Кто Может Сдавать Рсв Отчетность На Бумажных Носителях В 2023 Году: обновленная информация, быстрый ответ

Кроме того, в указанные законы внесены изменения, согласно которым уполномоченный представитель работодателя может представлять в ПФР и ФСС отчетность на основании электронной доверенности, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.

В частности, поправки в закон о персонифицированном учете (от 01.04.1996 № 27-ФЗ) уменьшают численность работников с 25 до 10 человек, при которой работодатели обязаны представлять в ПФР в электронной форме сведения о работающих у них лицах (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера).

Как ранее поясняли в Минтруде, в настоящее время большинство работодателей с численностью работников от 10 до 25 человек уже представляют соответствующую отчетность в территориальные органы указанных фондов в электронной форме. Поэтому перечисленные изменения отвечают реальным возможностям работодателей.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Для составления расчета по страховым взносам за 2023 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751@. Формуляр применяется с отчетной кампании за 2023 год. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС. Начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года вводится в дейтсвие новый бланк расчета, утвержденный приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/751@.

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2023 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2023 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
- РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
- РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
- РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
- 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Содержание

Отчетность в ПФР в 2023 году

Сотрудники в штате. В том числе и те, которые находятся в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком.
Работники, оформленные по договору ГПХ.
Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
Работники, уволенные в отчетный период.

СЗВ-ТД — стал обязательным в 2023 году. Это отчет о трудовой деятельности сотрудников, в нем указываются ФИО, должность и даты всех кадровых событий: приема, перевода, увольнения и других. На основании этих данных Пенсионный фонд ведет электронные трудовые книжки. Форма утверждена постановлением от 25.12.2023 № 730п. Образец заполнения СЗВ-ТД

СЗВ-ИСХ — сдается, если страхователь не подавал сведения о сотрудниках до 2023 года. Форма утверждена постановлением от 06.12.2023 № 507п.
СЗВ-КОРР — отправляется, если нужно исправить ошибки в ранее переданных отчетах. Форма утверждена постановлением от 06.12.2023 № 507п.
ОДВ-1 — содержит сводные сведения по компании-страхователю. Ее не сдают отдельно, это опись, которая сопровождает другие отчеты — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ. Форма утверждена постановлением от 06.12.2023 № 507п.

Проверка на ошибки. СБИС не только проверит формат и логику, но и сверит с предыдущими периодами и между отчетами в другие госорганы. Так, если сотрудник есть в СЗВ-М, а в СЗВ-СТАЖ его нет, СБИС тут же сообщит об этом.
Подтверждения и уведомления. Сдавая отчеты электронно, вы почти мгновенно получите от ПФР подтверждение о получении. И конечно, взаимодействие с пенсионным фондом не ограничивается только сдачей отчетности. В СБИС вы легко отправите письмо, сверите данные с ПФР, оформите выход на пенсию.
Отчетность во все госорганы в одном окне. СБИС передает электронные отчеты не только в ПФР, но и в ФНС, ФСС, в Росстат, в РНП и во все остальные. Сдавать электронную отчетность из окна одной программы, где всегда актуальные формы, намного удобнее, чем заполнять отчеты через разные кабинеты госорганов.

СЗВ-М — отправляем в ПФР список сотрудников, их ФИО, СНИЛС, ИНН. Форма утверждена постановлением от 15.04.2023 № 103п. Образец заполнения СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ — отчитываемся о стаже сотрудников: ФИО работника, даты приема на работу и увольнения и другие данные, которые нужны для расчета пенсии. Форма утверждена постановлением от 06.12.2023 № 507п. Образец заполнения СЗВ-Стаж

Приложение 6 заполняют работодатели, которые заключили трудовые договора с иностранными гражданами, лицами без гражданства. В это приложение не попадают доходы и страховые выплаты за высококвалифицированных специалистов и работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС.

Приложение 3, оно же бывшее 5.1 , предназначено для организаций, работающих по ОКВЭДам 63 и 26, отнесенным к пп. 3 или пп. 18 п. 1 ст. 427 НК. Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Приложение 4 нужно заполнять некоммерческим организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, проводят научные исследования и разработки, занимаются образованием, здравоохранением, культурой и искусством (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), а также участвуют в развитии массового спорта (за исключением профессионального).

Продолжаем перекраивать Приложение № 2 к Разделу 1. Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2023-2023 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.

Из Раздела 1 РСВ пропали последние 4 строки с 120 по 123. Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.

