Взносы За Иностранца На Патенте В 2023 Году

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

• работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2023 года по 19 октября 2023 года.
• 25 июня 2023 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2023 № СД-4-11/15529@).

• Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
• Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
• Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
  № 115-ФЗ).

• Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
• В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
• После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
• Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

• Если после 19 октября 2023 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Размер платы за патент для иностранцев в 2023 году

Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2023 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.

Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.

• обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
• получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2023 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.

• миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
• разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
• разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
• вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.

При трудоустройстве иностранца на работу в 2023 году требуется соблюдать особые правила. В частности, нужно проверить, должен ли иностранный работник подтверждать, что знает русский язык. Кроме того, требуется определиться с тем, нужно ли получать разрешение на наем иностранца.

Иностранный гражданин подтверждает свою личность паспортом или иным документом на основании законодательства или подписанного международного соглашения. Физлицо без гражданства подтверждает свою личность через разрешение на временное пребывание, которое оформлено как отдельный документ или как вид на жительство.

• временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
• постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
• временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть у предпринимателя заняты по трудовым договорам двое автослесарей. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых за 2023 год составит 140 тыс. руб. Размер начисленных взносов превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, то он может сократить свой «режимный» налог лишь на 50%. То есть за 2023 год величина патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 руб.

До начала 2023 года уменьшение стоимости патента на страховые взносы предпринимателями не производилось, поскольку такая норма отсутствовала в НК РФ. Однако в 2023 году чиновники озаботились проблемами перехода с ЕНВД, который действовал последний год, и чтобы привлечь интерес к ПСН и облегчить налоговое бремя на этом режиме, решено было включить в кодекс соответствующее положение путем принятия федерального закона от 23.11.2023 № 373-ФЗ «О внесении изменений…».

• Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
• Листа А — в нем приводятся такие сведения:
  • о патентах, выданных предпринимателю, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.
  • код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
  • просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
  • итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.
• Листа Б — в нем нужно проставить:

  ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
  ИП получил 3 патента:
  — патент N 1 со сроком действия 01.01.2023 — 31.03.2023;
  — патент N 2 со сроком действия 01.01.2023 — 31.12.2023;
  — патент N 3 со сроком действия 01.07.2023 — 01.10.2023.
  При этом 05.08.2023 ИП нанял работника по виду деятельности, применяемому в рамках патента N 3. Уведомление об уменьшении суммы налога по всем указанным патентам ИП подал 10.10.2023.По патенту N 1 ИП вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в материал.

  1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  2. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
  3. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2023 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  4. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.

  Взносы За Иностранца На Патенте В 2023 Году

  Большинство прибывающих в нашу страну мигрантов трудоспособного возраста заинтересовано во вступлении в трудовые правоотношения. При этом уроженцы ряда стран бывшего СССР и некоторых других государств могут въезжать в Россию без визы. Если они собираются оформляться на работу в РФ, вначале необходимо обзавестись патентом. С работающих в нашей стране мигрантов из безвизовых стран взимаются взносы на патенте и налог на доход.

  Иностранцы, трудоустроенные в России по патенту, являются плательщиками подоходного налога. Налоги на патенте в 2023 году определяются с учетом правил, содержащихся в ст. 224 НК РФ. В основном применяется ставка НДФЛ по патенту 13% от зарплаты иностранца (в том числе для лиц, не являющихся российскими налоговыми резидентами). По таким правилам налоги по патенту в 2023 году платятся иностранным сотрудником с годовой зарплатой не более 5000000 рублей.

  Теперь разберемся, нужен ли патент на работу каждому человеку, родиной которого является безвизовое государство. Для выходцев из большинства таких стран патент понадобится, но с несколькими республиками СНГ Россия подписала соглашения, на основании которых с их граждан в нашей стране при оформлении трудоустройства патент не потребуют. Таковыми государствами являются:

  В первой части статьи было рассмотрено, нужен ли патент на работу трудовым мигрантам из государств с визовым и безвизовым режимами. Теперь попробуем разобраться, какие взносы на патенте будут взиматься после начала трудовой деятельности в России человека, приехавшего из зарубежного государства.

