⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Ущерба Является Доходом. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
То есть при возмещении ущерба важно определение фактической его стоимости. Если дом пострадал от пожара на 3 миллиона рублей, а страховая выплатила 3,5 миллиона, то НДФЛ платится с разницы в 500 тысяч рублей. Остальные 3 миллиона не являются доходом, так как были пущены на восстановление недвижимости.
Облагается ли налогом страховая выплата
Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Так при оформлении добровольного пенсионного страхования гражданин имеет право получать вычет в размере 13% с суммы не превышающей в год 120 000 рублей. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства.
Являются ли страховые выплаты доходом?
Следить за уплатой НДФЛ должен сам плательщик. Именно он несет ответственность за несвоевременно выплаченный или неправильно исчисленный НДФЛ. Но нередко случается, что предупреждение о необходимости совершить выплату, присылает страховщик. Он является налоговым агентом и в соответствии с п.5 ст.226 обязан письменно уведомить налогоплательщика о необходимости отчислений НДФЛ.
Доходом, облагаемым подоходным налогом в сложившейся ситуации, становится сумма, превышающая фактическую цену автомобиля и уплаченную страховую премию. При повреждении автомобиля доходом считается разность суммы оплаченной выплаты и стоимость ремонтных работ, к которой добавляется страховая премия. Она подлежит налогообложению и указывается в декларации о доходах.
Расчет размера дохода предприятия осуществляется сообразно указаниям статьи 248 НК, который индексируется с 2023 года соответственно коэффициента инфляции. Необходимо заметить, что некоторые юридические лица и ИП лишены возможности перехода на УСН соответственно статьи 346.12 НК.
Является ли компенсация доходом?
- заработная плата, стипендия, пенсия, различные виды пособий, выплат, компенсаций;
- денежные средства от реализации разнообразных товаров вне зависимости от его производства, движимого или недвижимого имущества;
- оплата за оказание услуг населению;
- средства за сдачу в наем различного имущества;
- алиментные платежи;
- различные виды социальных субсидий, например, однократно выплачиваемая выплата за рождение ребенка.
В соответствии со ст. 198, 199 ТК РФ работодатель имеет право заключать с работником ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы, который содержит в том числе обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору в течение установленного срока.
Является ли компенсация доходом
Работник, обучавшийся за счет средств государственного учреждения, уволился ранее установленного ученическим договором срока, в 2023 году. При этом расходы на обучение, рассчитанные пропорционально неотработанному периоду, были возмещены им при увольнении не в полной сумме. В последующем указанная задолженность также не была им погашена.
ИП получает на счет вознаграждение по агентскому договору (принципалом является иностранное лицо) и компенсацию расходов по исполнению агентского договора. ИП применят УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка — 6%).
Подпадают ли компенсация расходов, а также указанные курсовые разницы под обложение налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, по ставке 6%?
(при УСН) Нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:
С 23 ноября 2023 года ст. 217 НК РФ дополнена пунктом 61, согласно которому не облагаются НДФЛ доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде (см. также письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-04-05/64302).
В случае возникновения каких-либо вопросов или необходимости профессиональной помощи в страховых спорах,спорах о возмещении причиненного вреда или арбитражных судебных разбирательствах, Вы всегда можете позвонить нам или написать свой вопрос на наш электронный адрес.
Примечание
Однако требуется документальное подтверждение обоснованности сумм возмещения сумме реального ущерба. Для этого можно представить результаты независимой экспертизы или решение суда об обоснованности суммы.
Специалисты финансового ведомства разъяснили, что получение физическим лицом сумм возмещения реального ущерба не приводит к образованию у него дохода и данные суммы не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). А при возмещении реального ущерба никакой экономической выгоды потребитель не получает, поскольку ему компенсируются денежные средства, которые он уже потратил или должен будет потратить в связи с получением некачественного товара.
НДФЛ с выплат потребителю некачественного товара
А вот если компенсация морального вреда выплачивается по решению суда, она НДФЛ не облагается (например, письма Минфина России от 23.07.2023 № 03-04-05/51497, от 10.07.2023 № 03-04-06/47694, от 04.07.2023 № 03-04-05/46230, № 03-04-05/46248, от 27.06.2023 № 03-04-05/44154). Верховный суд тоже считает, что выплачиваемая гражданину по решению суда денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ 21 октября 2023 г., далее — Обзор).
