Возврат Товара Из Рб В Россию По Какому Курсу

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Из Рб В Россию По Какому Курсу. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

При этом налоговая база на налог НДС определяется по факту становления товара на налоговый учет и включает стоимость сделки (товара), расходы на транспортировку и доставку импортеру (эти расходы учитываются в том случае, если не включены в стоимость сделки).

Заявление о ввозе товара. Оно должно быть установленного образца (по Приказу МинФина от 2023 г.) и заполняется в трех экземплярах. Один экземпляр остается в налоговой инспекции, а второй и третий – должны вернуться налогоплательщику с печатями налогового органа, которые подтверждают, что налогоплательщик уплатил НДС в полной форме.

Импорт товара из Белоруссии

Любой товар, ввозимый в Российскую Федерацию из другой страны, обязательно облагается налогом. У организаций, как показала практика, проблем с взиманием НДС при импорте услуг на таможенной границе не возникает.

По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2023 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете.

Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Документы для ввоза товаров из Белоруссии

• Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
• Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
• Транспортные и сопроводительные документы.
• Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
• Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Российское лицо, заключившее сделку, в соответствии с которой товары ввозятся в РФ с территорий государств — членов ЕАЭС, обязано представить в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности.
Порядок ведения статистики взаимной торговли товарами РФ с государствами — членами ЕАЭС, а также статистическая форма учета перемещения товаров и правила ее заполнения устанавливаются Правительством РФ (ч.ч. 2, 3 ст. 278 Закона N 289-ФЗ*(4)). На сегодняшний день действуют Правила ведения статистики взаимной торговли РФ с государствами — членами ЕАЭС, утвержденные постановлением Правительства РФ от 07.12.2023 N 1329 (далее — Правила).
Если рассматриваемая сделка не указана среди исключений, поименованных в п. 3 Правил, то организация обязана представить в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ, статистическую форму*(5) не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад (п.п. 5, 6, 7 Правил).
Статистическая форма заполняется с использованием программного обеспечения, размещенного на официальном сайте ФТС России в сети Интернет, независимо от наличия или отсутствия у организации усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной для представления сведений в таможенные органы.
При наличии у организации электронной подписи статистическая форма представляется только в виде электронного документа, заверенного электронной подписью. Датой представления статистической формы считается дата отправки электронного документа (статистической формы) посредством сети Интернет.
В случае отсутствия у организации электронной подписи статистическая форма, заверенная подписью и печатью (при ее наличии), представляется в таможенный орган на бумажном носителе (лично или по почте заказным письмом). Датой представления статистической формы считается дата отправки почтового отправления либо дата фактической передачи статистической формы в таможенный орган (п. 7 Правил)*(6).
Определить таможенный орган, в который необходимо представить статистическую форму, можно на официальном сайте ФТС России (http://www.customs.ru/index.php?option=com_centstruct&view=struct&Item >