  Страховые взносы на патенте в 2023 году вносит организация, в которой работает мигрант. За это несет ответственность работодатель иностранного гражданина. Однако иностранец, открывший в России собственно дело, все отчисления делает сам. Следовательно, ему предстоит разобраться со множеством нюансов российского законодательства. Но гораздо проще и выгоднее будет воспользоваться услугами миграционного юриста.

  Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2023 году

  • Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
  • Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
  • Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

  Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2023 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

  Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

  • коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2023 году.
  • коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2023 год установлен в размере 2,3878.

  Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

  Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

  • Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
  • В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  • После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  • Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.
  • Обязательно получить патент должны граждане, пребывающие на территорию России, в порядке, не требующем получения визы, и достигшие 18 лет:
  • граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии, Украины и др.
  • Не нужно получать патент:
  • гражданам стран, которым для пребывания на территории России требуется получение визы;
  • гражданам государств — членов ЕАЭС: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия. Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России.

  Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

  Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

  • Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
  • Взносы в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу. Выплаты сверх предельной базы не облагаются.
  • Взносы на ОМС: 5,1%.

  Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

  С доходов временно пребывающего в РФ иностранца, получившего статус беженца, в отличие от иных иностранцев временного пребывания будут дополнительно делаться отчисления на ОМС с применением обычного для РФ тарифа 5,1% (письмо Минтруда России от 17.02.2023 № 17-3/ООГ-229).

  • постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
  • временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
  • временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
  • на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2023 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2023 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут;
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

  1. Годовой платеж на ОПС для дохода, не превышающего 300 000 руб. за год, будет равен 32 448 руб. в 2023 году. Если доход окажется больше 300 000 руб., дополнительно начисляется 1% с суммы, превысившей 300 000 руб. Общая сумма платежей не может быть больше 8-кратного фиксированного годового платежа 32 448 × 8 = 259 584 руб. в 2023 году.

  Таким образом, сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент для осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области с 1 января 2023 г. составляет 4200 рублей .

  В соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации установлены особенности исчисления и уплаты суммы налога на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Данная сумма подлежит индексации на коэффициент -дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. Приказом Минэкономразвития России от 28 октября 2023 г. № 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год» установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,980. Законом Санкт-Петербурга от 17 ноября 2023 г. № 547-1 17 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Санкт-Петербурга, на 2023 год» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677. Областным законом Ленинградской области от 23 ноября 2023 г. № 124-оз «О внесении изменений в статью 1 областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Ленинградской области» установлен региональный коэффициент в размере 1,767677.

  Принимая во внимание, что оплата патента является авансовым платежом по налогу на доходы физических лиц, а действие коэффициента-дефлятора начинается с 1 января каждого года, применяться данный коэффициент- дефлятор должен к платежам, осуществляемым после указанной даты. В соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягощающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов и (или) плательщиков страховых взносов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют. Таким образом, если иностранным гражданином до 1 января 2023 г. уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в сумме 4000 рублей в месяц в целях продления срока действия патента после 1 января 2023 г., то основания для перерасчета суммы фиксированного авансового платежа с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2023 год, отсутствуют.

  Под временным убежищем подразумевается возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории РФ в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» (далее – Федеральный закон № 4528-1), а также с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. Порядок предоставления временного убежища на территории РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 09.04.2001 № 274 (далее – Порядок).

  По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

  для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

  К сведению: в Федеральном законе от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) даны определения временно пребывающим, временно и постоянно проживающим в РФ иностранным гражданам, а также высококвалифицированным специалистам.

  для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);

  Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

  Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

  Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

  Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

  Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента , но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

  Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы . Но, несмотря на то, что фиксированный авансовый платеж для оформления патента является по сути заранее уплаченным налогом на доходы физических лиц, иностранец должен перечислить средства в бюджет самостоятельно, не за счет нанимателя. Единственное, что должен делать страховой агент (работодатель) в этом плане – исчислить годовую сумму НДФЛ за работника .

