут рассчитывать в 2023 г. только на ОСНО.