Возврат Товара Из Рб В Россию По Какому Курсу

Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия учредили Евразийский экономический союз (далее — ЕАЭС) путем подписания соответствующего договора (Астана, 29.05.2023) (далее — Договор), вступившего в силу с 01.01.2023 (п. 1 ст. 1 Договора, смотрите письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-08/65729), который регулирует в том числе и вопросы налогообложения (Раздел XVII Договора). В общем случае в рамках ЕАЭС осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного) (пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора).
В связи с этим при ввозе товаров в государство — член ЕАЭС таможенное декларирование не производится, пошлины не взимаются, а уплачиваются лишь косвенные налоги по принципу страны назначения (п. 1 ст. 71, п. 1 ст. 72 Договора).
В целях налогообложения НДС при осуществлении сделок между налогоплательщиками (плательщиками) государств ЕАЭС необходимо руководствоваться:
— договором;
— Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее — Протокол) (Астана, 29.05.2023);
— Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов (далее — Протокол обмена) (Санкт-Петербург, 11.12.2023);
— НК РФ. При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов (ст. 7 НК РФ).
Если российский покупатель приобретает и ввозит на территорию РФ (импортирует) товары из РБ, то он должен исчислить и уплатить НДС в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Причем эта обязанность возникает и у компаний, применяющих специальные режимы налогообложения (п.п. 13, 13.1 Протокола)*(1).
Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у покупателя импортированных товаров на основе стоимости приобретенных товаров, под которой понимается цена сделки, подлежащая уплате поставщику за эти товары согласно условиям договора (контракта). Для целей определения налоговой базы стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету (п. 14 Протокола). По мнению специалистов финансового ведомства, принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по их приобретению в бухгалтерском учете (письма Минфина России от 19.10.2023 N 03-07-13/1/60883, от 25.07.2023 N 03-07-13/1/43356, от 13.07.2023 N 03-07-13/1/41057). Налог, в зависимости от вида ввозимого товара, исчисляется по налоговым ставкам, установленным п.п. 2, 3 ст. 164 НК РФ (10 или 20%) (п. 17 Протокола, п. 5 ст. 164 НК РФ).
Уплатить исчисленную сумму НДС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 19 Протокола).
Не позднее этой же даты российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2023 N СА-7-3/765@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения указанной декларации (далее — Порядок). Вместе с декларацией представляются документы, поименованные в п. 20 Протокола, в частности:
— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика (форма и правила заполнения Заявления установлены Приложениями 1, 2 к Протоколу обмена);
— выписку банка, подтверждающую фактическую уплату НДС по импортированным товарам;
— транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РБ в РФ (например, транспортные и (или) товарные накладные);
— счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством РБ. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством РБ, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;
— договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию РФ*(2).
Если организация закупает в РБ не подакцизные товары, то в декларацию включаются титульный лист и раздел 1 декларации (п. 1.2 Порядка). В общем случае в разделе 1 декларации сумма исчисленного НДС указывается в строке 031 и переносится в строку 030 (п.п. 4.5, 4.6 Порядка).
В книге продаж рассматриваемая операция не отражается*(3).
Если приобретенные в РБ товары используются в облагаемой НДС деятельности, то организация сможет принять к вычету НДС, уплаченный при импорте этих товаров, после постановки их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога (п. 26 Протокола, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Как указывают уполномоченные органы, право на вычет сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении (письма Минфина России от 02.07.2023 N 03-07-13/1/38180, ФНС России от 21.03.2023 N ЕД-4-15/4611@). В книге покупок необходимо будет зарегистрировать Заявление с отметками налоговых органов об уплате НДС (пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

Каков порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь (в том числе сроки)? Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При импорте товаров из Республики Беларусь (далее — РБ) организация должна уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами.
Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ.

В случае частичного возврата товаров по причине не соответствия качеству или комплектации, налогоплательщик-импортер на оставшийся импортированный товар уплачивает НДС и подает соответствующую декларацию по НДС и прилагает указанные выше документы, подтверждающие возврат товаров и причины возврата.

Возврат Товара Из Рб В Россию По Какому Курсу

• Импортер представляет в налоговый орган уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе импортных товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах. (Указывается фактически оставшийся объем импортированных товаров)
• Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету. Восстановление производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. 96% успешных дел!

Не заполнение декларации и соответственно не уплата налога по «качественным показателям» допускается в случае вывоза товара по этим причинам в том же календарном месяце, когда эти товары были приняты импортером на учет. ( пункт 23 раздела 3 Приложения №18 к договору о ЕАЭС).

Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2023 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2023

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС. Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2023 № 16–15/021948).

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет

• Отметкой на бумажном заявлении. При этом один из экземпляров заявления остается у контролеров, а остальные возвращаются компании-импортеру. Из них один документ предназначен для самой компании, а 2 других должны быть переданы белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории.
• Отдельным электронным документом, при отправке элеткронного заявления. В этом случае покупатель должен передать продавцу в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждающего документа, полученного от ИФНС.

Связано это с тем, что для вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе товара, в п. 2 ст. 171 НК РФ установлены ровно те же условия, что и для обычных «внутренних» вычетов. Право на вычет «таможенного» НДС есть только в отношении товаров, приобретаемых для перепродажи или для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Перечислена поставщику оплата за товары 60 52 На дату перечисления оплаты отражена в расходах доходах по финансовой деятельности курсовая разница от пересчета задолженности перед поставщиком Примечание. По общему правилу кредиторскую задолженность пересчитывают на даты операций и на последнее число месяца.