Кто Может Сдавать Рсв Отчетность На Бумажных Носителях В 2023 Году

расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

Обратим внимание еще на одно поле титульного листа – ОКВЭД2. На титульном листе новой формы РСВ не нужно указывать код вида деятельности по ОКВЭД2. Заметим также, что сейчас плательщик вправе в поле «Код по ОКВЭД2» отразить любой код, содержащийся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Не имеет значения, соответствует такой код основной или дополнительной деятельности или нет (письмо ФНС России от 03.09.2023 № ЕД-17-14/244@).

С 2023 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчете, который сдает головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчет, они это поле не заполняют (оставляют пустым).

отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2023 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Так, в п. 2.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@, указано, что обособленные подразделения это поле не заполняют. А организация должна в упомянутом поле отразить общую среднесписочную численность сотрудников, то есть головного отделения и обособленных подразделений.

Сдаем годовой РСВ до 31 января 2023 года: инструкция в 6 пунктов

Проверьте расчет облагаемой базы по видам начислений. Уточните, верно ли в вашей программе идет распределение на облагаемую и необлагаемую часть. Возможно, за IV квартал были новые виды выплат сотрудникам, и по ним база для взносов сформировалась некорректно. Это нужно проверить в программе.

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 есть еще один дополнительный расчет для контроля взносов – Проверка расчета взносов, но формируется он с разбивкой по каждому сотруднику и месяцу. Расположен отчет Проверка расчета взносов в одном разделе с Анализом взносов в фонды: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Проверка расчета взносов (рис. 2).

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2023 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2023 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875).

3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2023 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.

Титульный лист;
Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

Расчет по страховым взносам – 2023: на что обратить внимание при заполнении

С I квартала 2023 года все страхователи (учреждения спорта не исключение) для отчета о начислении и уплате страховых взносов будут использовать форму РСВ, утвержденную Приказом ФНС РФ от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@. Данным приказом установлены также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Соответственно, прежняя форма РСВ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@, утратит силу.

Согласно п. 2.11 Порядка в поле «Среднесписочная численность (чел.)» титульного листа проставляется среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом. Добавим: с 01.01.2023 в указанных целях учреждениям следует применять порядок, предусмотренный п. 79–79.11 Приказа Росстата от 24.11.2023 № 832[2]. Действовавший до 2023 года документ – Приказ Росстата от 27.11.2023 № 711 – утратил силу.

3) указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц. Однако следует учесть, что не всегда персональные данные застрахованных лиц являются ошибочными: они могут быть правильными, но неактуальными на дату представления расчета (например, изменена фамилия или заменен паспорт работника). По мнению ФНС, указание в РСВ персональных данных, потерявших свою актуальность, не препятствует его приему налоговым органом (Письмо от 16.01.2023 № ГД-4-11/574).

Кроме того, в названном приложении теперь отсутствует строка для указания сведений о произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения. В связи с этим изменена нумерация некоторых строк: строка «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» получила номер 070, а строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате» – 080.

За нарушение сроков представления РСВ учреждению грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 % не уплаченной в предусмотренный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. Должностные лица учреждения за данное деяние могут быть оштрафованы по ст. 15.5
КоАП РФ на сумму от 300 до 500 руб.

РСВ за 4 квартал 2023: образец заполнения новой формы

компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2023 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2023 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2023 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2023 года № ЕД-7-11/751.

Что сдавать. Форма и формат декларации за 2023 год утверждены приказом ФНС от 25.12.2023 № ЕД-7-3/958@. Им должны руководствоваться и организации, и предприниматели независимо от выбранного объекта налогообложения. Между бумажной и электронной формой могут выбирать только те компании, у которых в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек. Остальные обязаны отчитываться в электронном виде.

Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2023 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/753@. В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

Кто сдает. Все страхователи — организации, ИП, главы КФХ (в т. ч. без сотрудников), физлица-наниматели, которые выплачивают доход другим людям. Чтобы не получить штраф, следует сдавать нулевой РСВ, даже если в отчетном периоде не было выплат и начислений взносов. Исключение — предприниматели без работников.

Что сдавать. За 2023 год отчитывайтесь по новым форме и формату, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2023 N ЕД-7-3/869@. Подавайте декларацию в электронном виде. На бумаге отчитаться тоже можно, но при условии, что в прошлом году среднесписочная численность не превышала 100 человек.

Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2023 год

По итогам 2023 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2023 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2023 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2023 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2023 № БС-3-11/3059@).

В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

Не позднее 31.01.2023 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность в электронном виде с 2023 года

Неуклонно уменьшается круг предприятий, которым разрешена сдача отчетности на бумаге. На сегодня немалое число юрлиц и ИП уже представляют отчеты посредством электронной связи. Напомним, кому и как сдавать отчетность в 2023 году с учетом изменений в законодательстве.