  “Граждане государств СНГ, имеющие право на безвизовый въезд на территории Российской Федерации, в том числе с целью трудоустройства, обязаны оформлять патент, начиная с 1 января 2023 года. С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить). При этом такие сотрудники должны будут собственными силами совершать уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ во время оформления патента. Указанные положения регламентированы текстом пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ ”. Стародубцева И., аудитор-эксперт фирмы RosCo – Consulting & Audit

  Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь.

  1. От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
  2. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
  3. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

  Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС приложение № 1 к Письму ФНС от 19.02.2023 № БС-4-11/2622 . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции.

  При переводе в течение налогового периода иностранного работника в другое подразделение организации на территории другого субъекта РФ необходимости обращаться налоговому агенту с новым заявлением в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения не имеется.

  • Получение РВП не приводит к аннулированию патента.
  • Патент может аннулировать территориальный орган в сфере внутренних дел только в случаях, указанных в п. 22 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Аннулирование патента в связи с получением иностранным гражданином РВП в этом пункте не поименовано.
  • Патент продолжает действовать до того срока, на который уже были заранее уплачены фиксированные авансовые платежи НДФЛ (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002
    № 115-ФЗ).

  Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2023 г. — 2,4591 (в 2023 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2023 г. № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»).

  • если иностранный работник не является резидентом, НДФЛ рассчитывается с каждой выплаты отдельно, налоговые вычеты не применяются.
  • Ставка НДФЛ 13% применяется к доходам иностранных граждан, имеющим статус налогового резидента РФ и к доходам некоторых категорий иностранцев вне зависимости от налогового статуса: иностранцев, работающих по патенту, высококвалифицированных специалистов, граждан из стран ЕАЭС и др.
  • НДФЛ с доходов работников-иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами РФ, то есть фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течении 12-ти следующих подряд месяцев, исчисляется по ставке 30%.
  • Полученный иностранцами доход и исчисленный с него подоходный налог работодатель обязан отражать в налоговой отчетности.
  • Из-за обострения ситуации с коронавирусом в 2023 году работодателям, привлекающим к работе иностранных граждан, следует учесть внесенные в нормативные документы временные корректировки.

  Какие налоги платить с сотрудника иностранца на патенте в 2023 году

  • Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
  • В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  • После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
  • Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

  при наличии выданного налоговому агенту на соответствующий налоговый период уведомления налоговый агент вправе уменьшать сумму налога на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе производимых иностранным работником после перевода в другое подразделение на территории другого субъекта РФ.

  На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 марта 2023 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2023 года, начиная с 15 марта по 31 декабря 2023 года.

  Если наемные лица есть, платить взносы придется и за них. Но снизить финансовую нагрузку тоже можно. Закон разрешает вычесть из суммы налога половину стоимости взносов, уплаченных как за себя, так и за каждого работника, а также сократить расходы на величину трех больничных дней для работников и оплаченную за них добровольную страховку.

  Сумма для уплаты в бюджет определяется на региональном уровне. Единых ставок для всех регионов в Налоговом кодексе нет. Уточнена лишь деятельность, которой нельзя заниматься на ПСН. Например, нельзя заниматься оптовой торговлей или продавать подакцизные товары.

  Страховые взносы за иностранцев в 2023 году

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера
  • когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
  • когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2023», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2023–2023 годах мероприятий под эгидой ФИФА.

  Для того чтобы вести трудовую деятельность в России, иностранцу требуется разрешение на работу или патент. Срок этих документов будет зависеть от сроков пребывания в России. Этот срок может продлеваться. В соответствии с российскими законами, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет. Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство. Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, а также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.

  Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

  • годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
  • годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.

  Пункт 1 ст. 5 Закона № 125‑ФЗ гласит о том, что обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем. В силу п. 2 названной статьи действие этого закона распространено в том числе на иностранных граждан.

  Если ранее иностранный гражданин в России не работал и свидетельства обязательного пенсионного страхования (СНИЛС) у него нет, работодатель обязан оформить на него такое свидетельство в органах Пенсионного фонда (абз. 4 ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ).

  Вознаграждения по гражданско-правовым договорам об оказании услуг (выполнении работ), выплачиваемые иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном Налоговым кодексом порядке (Письмо Минфина России № 03‑15‑06/26835).