Правила ввоза товаров в Россию

В 2023–2023 гг. Бабич занимал должность полпреда президента в Приволжском федеральном округе. В 2023 г. он претендовал на пост посла на Украине, его кандидатура была представлена для рассмотрения в Госдуму. Однако Киев не согласовал это назначение.

Товар поступил из России в марте. Часть по предоплате, например: 500 000 руб. по курсу 2,73, а часть по курсу на дату поступления 800 000 руб. по курсу 3,06. По истечении времени выяснилось, что товар бракованный. Теперь фирма хочет вернуть товар поставщику. Какой датой оформляется возврат ТМЗ поставщику из РФ? Например: возврат товара отправили транспортной компанией 10.04.2023 года. Документ возврата поставщику формируется 10.04.2023 года, и курс рубля берется на эту дату? Товар доставят поставщику РФ примерно через 10 дней. Это 20.04.2023 года. Каким числом поставщик РФ должен выписать счет-фактуру с минусом? И какие будут проводки по возврату ТМЗ поставщику?

Минакова Юлия

При этом в строке 080 записывается сумма восстановленного НДС, ранее принятого к вычету по этим товарам. Из положений п. 41.9 Порядка следует, что значение по строке 080 будет формировать показатель строки 130 «Сумма налога, исчисленная к уплате по разделу».

Как начислить НДС при возврате товаров, экспортированных из России в страны – участницы Таможенного союза, в связи с их низким качеством

Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях. Не нужно построчно вносить каждое наименование товара. ТМЦ группируются – по каждой отдельной строке приводятся данные по ценностям, облагаемым разными ставками, с разными единицами измерения и ввезенным по разным сопроводительным документам.

• Заключение с вами договора купли-продажи.
• Составление контракта с белорусским поставщиком.
• В том случае, если вы затрудняетесь в поиске поставщика, наши специалисты решат эту проблему. У нас огромная база надежных потенциальных партнёров.
• Страховка, оформление, работа с документацией, доставка — эти и другие вопросы, связанные с импортом товара, мы возьмем на себя.

Один из этих них останется в налоговом органе. Остальные два вернут налогоплательщику, оставив пометки об уплате пошлин. Первый будет на руках у принимающей стороны (т. е. в России), второй отправляется поставщику в Белоруссию. В случае применения нулевой процентной ставки документ будет ему необходим.

Схема работы с компаниями Белоруссии

Поскольку Белоруссия и Россия входят в единое таможенное пространство, то и таможенные пошлины на торговлю между этими государствами не накладываются. Кроме того, согласно ст. 25 договора о Евразийском Экономическом Союзе отсутствует государственный контроль (речь идет о санитарном, ветеринарном, фитосанитарном и транспортном надзоре).

Все документы для подтверждения права на нулевую ставку налога на добавленную стоимость следует направить в территориальный орган ФНС не позднее, чем через 180 календарных дней с даты, когда был отгружен товар в адрес покупателя. В число этих документов входят:

Особенности экспорта в Республику Беларусь

• Топливо, нефть и продукты их перегонки» (ТН ВЭД 27) – объем поставок составляет 53,4% (6 788,1 млн долларов США);
• Транспортные средства, машины и оборудование (ТН ВЭД 84-90) — 13,5% (1 720,8 млн долларов США);
• Металлы и металлические изделия (ТН ВЭД 72-83) – 9,3% (1 184,4 млн долларов США);
• Химическая продукция (ТН ВЭД 28-40) – 9,0% (1 150,2 млн долларов США);
• Продовольствие и сельхозтовары (ТН ВЭД 01-24) – 5,3% (671,98 млн долларов США);
• Текстиль и обувь (ТН ВЭД 50-67) – 2% (254,9 млн долларов США).

Ставка НДС при экспорте в Беларусь

Для удобства российских организаций, которые сотрудничают с Республикой Беларусь и другими странами ЕАЭС на сайте ФНС России есть специальный раздел для проверки факта поступления электронного заявления покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. Сведения поступают в информационную базу путем обмена данными из других инспекций стран ЕАЭС.