Впрочем, несмотря на критерий численности, для некоторых форм отчетности электронный документооборот является единственным способом передачи данных. Так, НДС декларируют в электронном формате независимо от показателей численности работников и объема бизнеса. Право использования бумажного варианта отчета осталось только у налоговых агентов-неплательщиков НДС, не ведущих посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени, и правопреемников реорганизованных предприятий, применяющих спецрежимы, если они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и средняя численность их сотрудников не превышает 100 человек (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Электронный формат для отчетности в ПФР (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) обязателен при численности включаемых в отчетность физлиц 25 и более человек. Форма СЗВ-ТД подается электронно, если в отчетном месяце число работающих по трудовым договорам (зарегистрированных лиц) составило 25 и более лиц (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Одним общим критерием, обязывающим сдавать налоговые отчеты в электронном виде, для предприятий и ИП всех режимов налогообложения является среднесписочная численность персонала за предыдущий год, превышающая 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Этот же критерий численности действует и для вновь созданных субъектов. Заметим, что с 01.01.2023 отдельно форму «Сведения о среднесписочной численности» компании и ИП сдавать не будут, поскольку эти данные теперь включаются в обновленную форму РСВ (Расчет по страховым взносам). Также электронный формат обязателен для крупнейших налогоплательщиков (если только для информации о гостайне не предусмотрен другой порядок).

В 2023 году представление статотчетности может осуществляться в отделения Росстата как в бумажной, так и в электронной версиях (п.7 ст.8 закона № 282-ФЗ от 29.11.2007). Но в 2023 году законодатель обяжет предприятия и ИП сдавать этот вид отчетности только в электронном виде. Данная норма предложена в законопроекте № 1024255-7, находящемся в настоящее время на рассмотрении в Госдуме и принятом во втором чтении. Этим документом предусмотрено послабление для субъектов малого бизнеса – им будет разрешено представлять статистические отчеты на бумаге на протяжении 2023 года, обязательной электронная сдача станет для них с 2023 года.

Раздел 1. Из раздела 1 расчета исключен блок, в котором указывалась сумма превышения произведенных учреждением расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это сделано в связи с тем, что с 01.01.2023 прекратили действие нормы, установленные п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ (что обусловлено п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2023 № 243‑ФЗ[3]). С указанной даты выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) осуществляются напрямую территориальными органами ФСС. Соответственно, и страховые взносы, исчисленные учреждением с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 01.01.2023, не могут быть уменьшены на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.

Необходимость внесения поправок в действующую форму расчета по страховым взносам обусловлена изменениями в налоговое законодательство (Федеральный закон от 2 июля 2023 г. № 305-ФЗ). Так, в частности отменена обязанность указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ФНС России скорректировала форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 6 октября 2023 г. № ЕД-7-11/875@). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и будет применяться с представления расчета за отчетный период I квартала 2023 года.

Также изменения внесены в порядок отражения сведений для возможности применения пониженных тарифов страховых взносов российскими организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, а также для российскими организациями, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

Титульный лист;
Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2023 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет

По общему правилу, для организаций и предпринимателей способ сдачи налоговой отчетности зависит от численности персонала. Организации и ИП, у которых среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, должны отчитываться перед ИФНС строго в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через интернет). Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек. Наконец, электронная форма отчетности обязательна для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших. У всех прочих организаций и ИП есть выбор: они могут отчитываться как по интернету, так и на бумаге. Это следует из пункта 3 статьи 80 НК РФ.

По закону средние и крупные предприятия должны отчитываться перед статистикой в электронной форме. У субъектов малого предпринимательства в 2023 году был выбор — они могли сдать формы как на бумаге, так и по интернету. С 2023 года даже малый бизнес обязан перейти на электронную отчетность в Росстат (см. «Статистическую отчетность можно сдать только через интернет»).

Начиная с 2023 года, руководствоваться нужно частью 13 статьи 13 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ . В ней говорится: «сведения о застрахованном лице оформляются на бумажном носителе либо формируются в форме электронного документа». Отсюда можно сделать вывод, что страхователь сам волен выбирать, каким способом отчитываться перед ФСС (см. «Сведения о застрахованных лицах: какие данные и когда придется подавать в ФСС в 2023 году»).

В 2023 году и далее при приеме на работу и при увольнении сотрудника сдать СЗВ-ТД нужно будет не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или другого кадрового документа. При переводе на другую постоянную работу и при подаче заявления о выборе формы трудовой книжки СЗВ-ТД нужно представить не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло это событие. Если трудоустройства, перевода, увольнения и заявления относительно трудовой книжки не будет, то сдавать отчет не нужно.