  При этом иностранные граждане наравне с российскими гражданами имеют право на пособие по временной нетрудоспособности только при условии уплаты за них страхователем страховых взносов в ФСС за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступила временная нетрудоспособность иностранца (ч. 4.1 ст. 2 Закона № 255‑ФЗ). Сказанное подтверждают и чиновники Минтруда (см. Письмо от 21.04.2023 № 17‑3/10/В-2795). Несмотря на то, что разъяснения, данные в этом письме, обоснованы положениями п. 3 и 4 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ (ныне утратившего силу), они не потеряли актуальности, поскольку идентичные нормы в настоящее время содержатся в положениях гл. 34 НК РФ – правопреемника названного закона (в частности, в п. 1 и 3 ст. 430).

  Таким образом, иностранные работники имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, социального пособия на погребение, – без каких‑либо особых условий.

  Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

  Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2023 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.

  Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.

  Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлять от 0,2% до 8,5%. От гражданства и статуса работника размер взноса не зависит вообще. Начисляется со всех доходов иностранцев, независимо от наличия или отсутствия вида на жительство, разрешения на временное проживание или статуса ВКС.

  Регрессивные ставки в 2023 году:
  Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
  Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
  Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов.

  Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
  Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.

  Если работник в течение последовательных 12 календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней – он резидент, если нет — то НЕ резидент.
  Следовательно, если иностранец только прибыл на территорию РФ, он не имеет статуса резидента.

  К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.

  В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», иностранные граждане, временно пребывающие на территории Российской Федерации, в т.ч. иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента, не подлежат обязательному медицинскому страхованию и, следовательно, с выплат, начисляемых плательщиком страховых взносов в их пользу, страховые взносы на обязательное медицинское страхование не уплачиваются.

  В соответствии с положениями пункта 2 статьи 421 Кодекса база для исчисления страховых взносов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса.

  Таким образом, учитывая совокупность положений статей 83, 217, 419-422 Кодекса, а также положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» физические лица, нанимающие иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства, являются плательщиками страховых взносов, поэтому обязаны встать на учет в качестве плательщика страховых взносов, а также исчислять и уплачивать с выплат страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22% и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу — 1,8% (пункт 2 статьи 425 Кодекса).

  В соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Кодекса постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

  Учитывая изложенное, положения пункта 70 статьи 217 Кодекса не применяются к доходам физического лица, осуществляющего трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

  Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2023 году

  • Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
  • Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности. Это важно помнить предпринимателям, совмещающим режимы. Они обязаны вести раздельный кадровый учёт и отделять суммы взносов, которые платят в рамках каждой системы.
  • Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2023 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
  • Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.
  • ИП, применяющий ПСН, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов, в том числе за предыдущий год.

  При совмещении «упрощенки» и патентной системы необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по этим налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Также раздельный учет ведется по суммам уплаченных страховых взносов. Если же расходы на уплату взносов разделить между УСН и ПСН невозможно, то они распределяются пропорционально размеру доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.

  • страховые взносы за себя в фиксированном размере. В 2023 году — 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
  • дополнительные страховые взносы — 1% от годового потенциального дохода свыше 300 000 ₽;
  • обязательные страховые взносы за сотрудников;
  • больничных за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил предприниматель.
  • Из титульного листа — здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
  • Листа А — в нем приводятся такие сведения: о патентах, выданных предпринимателю, как номер, дата выдачи и сумма к уплате. В данном листе могут приводиться сведения по нескольким патентам, если предприниматель применяет к ним вычет.

  код признака налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для «одиночек»;
  просуммированный налог к уплате по всем купленным патентам;
  итоговый размер взносов, пособий и иных платежей, которым правомерно уменьшается величина патента.

  Соответственно, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, и при этом использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то для цели уменьшения налогов нужно распределить взносы «за себя» и за работников по каждому налоговому режиму. Для наглядности чиновники в письме ФНС от 30.11.21 № СД-4-3/16722@ привели такой пример.

  ПолезнаяУже знал
  Рекомендуем прочесть:  Ласточка Льготный Тариф Для Аспирантов