Реальный ущерб
Положения гражданского законодательства обязывают в полном объеме возместить вред, нанесенный личности или имуществу гражданина (п. 1 ст. 1064 ГК РФ). Это может быть произведено в виде возмещения вреда в натуре (предоставления вещи того же рода и качества, исправление поврежденной вещи и т.п.) или возмещения причиненных убытков (ст. 1082 ГК РФ). При этом согласно п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Обратите внимание! Противоправность поведения работника может быть выражена как в форме какого-либо действия, так и в форме бездействия. Например, противоправными считаются действия работника, если он нарушил правила обслуживания и эксплуатации оборудования, хранения и выдачи материальных ценностей.
Налоговые последствия возмещения ущерба имуществу работодателя
Для ее проведения нужно издать приказ по форме N ИНВ-22, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, или по самостоятельно разработанной форме в зависимости от принятой бухгалтерской учетной политики организации (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2023 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2023 N 106н, Информация Минфина России N ПЗ-10/2023).
Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника
В соответствии с ч. 2 ст. 392 ТК РФ работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. При этом при пропуске по уважительным причинам данного срока он может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 392 ТК РФ). Согласно п. 3 Постановления Пленума ВС РФ от 16.11.2023 N 52 к уважительным причинам пропуска срока могут быть отнесены исключительные обстоятельства, не зависящие от воли работодателя, препятствовавшие подаче искового заявления. Предъявление работодателем иска в суд влечет рассмотрение в судебном заседании всех доказательств, представленных работодателем, подтверждающих размер причиненного ущерба, вину работника, противоправность его поведения (действий или бездействия), причинную связь между его поведением и причиненным ущербом.
251 НК РФ; — в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств; — в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации; — в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп.
Возмещение Ущерба Является Доходом
Такими затратами могут быть расходы на проведение судебной экспертизы, услуги юриста, предоставление справок и выписок (к примеру, из ЕГРЮЛ), госпошлина и т. д., , Причем это правило справедливо независимо от объекта обложения, выбранного упрощенцем. При этом если организация (ИП) применяет УСН с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то ранее при оплате этих судебных издержек она могла учесть их в расходах.
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные. В числе внушительного перечня из 25 пунктов, определяющего внереализационные доходы, указано под №3 полученное по судебному акту возмещение ущерба УСН, а также штрафы, пени и пр.
Ущерб, причиненный торговой компании, приобретающей товары по закупочным ценам для последующей перепродажи, обычно определяется по закупочным, а не продажным ценам. Это связано с тем, что при применении продажных цен получится, что работник возместит не только сумму ущерба, но и упущенную выгоду, что запрещено трудовым законодательством (ч. 1 ст. 238 ТК РФ).
Налоговые последствия возмещения ущерба имуществу работодателя
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли, в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Если же организация отказалась от взыскания ущерба с виновного сотрудника, то прощенная работодателем сумма недостачи не учитывается в расходах на основании пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, поскольку в данном случае организация приняла такое решение добровольно. Как следствие, указанные затраты не являются экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника
Трудовой кодекс РФ предусматривает определенный порядок действий работодателя при взыскании причиненного ему материального ущерба. Сама по себе недостача каких-либо материальных ценностей у работника не является основанием для привлечения его к материальной ответственности.
При доказывании факта и размера ущерба следует принимать во внимание также положения п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым «При рассмотрении дел, связанных с возмещением убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, необходимо учитывать, что в соответствии со статьей 15 подлежат возмещению как понесенные к моменту предъявления иска убытки, так и расходы, которые сторона должна будет понести для восстановления нарушенного права.
Взыскание и возмещение реального ущерба
Необходимость таких расходов и их предполагаемый размер должны быть подтверждены обоснованным расчетом, доказательствами, в качестве которых могут быть представлены смета (калькуляция) затрат на устранение недостатков товаров, работ, услуг; договор, определяющий размер ответственности за нарушение обязательств, и т.п.
1. Что такое реальный ущерб и как он возникает.
При этом (пункт 2 статьи 307 ГК РФ), обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в ГК РФ. В качестве иных оснований статья 8 ГК РФ («Основания возникновения гражданских прав и обязанностей») указывает: решения собраний, акты государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве основания возникновения гражданских прав и обязанностей; события, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий и др.