Страхователи должны ежеквартально отчитываться по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Способ представления зависит от среднесписочной численности застрахованных лиц. Так, расчеты по форме 4-ФСС необходимо присылать через интернет, если среднесписочная численность за предшествующий период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 10 человек. Все остальные плательщики взносов могут представить 4-ФСС как по интернету, так и «на бумаге» ( см. «Небольшие организации и ИП обязали отчитываться в ПФР и ФСС через интернет») .

РСВ в 2023 году: новые форма и формат

Они были предназначены для указания сумм превышения понесенных расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству.

Из приложения № 2 удалили поле «признак выплат» и поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».

Сдача РСВ в 2023 году обязательна для ИП и компаний, которые временно приостановили деятельность и не производят выплат в пользу физлиц (но есть заключенные трудовые и гражданские договора). Отчитаться придется, даже если в компании формально числится только один генеральный директор, он же учредитель.

Если заказчик привлекает по гражданско-правовому договору гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого или ИП, то он не является страхователем по отношению к нему. В таком случае, заказчик не должен платить за такого исполнителя налоги и взносы, а также включать о нем информацию в отчетность. Эти обязательства возложены на самих налогоплательщиков (ИП и самозанятых).

Причем страхователи не вправе отчитываться любым удобным способом. Законодатели предусмотрели строгие правила. Так, страхователи, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный период превышает 10 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность — превышает 10 человек, представляют расчеты исключительно в электронной форме.

Простыми словами, сдать РСВ в 2023 году обязаны:

ИП и организации, являющиеся работодателями (нанимают физлиц по трудовым договорам);

компании и ИП, выступающие в роли заказчиков по договорам ГПХ, при условии, что исполнитель — это физическое лицо (не ИП и не самозанятый);

главы крестьянско-фермерских хозяйств, которые не производят отчислений в пользу физических лиц.

По законодательству если в РСВ указаны недостоверные персональные сведения, идентифицирующие застрахованное лицо, то считается, что отчет не представлен. Об этом ИФНС сообщает страхователю не позже дня, идущего за днем получения РСВ в электронном формате и не позже 10 дней, идущих за днем получения РСВ в бумажном виде (п. 7 ст. 431 НК).

Да, такие компании также должны сдавать РСВ. Согласно п. 7 ст. 431 НК данный отчет подается страхователями, которые производят выплаты физлицам. Однако, несмотря на это, отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от сдачи РСВ с нулевыми показателями. Если компания не ведет финансово-хозяйственную деятельность, то это не основание для несдачи расчета в ИФНС.

Когда работодатель сдает нулевой РСВ, он заявляет налоговикам о том, что в отчетном периоде не было выплат и вознаграждений сотрудникам и, соответственно, отсутствуют страховые взносы, которые подлежат уплате за этот период. На основании нулевого РСВ налоговая инспекция понимает, что страхователь является добросовестным работодателем, и не привлекает его к ответственности по ст. 119 НК (Письмо ФНС от 03.04.2023 г. № БС-4-11/6174).

Законодательством не предусматривается возможность изменения или корректировки СНИЛС. Этот документ физлицо получает однократно, и в него не вносятся изменения. В РСВ вся персональная информация сотрудника (к примеру, ФИО) указывается на основании документа, удостоверяющего личность (п.п 21.9-21.12 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2023 г. № ММВ-7-11/470@).

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Территориальный орган ПФР в течение 5 рабочих дней со дня получения анкеты застрахованного лица открывает лицевой счет, после чего передаёт документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета вместе с сопроводительной ведомостью страхователю.

В соответствии с положениями Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Федеральный закон № 27-ФЗ) на страхователей возложена обязанность по представлению сведений индивидуального (персонифицированного) учета в территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации.

В соответствии с действующим законодательством РФ первичная регистрация работников в системе персонифицированного учёта производится страхователем. Это его прямая обязанность. Итогом этой регистрации для работника является получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, содержащего сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Также работник может обратиться к работодателю для осуществления обмена и восстановления СНИЛСа и работодатель может выступить третьей стороной взаимоотношений между ПФР и работником.

Работодатель передает анкету застрахованного лица по форме АДВ-1 в сопровождении описи документов, передаваемых страхователем в ПФР, по форме АДВ-6-1 в территориальный орган ПФР по месту регистрации организации. Анкету можно сдать как по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носителе.

Сведения о страховом стаже (по форме СЗВ-СТАЖ) застрахованного лица представляются организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

С 2023 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчёте, который сдаёт головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчёт, они это поле не заполняют (оставляют пустым).

отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачётная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2023 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учёта каких-либо затрат.

расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
выплаты, произведённые за счёт средств, финансируемых из федерального бюджета.

Главное отличие вновь утверждённой формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@, состоит в том, что из неё исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2023 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.